论文部分内容阅读
【摘 要】 随着我国国民经济的稳步发展，促进了我国税收管理水平的提升，但是企业集团的税收管理由于受到项目、税率等方面的限制，在税务管理中经常会出现诸多难题。鉴于此，本文阐述了税务管理信息系统在企业集团中的主要开发功能的内容，提出了从“信息孤岛”到“信息共享”、信息安全、人员素质等问题以及解决的方法，旨在为不断提升企业集团税务管理信息化建设的质量提供帮助。
【关键词】企业集团；税务管理；信息化；建设
一、引言
纳税能够反映出一个企业的经营状况和经营价值，而企业内部税务管理能力能够表现在出企业在发展中对自身内部以及整体的管理水平上，也是衡量企业内部环境合理有序的必要手段之一。企业集团税务管理能够不断的降低企业集团的税务成本，所以通过现在信息化的手段对企业集团税务进行集中管理十分必要。因此，企业集团税务管理信息化建设成为现今较热的话题，如何对其进行应用分析，成为了企业税务人员应该考虑的问题。
二、稅务信息化概述
税务信息化就是指依托当前先进的信息技术（计算机技术、数字化技术、通讯技术、智能技术等），对企业集团的税务管理进行管理，能够促进税务管理的发展，税务信息化让让税务管理变得更加信息化。由于以往信息化技术不成熟，在进行税务管理的时候，经常会出现如下信息系统操作差错，导致了很多人对税务信息化的误解。但是，随着信息化技术的不断完善和相关先进技术的开发与应用。在今天税务管理信息化已经逐渐被接受，并且应用在更加广阔的领域。随着企业经营项目的种类众多，在企业进行缴纳税款时，经常会出现由于税点不同，在核算中出现问题，造成的税务混乱的现象。所以，在市场经济异常活跃的今天，信息化的税务也能够为企业集团的发展带来无限的活力。
三、税务管理信息系统在企业集团中的主要开发功能
企业集团在集团与子公司税务管理关系较为复杂，在经营中经常涉及众多的经营项目，所以就导致了企业内部的税务管理较为繁杂，工作难度较大。所以在进行信息化的税务管理建设的时候要通过以下两个方面入手，从而对整个企业集团的税务管理工作：
1.集团税务管理
集团的税务管理工作十分复杂，在工作中主要通过对办税过程监督、数据分析与应用、重大涉税事项分析、风险监控等管理工作进行把握，通过以下几种基础管理方面的内容能够加大对集团以及子公司税务的整体管理。
（1）基础信息管理。这就是将企业集团内部的成员信息进行统一的登记记录，登记的信息包括工商登记信息、税务登记信息、股权投资关系、税种鉴定信息、主营业态、税务工作负责人及联系方式等信息，通过这些信息的录入，能够让税务管理人员对企业成员的纳税情况有一个大体的了解，也能够方便工作人员根据成员职位、业务等不同的工作区间进行分析了解，加强对企业内部税务情况的综合性考察。
（2）数据上报管理。企业通过对企业内部税务的管理，通过形成数据，既便于企业的税务管理，方面日后查找税务资料。上报管理主要是针对将要传送到整个税务网络的税务数据的内容进行管理，保证数据的准确性，提升数据的安全性，为之后的大数据的分析工作提供帮助。
（3）重大事项税务风险管理，这是企业税务管理的一项重要的税务管理工作，在面对企业重大的税务事件时，如重大投资、并购、境外交易等，会对集团造成严重的影响和打击。建立税务风险管理以及应对措施的有效系统，能够将税务风险降到最低，提高税务人员参与重大税务活动程度以及应变能力的能力，从而不断强化信息化税务网络管理的能力，降低税务风险，确保税务安全。
（4）税务工作报告，通过信息化技术能够实现信息化税务工作报告的生成，在期间能够减少人工的浪费，通过将报告发送至各阶层的负责人员，从而对其加以检查、核对，让集团的每一位员工能够对企业的业务、事务、财务等问题有一个明确的认识；也能够让企业的领导全方位的对企业内部的业务、事务进行管控，通过了解税务信息加强对企业集团内部其他信息的获取。
