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随着市场经济的飞速发展，企业各种债务债权型经济联系逐渐加强，相应地企业的往来款项也随之增多。企业往来款项一方面与企业的经营成本和费用有关系，另一方面也与企业的虚盈、潜亏密切相关。同时，企业往来款项隐藏着各类企业的管理问题，对于内外审计具有至关重要的意义。因此，加强企业往来款项的管理十分有必要。本文浅析了企业往来款项管理中存在的问题，探究了加强企业往来款项管理的措施，以期为我国的企业往来款项管理提供借鉴。
企业往来款项是企业资产与负债的重要内容，主要包括企业的债权关系和债务关系，具体包括各类账款，诸如应收账款、预付账款等。加强企业往来款项管理，对于真实有效地反映企业经营状况，防止企业虚盈和企业潜亏以及提高企业资金的利用效率，避免企业资金链的断裂等具有至关重要的意义。然而，在企业往来款项的管理中通常存在诸多问题，有必要探究加强企业往来款项管理的措施。
一、企业往来款项管理中存在的问题
1.风险意识薄弱
当前，多数企业对往来款项管理的风险意识薄弱。企业为实现业务的大力拓展，通常会采取各种措施增加企业销售量。但是，由于企业的风险意识薄弱，企业片面重视销售业绩的同时，相对忽视了对应收账款及时有效地回收。这种情况导致了企业对应收账款的回收存在较长时间的拖延，极易导致企业流动资金的利用效率严重降低，增加企业资金的回收风险，甚至为企业带来资金链断裂的巨大风险。
2.缺乏对账款财务的及时核对
随着企业的发展，企业业务量逐渐增多，企业产生了数额巨大的往来款项，涉及了诸多的往来项目。然而，多数企业缺乏对往来款项的科学管理，缺乏对往来款项的及时核对。长此以往，企业往来款项必然产生含混不清的状况，导致企业账款管理的混乱，严重影响企业的良好发展，大幅度增加企业的经营风险。
3.缺乏有效的内部监督
企业往来款项与企业采购、企业销售以及企业管理等诸多环节具有密切的联系。企业内部管理制度的缺陷，导致企业缺乏对往来款项的有效内部监督。企业业务部门为实现销售业绩的大幅度提高，通常采取盲目性的赊购方式，相对忽视了对应收账款的及时回收；为实现对货物的及时采购，通常向供货商直接预付款项，而忽视了在采购业务完成后及时向财务人员报销；企业财务人员缺乏对业务信息的充分了解和掌握，缺乏与业务人员的沟通交流，极易造成往来款项的坏账情况。企业缺乏对往来款项的有效管理，缺乏对往来款项的有效监督控制，缺乏对企业往来款项的责任制管理，对于企业往来款项的催收核对缺乏明确的时间限制，加上企业财务人员的变动，极易导致对往来款项管理的混乱，产生严重脱节，丧失企业监督和控制，为企业造成巨大的经济损失。
二、加强企业往来款项管理的措施
1.强化财务管理的风险意识
企业往来款项具有较强的复杂性，在对往来款项的管理过程中极易产生各种错误。加强企业往来款项管理，要加强对财务管理人员的教育培训，增强财务管理人员的业务能力和综合素质，强化财务管理人员的风险意识。企业往来款项管理不仅涉及财务部门，同时会对企业其他部门产生影响。因此，企业要重点强化财务管理人员的风险意识，同时对企业其他部门人员进行良好的风险意识传递。
2.健全企业财务管理制度
加强企业往来款项管理，要健全企业财务管理制度。企业要制定科学合理的财务管理政策和管理程序，对于企业往来款项要加强核算，对会计科目进行充分应用，有效保障会计账户的明确性和余额的精确性，确保账表相符，在月底列出分户清单并向相关部门提交，实现报账清算；对企业往来款项的时限进行定期统计，并制作相应的账龄统计表，同时编制账款清理对策表，实现账款清理责任的有效落实。另外，企业要安排专业的财务管理人员对往来款项进行管理，每月实施核对，及时发现账款拖欠问题并查明原因，在此基础上加紧催收，避免产生坏账。
3.加强企业的内部控制
加强企业内部控制，要完善企业的内控制度，在企业财务管理中，加强事前预算、事中控制以及事后監督。加强企业内部控制，具体要做到以下两点：（1）建立健全对往来款项的管理制度。针对企业不同的往来款项，要制定科学合理的相应审批程序和执行程序。对企业往来款项的管理实施责任制，安排专人负责企业往来款项的催收工作并将责任落实到负责人身上，将催收工作效果与催收人员的薪资待遇挂钩，形成有效激励。（2）要加强对企业往来款项信息的有效沟通，避免往来款项的催收延期。企业要督促财务人员对业务人员定期反馈往来款项的信息，并激励业务人员的工作态度，有效避免应收账款的延期。另外，要督促财务人员向企业领导及时报告往来款项的管理问题和风险，加强领导对往来款项管理信息的准确掌握。
三、结语
