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摘要：当前经济新常态背景下，企业应当不断提高资金有效利用率，并在此基础上完善资金调控管理机制和构建资金预算管理体系。通过加强企业资金流入、流出监管，可以有效实现财务管理、风险防范以及资金应用效率提高之目的。本文先对现阶段企业资金预算管理过程中存在的主要问题进行分析，并在此基础上就如何加强企业资金预算管控，谈一下个人的观点与认识，以供参考。
关键词：预算管理;企业发展;资金应用;策略;研究
根据《新预算法》的规定，在当前新时期、新形势下，企业预算管理的内容应当包括四个方面，即科学编制预算、完善内容、实现责任制和预算解析与执行。同时，还要正确审视当前的问题并对企业预算管理工作进行重新定位，这样才能充分发挥企业资金预算管理的作用。
一、企业资金预算管理问题分析
近年来，随着国内社会经济的快速发展，虽然国内企业整体管理水平有所提升，但是资金预算管理过程中依然存在着一些问题与不足，主要表现在以下几个方面。
（一）资金预算内容少，组织结构相对比较松散
企业资金预算管理过程中涉及很多方面的内容，不能只是局限某个部门或者街道，而是应当基于更高视角去规划和分析资金应用情况，并在此基础上制定切实可行的方案，将预算管理工作全面贯彻和落实到整个企业发展过程之中。然而，实践中却并非如此，加之现阶段企业资金预算管理工作范围相对较窄，而且内容不多，不利于资金优化配置;同时，企业资金预算组织结构相对较为松散，而且各部门相互联系以及配合较少，无法从整体上规划和利用资金，严重影响了企业发展效益。
（二）预算管理乏力，缺乏切实可行的制度保障
随着社会经济的快速发展以及市场经济体制改革的不断深化，资金预算管理对现代企业发展产生的影响不断增大，很多企业只是建立了预算管理机制而缺少配套的制度。由于缺乏制度保障，因此企业资金预算管理工作中也没有严格的规范程序，各部门之间的配合乏力，预算管理工作难见成效。
（三）预算管理信息化水平有待进一步提高
科学技术水平的不断提高，大大促进了企业的快速发展，这也在很大程度上使得资金预算管理过程中的信息化水平不断提高。比如，信息数据的整理与分析等更加的精准、快捷和规范。从根本上改变以往的资金预算管理理念和模式，将预算管理信息化建设纳入企业管理体系之中，能够有效提高企业资金预算管理工作效率，对于减少资源耗损意义重大。然而，现阶段企业正处于关键的转型阶段，整体来看仍处于初级水平，加之传统思想观念的根深蒂固，导致信息化技术手段难以有效促进预算管理工作水平的提升。
二、加强企业资金预算管理的更有效路径
基于以上对现阶段国内企业普遍存在的资金预算管理问题及其成因分析，笔者认为要想加强企业资金预算管理，必须从以下几个方面着手努力。
（一）建立健全资金预算管理体制，确保资金有效利用
第一，加强全面预算控制，提高资金的有效流动性。随着经济新常态时代的到来，企业发展面临更多的问题与调整，但同时也存在着很多的发展机遇。新形势下，企业应当立足实际，健全资金预算管理体制，通过自下而上的方式进行全面预算管理。在预算方案编制过程中，应当根据部门特点进行操作，编制完成后交领导层审核。其中，应当包含多个方面的内容，比如现金流量、成本费用以及经营开支等，同时这也是提高企业资金应用效率的有效途径和方法。
第二，建立切实可行的投资效益保障管理制度，采取规模化经营模式。新时期，企业应当摒弃以往的粗放型资金应用管理模式，推行集团化、简约化以及规模化的经营管理模式，目的在于有效发挥投资效益。同时，还应当建立完善的投资论证机制，对投资回报率以及成本率等进行对比，切实做好源头管理工作。
第三，优化资金结构.建立循环机制。企业尤其是大量的市场公司的成败案例表明，对资金进行科学合理的分配，有利于提高企业资金的有效利用率。为此，企业应当对现有资金、长期负债以及筹集资金等进行科学安排，在确保企业运行的基础上提高资金效益。同时，还要立足实际，建立资金利用循环机制。实践中为了能够有效提高资金运转效率，就必须利用市场、企业信誉以及设备等优势，建立符合企业的资金管理制度，从而实现资本保值增值。
（二）强化资金性态分析，提高自己预算编制科学性
对于企业资金来源而言，其呈现出多样化的特点，而且资金支出通常会受到用途的限制。比如，IPO募集资金尽可用于IPO项目建设，为此在预算编制过程中应当根据款项用途合理分配预算项目。需要注意的是，资金期初余额应当根据银行账户性质进行划分，其中包括受限与非受限两种资金：同时，资金收入预算应基于款项性质进行受限与非受限资金区别开来，例如：房地产预售资金解冻之前为受限资金，此时应当严格按照项目划分为受限资金收入;当其被解冻以后，该资金就会转为非受限资金。同时，资金的支出预算应当严格按照资金项目设置，当其中某个资金项目可同时利用上述两种资金时，建议优先利用受限资金。因期初资金与本期资金收支预算均应当对资金受限情况及其影响进行综合考虑，当期末测算资金出现余缺时，应当分别对受限与非受限两种资金余缺情况进行考虑，然后根据两者余缺综合平衡，以确保投资或者融资的针对性。