（5）与子公司的税务管理问题，一般来说集团公司要根据需要，设立专门的税务管理机构，隶属于集团财务部。其中，集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道；负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作等。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及流程，进行业务税务审核；本公司的税务登记、税务核算及申报；税收优惠政策的运用及筹划；将重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报等。
2.纳税主体管理
（1）发票管理。以数据接口作为依托，能够将销售系统中开出的票据作为交易数据的信息，通过信息化的技术，自行进行拆分。通过选用税控的专用设备能够对纳税内容进行管理，以此来对普通发票、增值税发票、电子发票的开具、推送、处理等工作。
（2）纳税申报管理。税务人员通过对不同税收特点的了解，依托信息化技术，建立一个能够自行进行税务调整、计算的税务管理系统。能够根据国家对企业纳税的规定，对集团和旗下子公司的税务进行管理，对税务明细中的数据进行调整，以达到国家规定的标准，税务人员也可以根据企业的需要，来先确定需要的自动化或半自动化需求，形成国家规定的标准化税务报表，并且能够通过税企的便利纳税渠道，实现一键申报。
四、企业集团税务管理信息系统建设存在的问题以及解决的方法
1.从“信息孤岛”到“信息共享”
“信息孤岛”指的就是在税务管理中，企业内部各有关部门，各自为政，相互之间不进行沟通，导致了税务信息不能够及时有效的沟通传递，严重造成了税务信息“断带”，导致在税务人员进行税务管理的时候，各个税务环节相互封闭，在内容出现缺失或重合的情况，信息分散在税务系统中，难以被有效整合。面对这样的情况，企业内部就要加强对“信息共享”的建设，让税务管理信息化，成为税务相关部门的职责，让整个企业集团的各个部门都能够意识到，这是与自身工作发展相关的事情，通过实现税务管理资源的共享，税务人员能够对整个企业的税务情况有一个具体的了解环节，企业的高层也能够根据税务情况的变化，对企业的其他经济信息进行了解，集团能够进一步的掌握、考核子公司的税务管理的问题，加强对子公司的经济管理能力。
2.强化信息安全管理
信息安全一直以来都是信息技术应用的一大考验，尤其是企业集团税务管理信息的泄露，会导致企业的核心机密技术、未来发展规划、市场发展动向，都会提前被竞争对手知晓。“商场如战场”，企业信息的泄露会给企业带来巨大的经济损失，甚至会造成毁灭性的打击。针对这一问题，首先要加强对网络环境的监控，通过建立企业内部税务信息安全体系，完善在税务管理中要求不明确的制度。其次对数据进行备份，避免出现丢失税务数据信息情况。最后加强防火墙技术，通过高端的防护措施，不断的提升信息保护能力。
3.提升税务管理人员综合素质
目前，企业集团内部缺少具有专业素质的信息化技术的税务管理人员，税务人员的整体操控信息技术的能力不高，导致在企业内部的税务管理缺乏专业的、系统的、可靠的管理操作者，面临着严重的税务风险。面对这样的问题，积极加强企业税务管理人员的信息技术的培训，通过专家讲座、岗前培训、深造等渠道，不断提升企业税务人员的专业能力。企业还可以通过聘请专业的税务信息化人员，提升税务管理的整体素质。
五、结论
企业集团税务管理信息化建设在增强企业集团的税务管理能力、促进企业集团税务管理系统的完善上有着积极的作用，对于我国税务的发展也至关重要。在此过程中，要切实解决“信息孤岛”到“信息共享”、强化税务信息安全、提升税务管理人员素质，不断提升企业的经济实力与竞争力。
参考文献：
[1]王恒林.浅析战略管控型集团企业的税务风险管理[J].财会学习，2015（8）：133-135.
