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【摘 要】高校在运行过程中也需要缴纳相应税费，因此税务管理工作一直都是各高校关注的重点。而税收筹划的实施能够提升高校可支配收入以及帮助其正确进行经营与投资等，也正是因为税收筹划具有的诸多优势，各高校开始加大了对税收筹划的研究力度。本文将从税收筹划角度，对高校税务管理完善方式展开全面论述，并会就完善工作注意事项提出几点建议，期望能够对高校经济效益提升带来一定启示。
【关键词】经济效益；高校；税务管理；税收筹划
所谓税收筹划就是指，在相关法律许可的范围中，对理财活动、经营以及投资等进行科学安排与筹划，从而达到节约税费，提升经济利益水平的税收管理模式。为减轻高校税收方面负担，为高等教育改革提供可靠的经费支持，以确保高校发展的稳定性，各高校都对自身税务管理进行了调整与完善，并结合税收筹划理念对各项管理工作进行了合理规划。
一、税收筹划视野下，高校税务管理工作完善策略
1.强化高校税收法治意识
在对高校税务管理工作进行完善之前，相关人员首先应对高校人员税收法制意识进行强化，要保证他们能够始终保持坚定的纳税信念，应通过培训以及宣传教育等方式，使高校能够明确税收意义，使他们认识到该项工作是国家进行收入分配调节以及宏观控制的重要工具手段，对于社会主义经济建设作用极大。保证高校内部每位职工都能树立起良好地纳税意识，使他们能够认真、自觉履行自身纳税职责，以便各项税务管理工作的顺利开展。
2.优化高校经营过程税务管理
目前国家已经出台大量优惠政策来对高校税务工作进行减负，所以各高校在对税务管理工作进行优化时，还应对这些政策规定进行合理运用，进而对高校经营过程税务情况进行完善。由于政策规定，高校进行技术研究与技术培训和服务等工作所得收入并不需要进行缴税，所以高校便应利用这一点，加大和科技部门的交流力度，对国家所指定的优惠政策进行合理运用，从而做好技术开发以及技术转让等工作的登记备案，以减轻高校以及科技技术公司的纳税负担，使他们可以将更多经费投入到技术科研工作之中，这样不仅能够提高科研公司以及高校的科研水平，为我国科研事业发展提供助益，同时还能有效提高两者的经济利益水平，使其获得持续性发展。
3.合理安排高校各项收支
由于纳税基础以及税率等内容会受到纳税对象的直接影响，而高校的纳税对象往往较多多样，通常都是由多种经营方式单位以及组织结构所组成的，单位性质的差异使得其纳税基础数值也并不相同。同时因为部分高校在对经营性资产以及国有资产进行区分时，存在着一定的难度，加之针对高校的税收优惠政策也较为丰富，所以在按照税收筹划方式对税务管理进行优化过程中，也应对各纳税对象的税负轻重进行明确，并要以此为基础，对各项收支工作进行合理安排，保证会计核算质量，从而按照单位税负对资金进行合理分配，有效对高校内部各单位纳税数值进行科学规划，进而达到有效降低纳税成本的目标。
4.合理遵循税法改革方向
税法改革是时代发展的必然之举，对其改革方向进行掌握并遵循，能够确保高校税务工作开展的质量，意义加大。所以各高校应结合自身综合情况，按照税法改革方向对内部税法立法极次进行优化，并要制定相应规章制度，以确保高校领域税收法律条文的可行性以及科学性，保证高效税收立法工作的水平。同时还应加大高校税收政策优惠力度，保证高校发展不会因税务方面内容而受到影响，有效带动高校后勤的社会化改革力度，使高校获得更大的实惠。
二、注意事项
1.合理运用税收筹划
为保证税收筹划质量，高校不可对其进行盲目使用，而是应对校内各项工作进行明确，并要从中选出为科研事业以及高等教育进行服务的各项工作，对其进行优先筹划。同时因为高校后勤实体服务的对象类型相对较多，所以税收筹划工作不仅适合校内全体师生以及各项教学行为，同时面对社会人员也同样适用。在高校后勤服务不断完善的过程中，该工作所涉及的领域与内容也更加丰富，而正如之前所述，这些对象所承担的税务负担并不相同，通常一旦高校涉及到对外经营时，就会必须要缴纳相应的税费，但科研方面的所得，可以做到免税，所以应加大对主体事业以及科研事业的投入力度，并对这些环节实施税务筹划，最大限度对高校税务负担进行簡化。
2.合理运用低税环境
通过对高校税收筹划工作的研究可以发现，该项工作主要设计单位投资、债权债务资本以及融资租赁等方面的内容，且政府给予的支持力度也相對较大，高效整体的税收筹划环境相对较为理想。所以高校在对税务管理工作进行强化时，也应对这一有利环境进行合理运用，要仔细对各项免税项目进行明确，并通过合理筹划使学校可以运用最小成本获得最大的利益。
三、结束语
通过本文对高校税务管理工作相关内容的论述，使我们对高校税务管理优化方案以及税收筹划方式有了更加深入的了解。各高校应认识到纳税工作的重要性，提高自身纳税意识，并通过优化高校经营过程税务管理以及合理安排高校各项收支等方式，切实对高校税务管理水平进行提升，从而为高等教育事业发展提供有利支持。
参考文献：
[1]苏克拉. 高校税务管理的完善路径分析[J]. 中国集体经济，2015，21：81-82.
[2]付稚茹，赵瑜，秦文莉，王竹. 个人所得税税收筹划方法的优化设计——以某高校为例[J]. 中国商论，2016，33：35-36.