（三）资金预算细化与刚柔控制方法综合应用
企业资金预算的目的是年度，基础为月度，月度保证年度，并且按周進行调控。在此过程中，将资金预算进行分解，由各部门和责任人负责，从而对资金预算进行横、纵向分解。在执行过程中，针对收入情况进行预算，并且按照收入回款等严格考核：对于分公司和子公司的资金采取集中管理模式，款项统一到资金池。企业支出预算以及预算内支出，应当严格按照既定程序执行;对于预算外支出，需先分析其必要性和对本期资金支出造成的影响。同部门不同支出之间应当做好调剂工作，可授予部门调剂权，并且对跨部门费用进行调剂。其中，后者严格进行严格管控，由更高层预算小组对其进行审批方可实施。资金预算管理可利用先进的预算软件，加强申请、审批等过程的信息化管控;同时，预算小组按月召开资金预算研讨会，对资金预算及其执行状况进行分析，保持资金预算管理工作常态。
（四）加强信息化建设，优化配置企业资金资源
企业应当建立统一平台，全面推进一体化建设，以实现数据信息的共建共享，同时这也是企业资金管理的必然趋势。对于财务会计核算而言，企业应当选择科学合理的设计方案，以操作简便、升级方便和维护有保障的软件为首选。值得一提的是，实践中无论选用哪种类型的软件，都应当满足会计核算要求。在财务管理过程中，应当积极引入ERP系统，以此来有效简化采购、财务以及销售流程，从而提高财务管理水平和有效利用资金。
三、结束语
总而言之，在当前经济新常态背景下，市场经济体制改革不断深化，行业和企业之间的竞争也日渐激烈，资金管理成为企业发展的重要命脉。在当前的形势下，企业应当立足实际，转变思想观念，全面落实预算管理制度，对资金管理模式进行优化改进，并且加强信息化建设，这样才能提高资金预算管理水平和促进企业可持续发展。
参考文献：
[1]曾芳，关于企业预算管理与全面预算的编制与实施的探讨[J].经贸实践，2017（20）.
[2]张亚丽，论企业资金预算管理的问题及对策[J].中国集体经济，2017（16）.
[3]曾文兰，试析企业基于全面预算管理的成本控制措施[J].中国乡镇企业会计，2017，（08）.
[4]东会云，试析外资企业如何编制和实施全面预算管理控制[J].现代商业，2016，（33）.
[5]张金荣.基于全面预算管理的企业内部控制研究[J].中国市场，2016，（49）.
关键词：预算管理;企业发展;资金应用;策略;研究
根据《新预算法》的规定，在当前新时期、新形势下，企业预算管理的内容应当包括四个方面，即科学编制预算、完善内容、实现责任制和预算解析与执行。同时，还要正确审视当前的问题并对企业预算管理工作进行重新定位，这样才能充分发挥企业资金预算管理的作用。
一、企业资金预算管理问题分析
近年来，随着国内社会经济的快速发展，虽然国内企业整体管理水平有所提升，但是资金预算管理过程中依然存在着一些问题与不足，主要表现在以下几个方面。
（一）资金预算内容少，组织结构相对比较松散
企业资金预算管理过程中涉及很多方面的内容，不能只是局限某个部门或者街道，而是应当基于更高视角去规划和分析资金应用情况，并在此基础上制定切实可行的方案，将预算管理工作全面贯彻和落实到整个企业发展过程之中。然而，实践中却并非如此，加之现阶段企业资金预算管理工作范围相对较窄，而且内容不多，不利于资金优化配置;同时，企业资金预算组织结构相对较为松散，而且各部门相互联系以及配合较少，无法从整体上规划和利用资金，严重影响了企业发展效益。
（二）预算管理乏力，缺乏切实可行的制度保障
随着社会经济的快速发展以及市场经济体制改革的不断深化，资金预算管理对现代企业发展产生的影响不断增大，很多企业只是建立了预算管理机制而缺少配套的制度。由于缺乏制度保障，因此企业资金预算管理工作中也没有严格的规范程序，各部门之间的配合乏力，预算管理工作难见成效。
（三）预算管理信息化水平有待进一步提高
科学技术水平的不断提高，大大促进了企业的快速发展，这也在很大程度上使得资金预算管理过程中的信息化水平不断提高。比如，信息数据的整理与分析等更加的精准、快捷和规范。从根本上改变以往的资金预算管理理念和模式，将预算管理信息化建设纳入企业管理体系之中，能够有效提高企业资金预算管理工作效率，对于减少资源耗损意义重大。然而，现阶段企业正处于关键的转型阶段，整体来看仍处于初级水平，加之传统思想观念的根深蒂固，导致信息化技术手段难以有效促进预算管理工作水平的提升。
二、加强企业资金预算管理的更有效路径
