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美国CPA行业业务检查制度的演进厍程
【机 构】
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上海财经大学会计学院
【出 处】
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审计研究
【发表日期】
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2001年5期
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本文通过对中国证监会处罚公告的统计，分析了近年来我国证券市场存在的违规现象，发现受罚机构中经营机构占比例最高，它们在资金使用方面违规最多。上市公司受罚原因首先以信息披露违规比例最高，其次是市场行为，会计师事务所和律师事务所受罚大多是由于其提供中介服务的上市公司在上市材料和财务报告中存在虚假，事务所未发现存在的问题或对问题处理不当，直接参与造假的较少。
本文在分析注册会计师和企业管理当局基本博弈框架的基础上，通过一个一般性的博弈揭示了监督博弈中的佯谬问题，并进行解读，本文还指出，随着注册会计师审计业务风险的加剧，注册会计师保险问题必然成为一种新兴的业务。
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