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摘要：中小企业财务管理问题的长期存在，严重阻碍了企业的融资、投资等工作的开展，因此企业需要不断加强财务管理问题的分析，采取有效手段来解决企业的财务管理问题。本文分析了中小企业财务管理存在的问题，提出了中小企业财务管理问题的有效解决对策，以供相关人员参考。
关键词：中小企业;财务管理;问题;措施
目前我国中小企业还存在投资风险大、投资方向不明确、应收账款周转缓慢等问题，对企业经营工作的开展产生了巨大的影响，因此采取有效措施解决企业财务管理问题具有重要的意义。
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）投资风险大、投资方向不明确
很多中小企业在对外投资过程中面临资金短缺的问题，很多企业在长期发展的过程中，由于自身经营规模较小，贷款投资所占的比例比大中型企业多，所以其面临的投资风险也相对更大，因此中小企业总是趋向尽快收回原有的投资，很少考虑继续扩展自身经营规模。此外中小企业的投资具有盲目性，其投资没有明确的投资方向。
（二）财务管理风险意识淡薄，企业始终在高财务风险区域内运行
中小企业之间存在相互提供担保，流动资产重复抵押，或为了对外融资而不断对外投资新项目的问题，很多企业甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的企业债务链，这不仅严重加大了商业银行对中小企业财务经营状况风险判断的难度，也给企业财务风险监管工作带来很大困难，导致企业整体资产负债率不断提高，企业日常经营管理成本和其他财务费用不断加大，使企业的资金供应链条过紧，并随时都有可能就会出现资金断裂。
（三）对客户现金管理制度不到位，导致客户现金大量闲置或使用不足
很多中小企业并没有严格要求企业公司内部定期编制市场收支，以及日常管理工作计划，其日常现金收支管理大多是一种随机管理。很大部分属于一种随意性的管理，一旦公司现金管理市场发生变化，经济发展的大环境就可能会随之发生重大改变，企业就很难做到使自身现金快速正常管理和周转。例如，企业今天认为自己短期运营经济效益好，于是随意花费大量的原始资金，过量投资或者购置一些生产技术设备，并且管理人员不考虑企业的长期风险管理能力，结果一旦企业在经营过程中遇到运营经济效益突然大幅度下跌的问题，就极有可能会迅速破产出现短期经营资金短缺，陷入长期经营财务紧张的困境。
（四）应收账款周转缓慢
随着我国经济的快速发展，信用产品销售模式会越来越普遍，在行业市场激烈价格竞争的情况下，中小企业为有效抵御大规模企业的经营压力，会开始采取更多的传统商业模式信用销售促销。但由于企业应急预收账户存款信用管理水平不高，无严格的企业信用管理标准、信用保证条件和应急收账管理政策，甚至没有相应的社会责任监管部门专人来负责组织检查，造成大量企业应急预收账户存款长期沉淀，使部分企业账户资金周转不灵，并且也隐含着较大的企业坏账处理风险。
二、中小企业财务管理问题的有效解决对策
（一）经营者必须树立理财观念
在我国现代企业市场经济发展条件下，经营者必须正确树立三个基本观念：第一，树立正确专业化市场经营战略观念，也是中小企业经营理财的重要基础。第二，树立正确财务上的风险控制观念。负债人的经营必须能够充分考虑个体企业的实际偿还负债能力，以及企业资金的实际使用经济效益，规避高利率负债和资金不能及时到期继续支付的债务风险。第三，树立重视现金流动的观念。现金流量则是用于维持民营企业正常生产经营的“血液”。现金流的净流量增长是推动企业持续成长的主要动力。掌握企业现金流的实际情况，包括能够在自我经营中创造大量现金的劳动能力和短期营运资金，以及贷款的实际利用率和效率，是我国中小企业必须随时掌握的基本经营信息，也是及时进行经营决策的重要依据。