基于以上对现阶段国内企业普遍存在的资金预算管理问题及其成因分析，笔者认为要想加强企业资金预算管理，必须从以下几个方面着手努力。
（一）建立健全资金预算管理体制，确保资金有效利用
第一，加强全面预算控制，提高资金的有效流动性。随着经济新常态时代的到来，企业发展面临更多的问题与调整，但同时也存在着很多的发展机遇。新形势下，企业应当立足实际，健全资金预算管理体制，通过自下而上的方式进行全面预算管理。在预算方案编制过程中，应当根据部门特点进行操作，编制完成后交领导层审核。其中，应当包含多个方面的内容，比如现金流量、成本费用以及经营开支等，同时这也是提高企业资金应用效率的有效途径和方法。
第二，建立切实可行的投资效益保障管理制度，采取规模化经营模式。新时期，企业应当摒弃以往的粗放型资金应用管理模式，推行集团化、简约化以及规模化的经营管理模式，目的在于有效发挥投资效益。同时，还应当建立完善的投资论证机制，对投资回报率以及成本率等进行对比，切实做好源头管理工作。
第三，优化资金结构.建立循环机制。企业尤其是大量的市场公司的成败案例表明，对资金进行科学合理的分配，有利于提高企业资金的有效利用率。为此，企业应当对现有资金、长期负债以及筹集资金等进行科学安排，在确保企业运行的基础上提高资金效益。同时，还要立足实际，建立资金利用循环机制。实践中为了能够有效提高资金运转效率，就必须利用市场、企业信誉以及设备等优势，建立符合企业的资金管理制度，从而实现资本保值增值。
（二）强化资金性态分析，提高自己预算编制科学性
对于企业资金来源而言，其呈现出多样化的特点，而且资金支出通常会受到用途的限制。比如，IPO募集资金尽可用于IPO项目建设，为此在预算编制过程中应当根据款项用途合理分配预算项目。需要注意的是，资金期初余额应当根据银行账户性质进行划分，其中包括受限与非受限两种资金：同时，资金收入预算应基于款项性质进行受限与非受限资金区别开来，例如：房地产预售资金解冻之前为受限资金，此时应当严格按照项目划分为受限资金收入;当其被解冻以后，该资金就会转为非受限资金。同时，资金的支出预算应当严格按照资金项目设置，当其中某个资金项目可同时利用上述两种资金时，建议优先利用受限资金。因期初资金与本期资金收支预算均应当对资金受限情况及其影响进行综合考虑，当期末测算资金出现余缺时，应当分别对受限与非受限两种资金余缺情况进行考虑，然后根据两者余缺综合平衡，以确保投资或者融资的针对性。
（三）资金预算细化与刚柔控制方法综合应用
企业资金预算的目的是年度，基础为月度，月度保证年度，并且按周進行调控。在此过程中，将资金预算进行分解，由各部门和责任人负责，从而对资金预算进行横、纵向分解。在执行过程中，针对收入情况进行预算，并且按照收入回款等严格考核：对于分公司和子公司的资金采取集中管理模式，款项统一到资金池。企业支出预算以及预算内支出，应当严格按照既定程序执行;对于预算外支出，需先分析其必要性和对本期资金支出造成的影响。同部门不同支出之间应当做好调剂工作，可授予部门调剂权，并且对跨部门费用进行调剂。其中，后者严格进行严格管控，由更高层预算小组对其进行审批方可实施。资金预算管理可利用先进的预算软件，加强申请、审批等过程的信息化管控;同时，预算小组按月召开资金预算研讨会，对资金预算及其执行状况进行分析，保持资金预算管理工作常态。
（四）加强信息化建设，优化配置企业资金资源
企业应当建立统一平台，全面推进一体化建设，以实现数据信息的共建共享，同时这也是企业资金管理的必然趋势。对于财务会计核算而言，企业应当选择科学合理的设计方案，以操作简便、升级方便和维护有保障的软件为首选。值得一提的是，实践中无论选用哪种类型的软件，都应当满足会计核算要求。在财务管理过程中，应当积极引入ERP系统，以此来有效简化采购、财务以及销售流程，从而提高财务管理水平和有效利用资金。
三、结束语
总而言之，在当前经济新常态背景下，市场经济体制改革不断深化，行业和企业之间的竞争也日渐激烈，资金管理成为企业发展的重要命脉。在当前的形势下，企业应当立足实际，转变思想观念，全面落实预算管理制度，对资金管理模式进行优化改进，并且加强信息化建设，这样才能提高资金预算管理水平和促进企业可持续发展。
参考文献：
[1]曾芳，关于企业预算管理与全面预算的编制与实施的探讨[J].经贸实践，2017（20）.
[2]张亚丽，论企业资金预算管理的问题及对策[J].中国集体经济，2017（16）.
[3]曾文兰，试析企业基于全面预算管理的成本控制措施[J].中国乡镇企业会计，2017，（08）.
[4]东会云，试析外资企业如何编制和实施全面预算管理控制[J].现代商业，2016，（33）.
[5]张金荣.基于全面预算管理的企业内部控制研究[J].中国市场，2016，（49）.