[2]吴迪.浅析信息化推动企业税务管理的创新发展[J].商场现代化，2017（12）：208-209.
[3]夏飞群.试论基于信息化背景下的我国税务管理[J].经营管理者，2015（12）：58-60.
【关键词】企业集团；税务管理；信息化；建设
一、引言
纳税能够反映出一个企业的经营状况和经营价值，而企业内部税务管理能力能够表现在出企业在发展中对自身内部以及整体的管理水平上，也是衡量企业内部环境合理有序的必要手段之一。企业集团税务管理能够不断的降低企业集团的税务成本，所以通过现在信息化的手段对企业集团税务进行集中管理十分必要。因此，企业集团税务管理信息化建设成为现今较热的话题，如何对其进行应用分析，成为了企业税务人员应该考虑的问题。
二、稅务信息化概述
税务信息化就是指依托当前先进的信息技术（计算机技术、数字化技术、通讯技术、智能技术等），对企业集团的税务管理进行管理，能够促进税务管理的发展，税务信息化让让税务管理变得更加信息化。由于以往信息化技术不成熟，在进行税务管理的时候，经常会出现如下信息系统操作差错，导致了很多人对税务信息化的误解。但是，随着信息化技术的不断完善和相关先进技术的开发与应用。在今天税务管理信息化已经逐渐被接受，并且应用在更加广阔的领域。随着企业经营项目的种类众多，在企业进行缴纳税款时，经常会出现由于税点不同，在核算中出现问题，造成的税务混乱的现象。所以，在市场经济异常活跃的今天，信息化的税务也能够为企业集团的发展带来无限的活力。
三、税务管理信息系统在企业集团中的主要开发功能
企业集团在集团与子公司税务管理关系较为复杂，在经营中经常涉及众多的经营项目，所以就导致了企业内部的税务管理较为繁杂，工作难度较大。所以在进行信息化的税务管理建设的时候要通过以下两个方面入手，从而对整个企业集团的税务管理工作：
1.集团税务管理
集团的税务管理工作十分复杂，在工作中主要通过对办税过程监督、数据分析与应用、重大涉税事项分析、风险监控等管理工作进行把握，通过以下几种基础管理方面的内容能够加大对集团以及子公司税务的整体管理。
（1）基础信息管理。这就是将企业集团内部的成员信息进行统一的登记记录，登记的信息包括工商登记信息、税务登记信息、股权投资关系、税种鉴定信息、主营业态、税务工作负责人及联系方式等信息，通过这些信息的录入，能够让税务管理人员对企业成员的纳税情况有一个大体的了解，也能够方便工作人员根据成员职位、业务等不同的工作区间进行分析了解，加强对企业内部税务情况的综合性考察。
（2）数据上报管理。企业通过对企业内部税务的管理，通过形成数据，既便于企业的税务管理，方面日后查找税务资料。上报管理主要是针对将要传送到整个税务网络的税务数据的内容进行管理，保证数据的准确性，提升数据的安全性，为之后的大数据的分析工作提供帮助。
（3）重大事项税务风险管理，这是企业税务管理的一项重要的税务管理工作，在面对企业重大的税务事件时，如重大投资、并购、境外交易等，会对集团造成严重的影响和打击。建立税务风险管理以及应对措施的有效系统，能够将税务风险降到最低，提高税务人员参与重大税务活动程度以及应变能力的能力，从而不断强化信息化税务网络管理的能力，降低税务风险，确保税务安全。
（4）税务工作报告，通过信息化技术能够实现信息化税务工作报告的生成，在期间能够减少人工的浪费，通过将报告发送至各阶层的负责人员，从而对其加以检查、核对，让集团的每一位员工能够对企业的业务、事务、财务等问题有一个明确的认识；也能够让企业的领导全方位的对企业内部的业务、事务进行管控，通过了解税务信息加强对企业集团内部其他信息的获取。