[3]韩冰. 高校资产经营公司财务管理模式及税务筹划能力提高策略探究[J]. 现代国企研究，2016，16：68.
作者简介：
杨元凤（1973—），女，侗族，湖南芷江人，本科学历，副研究员，长沙环境保护职业技术学院，研究方向：高校财务管理。
【关键词】经济效益；高校；税务管理；税收筹划
所谓税收筹划就是指，在相关法律许可的范围中，对理财活动、经营以及投资等进行科学安排与筹划，从而达到节约税费，提升经济利益水平的税收管理模式。为减轻高校税收方面负担，为高等教育改革提供可靠的经费支持，以确保高校发展的稳定性，各高校都对自身税务管理进行了调整与完善，并结合税收筹划理念对各项管理工作进行了合理规划。
一、税收筹划视野下，高校税务管理工作完善策略
1.强化高校税收法治意识
在对高校税务管理工作进行完善之前，相关人员首先应对高校人员税收法制意识进行强化，要保证他们能够始终保持坚定的纳税信念，应通过培训以及宣传教育等方式，使高校能够明确税收意义，使他们认识到该项工作是国家进行收入分配调节以及宏观控制的重要工具手段，对于社会主义经济建设作用极大。保证高校内部每位职工都能树立起良好地纳税意识，使他们能够认真、自觉履行自身纳税职责，以便各项税务管理工作的顺利开展。
2.优化高校经营过程税务管理
目前国家已经出台大量优惠政策来对高校税务工作进行减负，所以各高校在对税务管理工作进行优化时，还应对这些政策规定进行合理运用，进而对高校经营过程税务情况进行完善。由于政策规定，高校进行技术研究与技术培训和服务等工作所得收入并不需要进行缴税，所以高校便应利用这一点，加大和科技部门的交流力度，对国家所指定的优惠政策进行合理运用，从而做好技术开发以及技术转让等工作的登记备案，以减轻高校以及科技技术公司的纳税负担，使他们可以将更多经费投入到技术科研工作之中，这样不仅能够提高科研公司以及高校的科研水平，为我国科研事业发展提供助益，同时还能有效提高两者的经济利益水平，使其获得持续性发展。
3.合理安排高校各项收支
由于纳税基础以及税率等内容会受到纳税对象的直接影响，而高校的纳税对象往往较多多样，通常都是由多种经营方式单位以及组织结构所组成的，单位性质的差异使得其纳税基础数值也并不相同。同时因为部分高校在对经营性资产以及国有资产进行区分时，存在着一定的难度，加之针对高校的税收优惠政策也较为丰富，所以在按照税收筹划方式对税务管理进行优化过程中，也应对各纳税对象的税负轻重进行明确，并要以此为基础，对各项收支工作进行合理安排，保证会计核算质量，从而按照单位税负对资金进行合理分配，有效对高校内部各单位纳税数值进行科学规划，进而达到有效降低纳税成本的目标。
4.合理遵循税法改革方向
税法改革是时代发展的必然之举，对其改革方向进行掌握并遵循，能够确保高校税务工作开展的质量，意义加大。所以各高校应结合自身综合情况，按照税法改革方向对内部税法立法极次进行优化，并要制定相应规章制度，以确保高校领域税收法律条文的可行性以及科学性，保证高效税收立法工作的水平。同时还应加大高校税收政策优惠力度，保证高校发展不会因税务方面内容而受到影响，有效带动高校后勤的社会化改革力度，使高校获得更大的实惠。
二、注意事项
1.合理运用税收筹划
为保证税收筹划质量，高校不可对其进行盲目使用，而是应对校内各项工作进行明确，并要从中选出为科研事业以及高等教育进行服务的各项工作，对其进行优先筹划。同时因为高校后勤实体服务的对象类型相对较多，所以税收筹划工作不仅适合校内全体师生以及各项教学行为，同时面对社会人员也同样适用。在高校后勤服务不断完善的过程中，该工作所涉及的领域与内容也更加丰富，而正如之前所述，这些对象所承担的税务负担并不相同，通常一旦高校涉及到对外经营时，就会必须要缴纳相应的税费，但科研方面的所得，可以做到免税，所以应加大对主体事业以及科研事业的投入力度，并对这些环节实施税务筹划，最大限度对高校税务负担进行簡化。
2.合理运用低税环境
通过对高校税收筹划工作的研究可以发现，该项工作主要设计单位投资、债权债务资本以及融资租赁等方面的内容，且政府给予的支持力度也相對较大，高效整体的税收筹划环境相对较为理想。所以高校在对税务管理工作进行强化时，也应对这一有利环境进行合理运用，要仔细对各项免税项目进行明确，并通过合理筹划使学校可以运用最小成本获得最大的利益。
三、结束语
通过本文对高校税务管理工作相关内容的论述，使我们对高校税务管理优化方案以及税收筹划方式有了更加深入的了解。各高校应认识到纳税工作的重要性，提高自身纳税意识，并通过优化高校经营过程税务管理以及合理安排高校各项收支等方式，切实对高校税务管理水平进行提升，从而为高等教育事业发展提供有利支持。
参考文献：
[1]苏克拉. 高校税务管理的完善路径分析[J]. 中国集体经济，2015，21：81-82.
[2]付稚茹，赵瑜，秦文莉，王竹. 个人所得税税收筹划方法的优化设计——以某高校为例[J]. 中国商论，2016，33：35-36.
[3]韩冰. 高校资产经营公司财务管理模式及税务筹划能力提高策略探究[J]. 现代国企研究，2016，16：68.
作者简介：
杨元凤（1973—），女，侗族，湖南芷江人，本科学历，副研究员，长沙环境保护职业技术学院，研究方向：高校财务管理。