（二）资金筹集和资金运用相结合
资金的有序筹集与合理运用与企业的权益不完全对应，其超越了权益配比的最大比例，必定给中小企业的日常运营管理带来较大的经济风险，影响到了企业经营资金的有序筹集运作。因此，在企业进行流动资金运用管理决策时，既要做好资金的有效使用，同时也需要做好相应的资金筹资和管理的决策，并且还要注重有效合理使用流动资金，确保流动资金快速增值，提高自身的资金积累，以求最终取得尽可能高的社会经济效益。
（三）中小企业自身苦练内功，强化企业内部管理
中小企业要转变观念，切实抓好企业内部的资金成本监督管理职能部門的建设，并且加快深入推行新型现代化民营企业资金监督管理的重要工作。此外，企业需要强化内部存货管理资金使用计划，制定合理的内部库存储备管理方案，最大限度地管理和控制企业内部的库存和管理储备物资。此外，企业需要加强内部管理，可利用各种科学的存货管理控制方法以及手段来合理确定企业内部存货资金的最佳结构，从而有效提高企业存货管理资金的使用效率，使得企业的管理结构趋向合理。第三，建立和不断完善公司产品销售管理体系，严格执行产品销售、交易合作协议的资料撰写工作，并对其进行规范化的处理。对于那些不可避免需要赊销存款的客户，需要对赊销的客户采用各种新的存款处理形式。管理部应及时加强对所有赊销和存款客户整体信用可靠性的市场调研和客户咨询，通过有效手段严格审查和分析客户的存贷款信息，定期检查其存款账户信息，严格保证客户的整体信用。
（四）加强中国财会管理队伍体系建设，完善中国财务管理协会组织机制体系
为了有效解决中小企业会计财务账目不清、信息披露失真、财务管理混乱等突出问题，企业必须不断加强广大财会人员队伍文化建设，对广大财会人员定期进行财务专业培训和思想政治理论的教育，增强广大财会人员的财务监督管理意识。加强领导全员法律素质教育，首先，要从领导企业高层领导全员做起，不断强化提高企业领导的法律意识，增强全员法制观念。中小企业财会应按照国家相关企业财会管理法律法规，逐步建立健全完善的、规范的企业财务管理工作组织制度，并且对财务管理的工作管理流程和管理规章进行优化。建立健全财务管理的日常组织工作体系，建立相应的日常工作管理机构，在实行分工协作的基本原则下，明确财务管理职责岗位和工作人员具体职责，严格执行财务管理的日常工作组织流程和财务审批办理程序。 （五）加强资金运营管理
遵守公司资产增值运营的基本管理原则，即：合理的资产风险和合理的收益平衡原则、资产增值的合理配置和有效性原则、合理成本和最优收益原则、资产增值周转最快合理原则。优化后的现金流管理与现金流管理同步，利用优化后的现金管理浮动流量，加速了客户的回款。销售合同的条款、财务审批的审批和办理、内容规定销售合同财务审批的办理权限和业务流程要明确，要准确预测固定资金收回和资金支付的具体时间，使固定资金的资金来源和实际运用得到有效协调，合理组织企业的经营活动，使流动资金和固定资金统筹有效分配。要不断加强对各类信贷企业客户实际信用状况的调查评估和评价，审慎合理选择信贷客户，根据不同信贷客户的需求，制定不同的信贷期限和不同的信贷还款额度;根据实际授信情况，给予授信客户适当的现金折扣、授信期限和固定的现金奖励折扣，使授信客户期待尽快完成支付;定期咨询客户，查看客户已处理的紧急催收账户欠款情况，完善逾期还款的授信期限和处理方式，采用最有效的还款方式，对还款欠款严重的客户，快速收回逾期欠款。
（六）拓宽企业融资渠道