（5）与子公司的税务管理问题，一般来说集团公司要根据需要，设立专门的税务管理机构，隶属于集团财务部。其中，集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道；负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作等。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及流程，进行业务税务审核；本公司的税务登记、税务核算及申报；税收优惠政策的运用及筹划；将重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报等。
2.纳税主体管理
（1）发票管理。以数据接口作为依托，能够将销售系统中开出的票据作为交易数据的信息，通过信息化的技术，自行进行拆分。通过选用税控的专用设备能够对纳税内容进行管理，以此来对普通发票、增值税发票、电子发票的开具、推送、处理等工作。
（2）纳税申报管理。税务人员通过对不同税收特点的了解，依托信息化技术，建立一个能够自行进行税务调整、计算的税务管理系统。能够根据国家对企业纳税的规定，对集团和旗下子公司的税务进行管理，对税务明细中的数据进行调整，以达到国家规定的标准，税务人员也可以根据企业的需要，来先确定需要的自动化或半自动化需求，形成国家规定的标准化税务报表，并且能够通过税企的便利纳税渠道，实现一键申报。
四、企业集团税务管理信息系统建设存在的问题以及解决的方法
1.从“信息孤岛”到“信息共享”
“信息孤岛”指的就是在税务管理中，企业内部各有关部门，各自为政，相互之间不进行沟通，导致了税务信息不能够及时有效的沟通传递，严重造成了税务信息“断带”，导致在税务人员进行税务管理的时候，各个税务环节相互封闭，在内容出现缺失或重合的情况，信息分散在税务系统中，难以被有效整合。面对这样的情况，企业内部就要加强对“信息共享”的建设，让税务管理信息化，成为税务相关部门的职责，让整个企业集团的各个部门都能够意识到，这是与自身工作发展相关的事情，通过实现税务管理资源的共享，税务人员能够对整个企业的税务情况有一个具体的了解环节，企业的高层也能够根据税务情况的变化，对企业的其他经济信息进行了解，集团能够进一步的掌握、考核子公司的税务管理的问题，加强对子公司的经济管理能力。
2.强化信息安全管理
信息安全一直以来都是信息技术应用的一大考验，尤其是企业集团税务管理信息的泄露，会导致企业的核心机密技术、未来发展规划、市场发展动向，都会提前被竞争对手知晓。“商场如战场”，企业信息的泄露会给企业带来巨大的经济损失，甚至会造成毁灭性的打击。针对这一问题，首先要加强对网络环境的监控，通过建立企业内部税务信息安全体系，完善在税务管理中要求不明确的制度。其次对数据进行备份，避免出现丢失税务数据信息情况。最后加强防火墙技术，通过高端的防护措施，不断的提升信息保护能力。
3.提升税务管理人员综合素质
目前，企业集团内部缺少具有专业素质的信息化技术的税务管理人员，税务人员的整体操控信息技术的能力不高，导致在企业内部的税务管理缺乏专业的、系统的、可靠的管理操作者，面临着严重的税务风险。面对这样的问题，积极加强企业税务管理人员的信息技术的培训，通过专家讲座、岗前培训、深造等渠道，不断提升企业税务人员的专业能力。企业还可以通过聘请专业的税务信息化人员，提升税务管理的整体素质。
五、结论
企业集团税务管理信息化建设在增强企业集团的税务管理能力、促进企业集团税务管理系统的完善上有着积极的作用，对于我国税务的发展也至关重要。在此过程中，要切实解决“信息孤岛”到“信息共享”、强化税务信息安全、提升税务管理人员素质，不断提升企业的经济实力与竞争力。
参考文献：
[1]王恒林.浅析战略管控型集团企业的税务风险管理[J].财会学习，2015（8）：133-135.
[2]吴迪.浅析信息化推动企业税务管理的创新发展[J].商场现代化，2017（12）：208-209.
[3]夏飞群.试论基于信息化背景下的我国税务管理[J].经营管理者，2015（12）：58-60.