综上所述，加强企业往来款项管理对于企业发展具有至关重要的意义。加强企业往来款项管理，关键是要加强企业对往来款项的控制，提高企业对往来款项的管理意识，采用正确规范的记账方法，有效提高企业往来款项的管理水平，防止企业资产流失，促进企业的良好发展。（作者单位为国网新疆电力公司培训中心）
企业往来款项是企业资产与负债的重要内容，主要包括企业的债权关系和债务关系，具体包括各类账款，诸如应收账款、预付账款等。加强企业往来款项管理，对于真实有效地反映企业经营状况，防止企业虚盈和企业潜亏以及提高企业资金的利用效率，避免企业资金链的断裂等具有至关重要的意义。然而，在企业往来款项的管理中通常存在诸多问题，有必要探究加强企业往来款项管理的措施。
一、企业往来款项管理中存在的问题
1.风险意识薄弱
当前，多数企业对往来款项管理的风险意识薄弱。企业为实现业务的大力拓展，通常会采取各种措施增加企业销售量。但是，由于企业的风险意识薄弱，企业片面重视销售业绩的同时，相对忽视了对应收账款及时有效地回收。这种情况导致了企业对应收账款的回收存在较长时间的拖延，极易导致企业流动资金的利用效率严重降低，增加企业资金的回收风险，甚至为企业带来资金链断裂的巨大风险。
2.缺乏对账款财务的及时核对
随着企业的发展，企业业务量逐渐增多，企业产生了数额巨大的往来款项，涉及了诸多的往来项目。然而，多数企业缺乏对往来款项的科学管理，缺乏对往来款项的及时核对。长此以往，企业往来款项必然产生含混不清的状况，导致企业账款管理的混乱，严重影响企业的良好发展，大幅度增加企业的经营风险。
3.缺乏有效的内部监督
企业往来款项与企业采购、企业销售以及企业管理等诸多环节具有密切的联系。企业内部管理制度的缺陷，导致企业缺乏对往来款项的有效内部监督。企业业务部门为实现销售业绩的大幅度提高，通常采取盲目性的赊购方式，相对忽视了对应收账款的及时回收；为实现对货物的及时采购，通常向供货商直接预付款项，而忽视了在采购业务完成后及时向财务人员报销；企业财务人员缺乏对业务信息的充分了解和掌握，缺乏与业务人员的沟通交流，极易造成往来款项的坏账情况。企业缺乏对往来款项的有效管理，缺乏对往来款项的有效监督控制，缺乏对企业往来款项的责任制管理，对于企业往来款项的催收核对缺乏明确的时间限制，加上企业财务人员的变动，极易导致对往来款项管理的混乱，产生严重脱节，丧失企业监督和控制，为企业造成巨大的经济损失。
二、加强企业往来款项管理的措施
1.强化财务管理的风险意识
企业往来款项具有较强的复杂性，在对往来款项的管理过程中极易产生各种错误。加强企业往来款项管理，要加强对财务管理人员的教育培训，增强财务管理人员的业务能力和综合素质，强化财务管理人员的风险意识。企业往来款项管理不仅涉及财务部门，同时会对企业其他部门产生影响。因此，企业要重点强化财务管理人员的风险意识，同时对企业其他部门人员进行良好的风险意识传递。
2.健全企业财务管理制度
加强企业往来款项管理，要健全企业财务管理制度。企业要制定科学合理的财务管理政策和管理程序，对于企业往来款项要加强核算，对会计科目进行充分应用，有效保障会计账户的明确性和余额的精确性，确保账表相符，在月底列出分户清单并向相关部门提交，实现报账清算；对企业往来款项的时限进行定期统计，并制作相应的账龄统计表，同时编制账款清理对策表，实现账款清理责任的有效落实。另外，企业要安排专业的财务管理人员对往来款项进行管理，每月实施核对，及时发现账款拖欠问题并查明原因，在此基础上加紧催收，避免产生坏账。
3.加强企业的内部控制
加强企业内部控制，要完善企业的内控制度，在企业财务管理中，加强事前预算、事中控制以及事后監督。加强企业内部控制，具体要做到以下两点：（1）建立健全对往来款项的管理制度。针对企业不同的往来款项，要制定科学合理的相应审批程序和执行程序。对企业往来款项的管理实施责任制，安排专人负责企业往来款项的催收工作并将责任落实到负责人身上，将催收工作效果与催收人员的薪资待遇挂钩，形成有效激励。（2）要加强对企业往来款项信息的有效沟通，避免往来款项的催收延期。企业要督促财务人员对业务人员定期反馈往来款项的信息，并激励业务人员的工作态度，有效避免应收账款的延期。另外，要督促财务人员向企业领导及时报告往来款项的管理问题和风险，加强领导对往来款项管理信息的准确掌握。
三、结语
综上所述，加强企业往来款项管理对于企业发展具有至关重要的意义。加强企业往来款项管理，关键是要加强企业对往来款项的控制，提高企业对往来款项的管理意识，采用正确规范的记账方法，有效提高企业往来款项的管理水平，防止企业资产流失，促进企业的良好发展。（作者单位为国网新疆电力公司培训中心）