中小企业的资本融资困难可以通过寻求政府政策支持的方式来解决。因此，中小企业可以拓宽融资渠道，设立风险投资信托基金。加快完善信用贷款增强型擔保融资体系项目建设，可开展信用贷款、增强型担保等多种担保方式的贷款。此外，企业应设立贷款担保融资基金，加强对生产融资债务风险的有效控制，特别注意确定资产与企业负债的有效适应性，合理控制和确定长短期资产负债的融资结构;合理控制和确定企业基准资产负债率，严格控制资产负债融资规模;切实加强经营风险管理，提高中小企业盈利能力;合理确定逾期贷款利率，及时调整选择企业借款资金类型;积极实施企业债务整合重组。中小企业干部要积极顺应社会市场经济发展新规律，加大企业创新改革力度，发挥自身优势，增加企业信息披露透明度，通过降低经营成本、提高社会经济效益来提高企业经济效益。此外，企业可以参与信用贷款保险等信用贷款担保，使商业银行等金融机构更愿意为中小企业发展壮大经济提供优质金融服务。
（七）正确进行投资决策
资本投资的主要业务内容，是通过资本投资项目预算的资本分析，然后进行预算编制，因此该投资方式也可称为项目资本运用预算。中小企业应尽可能采用不同的投资方式，建立与自身证券融资业务能力相互适应的中、短期投资组合模式，系统合理地规划各种投资，对不同投资品种、不同投资行业或相关部门、不同投资期限的各种投资进行最佳投资组合。投资项目方式的具体选择上，应尽量以对内对外投资方式为主，注重新产品的开发和试制，加强先进设备和新技术的使用。此外，中小企业应特别是注重人力资源管理投资，力求不断创造一批符合信息时代发展需要、符合广大消费者实际需求的科技产品。
三、结束语
综上所述，中小企业需要强化企业内部管理、正确进行投资决策、拓宽企业融资渠道、加强资金运营管理，最大程度上提升企业管理能力。
参考文献：
[1]陈钰.中小企业财务管理存在的问题及应对措施探讨[J].中国集体经济，2016（10）：132-133.
[2]邱权.中小企业财务管理问题及应对措施探讨[J].全国商情（经济理论研究），2016，03（06）：37-38.
[3]时彦君.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].中国民商， 2019（08）：152，154.
[4]刘红.浅析现阶段我国中小企业财务管理存在的问题及其应对措施[J].收藏与投资，2017（10）：93.
关键词：中小企业;财务管理;问题;措施
目前我国中小企业还存在投资风险大、投资方向不明确、应收账款周转缓慢等问题，对企业经营工作的开展产生了巨大的影响，因此采取有效措施解决企业财务管理问题具有重要的意义。
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）投资风险大、投资方向不明确
很多中小企业在对外投资过程中面临资金短缺的问题，很多企业在长期发展的过程中，由于自身经营规模较小，贷款投资所占的比例比大中型企业多，所以其面临的投资风险也相对更大，因此中小企业总是趋向尽快收回原有的投资，很少考虑继续扩展自身经营规模。此外中小企业的投资具有盲目性，其投资没有明确的投资方向。
（二）财务管理风险意识淡薄，企业始终在高财务风险区域内运行
中小企业之间存在相互提供担保，流动资产重复抵押，或为了对外融资而不断对外投资新项目的问题，很多企业甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的企业债务链，这不仅严重加大了商业银行对中小企业财务经营状况风险判断的难度，也给企业财务风险监管工作带来很大困难，导致企业整体资产负债率不断提高，企业日常经营管理成本和其他财务费用不断加大，使企业的资金供应链条过紧，并随时都有可能就会出现资金断裂。
（三）对客户现金管理制度不到位，导致客户现金大量闲置或使用不足
很多中小企业并没有严格要求企业公司内部定期编制市场收支，以及日常管理工作计划，其日常现金收支管理大多是一种随机管理。很大部分属于一种随意性的管理，一旦公司现金管理市场发生变化，经济发展的大环境就可能会随之发生重大改变，企业就很难做到使自身现金快速正常管理和周转。例如，企业今天认为自己短期运营经济效益好，于是随意花费大量的原始资金，过量投资或者购置一些生产技术设备，并且管理人员不考虑企业的长期风险管理能力，结果一旦企业在经营过程中遇到运营经济效益突然大幅度下跌的问题，就极有可能会迅速破产出现短期经营资金短缺，陷入长期经营财务紧张的困境。
（四）应收账款周转缓慢
随着我国经济的快速发展，信用产品销售模式会越来越普遍，在行业市场激烈价格竞争的情况下，中小企业为有效抵御大规模企业的经营压力，会开始采取更多的传统商业模式信用销售促销。但由于企业应急预收账户存款信用管理水平不高，无严格的企业信用管理标准、信用保证条件和应急收账管理政策，甚至没有相应的社会责任监管部门专人来负责组织检查，造成大量企业应急预收账户存款长期沉淀，使部分企业账户资金周转不灵，并且也隐含着较大的企业坏账处理风险。
二、中小企业财务管理问题的有效解决对策
（一）经营者必须树立理财观念
在我国现代企业市场经济发展条件下，经营者必须正确树立三个基本观念：第一，树立正确专业化市场经营战略观念，也是中小企业经营理财的重要基础。第二，树立正确财务上的风险控制观念。负债人的经营必须能够充分考虑个体企业的实际偿还负债能力，以及企业资金的实际使用经济效益，规避高利率负债和资金不能及时到期继续支付的债务风险。第三，树立重视现金流动的观念。现金流量则是用于维持民营企业正常生产经营的“血液”。现金流的净流量增长是推动企业持续成长的主要动力。掌握企业现金流的实际情况，包括能够在自我经营中创造大量现金的劳动能力和短期营运资金，以及贷款的实际利用率和效率，是我国中小企业必须随时掌握的基本经营信息，也是及时进行经营决策的重要依据。
（二）资金筹集和资金运用相结合
资金的有序筹集与合理运用与企业的权益不完全对应，其超越了权益配比的最大比例，必定给中小企业的日常运营管理带来较大的经济风险，影响到了企业经营资金的有序筹集运作。因此，在企业进行流动资金运用管理决策时，既要做好资金的有效使用，同时也需要做好相应的资金筹资和管理的决策，并且还要注重有效合理使用流动资金，确保流动资金快速增值，提高自身的资金积累，以求最终取得尽可能高的社会经济效益。
（三）中小企业自身苦练内功，强化企业内部管理
中小企业要转变观念，切实抓好企业内部的资金成本监督管理职能部門的建设，并且加快深入推行新型现代化民营企业资金监督管理的重要工作。此外，企业需要强化内部存货管理资金使用计划，制定合理的内部库存储备管理方案，最大限度地管理和控制企业内部的库存和管理储备物资。此外，企业需要加强内部管理，可利用各种科学的存货管理控制方法以及手段来合理确定企业内部存货资金的最佳结构，从而有效提高企业存货管理资金的使用效率，使得企业的管理结构趋向合理。第三，建立和不断完善公司产品销售管理体系，严格执行产品销售、交易合作协议的资料撰写工作，并对其进行规范化的处理。对于那些不可避免需要赊销存款的客户，需要对赊销的客户采用各种新的存款处理形式。管理部应及时加强对所有赊销和存款客户整体信用可靠性的市场调研和客户咨询，通过有效手段严格审查和分析客户的存贷款信息，定期检查其存款账户信息，严格保证客户的整体信用。
（四）加强中国财会管理队伍体系建设，完善中国财务管理协会组织机制体系
为了有效解决中小企业会计财务账目不清、信息披露失真、财务管理混乱等突出问题，企业必须不断加强广大财会人员队伍文化建设，对广大财会人员定期进行财务专业培训和思想政治理论的教育，增强广大财会人员的财务监督管理意识。加强领导全员法律素质教育，首先，要从领导企业高层领导全员做起，不断强化提高企业领导的法律意识，增强全员法制观念。中小企业财会应按照国家相关企业财会管理法律法规，逐步建立健全完善的、规范的企业财务管理工作组织制度，并且对财务管理的工作管理流程和管理规章进行优化。建立健全财务管理的日常组织工作体系，建立相应的日常工作管理机构，在实行分工协作的基本原则下，明确财务管理职责岗位和工作人员具体职责，严格执行财务管理的日常工作组织流程和财务审批办理程序。 （五）加强资金运营管理
遵守公司资产增值运营的基本管理原则，即：合理的资产风险和合理的收益平衡原则、资产增值的合理配置和有效性原则、合理成本和最优收益原则、资产增值周转最快合理原则。优化后的现金流管理与现金流管理同步，利用优化后的现金管理浮动流量，加速了客户的回款。销售合同的条款、财务审批的审批和办理、内容规定销售合同财务审批的办理权限和业务流程要明确，要准确预测固定资金收回和资金支付的具体时间，使固定资金的资金来源和实际运用得到有效协调，合理组织企业的经营活动，使流动资金和固定资金统筹有效分配。要不断加强对各类信贷企业客户实际信用状况的调查评估和评价，审慎合理选择信贷客户，根据不同信贷客户的需求，制定不同的信贷期限和不同的信贷还款额度;根据实际授信情况，给予授信客户适当的现金折扣、授信期限和固定的现金奖励折扣，使授信客户期待尽快完成支付;定期咨询客户，查看客户已处理的紧急催收账户欠款情况，完善逾期还款的授信期限和处理方式，采用最有效的还款方式，对还款欠款严重的客户，快速收回逾期欠款。
（六）拓宽企业融资渠道
中小企业的资本融资困难可以通过寻求政府政策支持的方式来解决。因此，中小企业可以拓宽融资渠道，设立风险投资信托基金。加快完善信用贷款增强型擔保融资体系项目建设，可开展信用贷款、增强型担保等多种担保方式的贷款。此外，企业应设立贷款担保融资基金，加强对生产融资债务风险的有效控制，特别注意确定资产与企业负债的有效适应性，合理控制和确定长短期资产负债的融资结构;合理控制和确定企业基准资产负债率，严格控制资产负债融资规模;切实加强经营风险管理，提高中小企业盈利能力;合理确定逾期贷款利率，及时调整选择企业借款资金类型;积极实施企业债务整合重组。中小企业干部要积极顺应社会市场经济发展新规律，加大企业创新改革力度，发挥自身优势，增加企业信息披露透明度，通过降低经营成本、提高社会经济效益来提高企业经济效益。此外，企业可以参与信用贷款保险等信用贷款担保，使商业银行等金融机构更愿意为中小企业发展壮大经济提供优质金融服务。
（七）正确进行投资决策
资本投资的主要业务内容，是通过资本投资项目预算的资本分析，然后进行预算编制，因此该投资方式也可称为项目资本运用预算。中小企业应尽可能采用不同的投资方式，建立与自身证券融资业务能力相互适应的中、短期投资组合模式，系统合理地规划各种投资，对不同投资品种、不同投资行业或相关部门、不同投资期限的各种投资进行最佳投资组合。投资项目方式的具体选择上，应尽量以对内对外投资方式为主，注重新产品的开发和试制，加强先进设备和新技术的使用。此外，中小企业应特别是注重人力资源管理投资，力求不断创造一批符合信息时代发展需要、符合广大消费者实际需求的科技产品。
三、结束语
综上所述，中小企业需要强化企业内部管理、正确进行投资决策、拓宽企业融资渠道、加强资金运营管理，最大程度上提升企业管理能力。
参考文献：
[1]陈钰.中小企业财务管理存在的问题及应对措施探讨[J].中国集体经济，2016（10）：132-133.
[2]邱权.中小企业财务管理问题及应对措施探讨[J].全国商情（经济理论研究），2016，03（06）：37-38.
[3]时彦君.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].中国民商， 2019（08）：152，154.
[4]刘红.浅析现阶段我国中小企业财务管理存在的问题及其应对措施[J].收藏与投资，2017（10）：93.