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摘要：自人民银行实施部门集中采购以来，基层央行采购绩效评价及其结果运用成为了一个长期研究的课题。本文以宁夏辖区采购绩效评价工作及其结果应用的实践出發，分析了目前基层央行采购绩效评价及结果应用中存在的问题，就如何强化结果应用完善采购绩效评价机制提出相关建议。
关键词：集中采购 绩效评价 结果应用
2017年，人民银行印发了《中国人民银行会计财务工作转型规划（2016-2020年）》，明确了建立“物有所值”的采购管理机制的长期任务。作为加强采购管理的重要手段，采购绩效评价是对集中采购活动的经济性、效率性和效益性的度量。银川中支尝试构建采购绩效评价体系，对本级及辖内机构进行绩效评价，并多方面分享利用其绩效评价结果，取得了一定的成效。
一、集中采购绩效评价及结果应用实践
（一）辖区集中采购绩效评价情况
银川中支2014年制定印发了《中国人民银行银川中心支行集中采购工作绩效评价管理办法》（以下简称《办法》）明确了采购绩效评价的工作程序、评价的方式、方法、标准以及绩效评价结果的应用等。按照程序，银川中支组成绩效评价小组对辖区地市中支以上机构2015-2017年采购工作进行了评价。
通过政府采购信息统计报表、采购档案、相关会议纪要、财务报销凭证等，收集绩效评价相关基础数据，通过调查问卷、相关维修、处罚以及评审专家评估等相关资料采集绩效评价定性指标。采用数据分析法、比较法、成本效益分析法、公众评判等绩效评价方法，利用数据进行客观计量评分。绩效评价步骤主要包括收集相关数据、开展询问调查、开展自我绩效评价、银川中支实施绩效评价、综合报告及结果反馈。
（二）辖区集中采购评价结果应用情况
经综合评价，辖区银川中心支行本级、石嘴山、吴忠、固原、中卫4地市中心支行总体分别为优秀、良好、良好、良好、优秀等级。从采购计划及预算管理评价来看，个别行采购计划科学性不够，未能全面反映采购需求;辖区因对未来业务需求预测偏离度较大以及对采购计划编制的重视程度不高，导致临时采购项目数量居高不下。从采购程序规范性评价来看，个别采购项目招标文件编制质量不高，未能全面科学描述采购需求，造成采购结果与需求偏差;个别项目档案存在日期顺序不合理、内容前后不统一等问题。从采购效益评价来看，不考虑评审费用，采购合同价格高于市场价格的90%，不能有效发挥规模优势，明显降低采购价格;货物类采购价格与预算差异较大，节资率较高;工程、服务类采购价格与预算基本持平，节资率较低，服务类项目采购仍有节资空间。从采购效率评价看，需求文件编制水平有待提高，招标文件编制缓慢又反复修改，拖延采购进程，存在采购时间超过2个月的项目;购建个别系统项目供货期较长，超出履约时限，同时，也存在个别采购项目验收付款不主动积极的现象。从采购质量评价来看，部分采购项目未遵循属地化采购原则，存在外地中标供应商在货物安装、维保等方面服务不及时的现象。从社会责任与廉政评价来看，辖区集中采购廉政制度健全完善，腐败案件发生率为零，通过面向中小企业采购、购置节能环保产品等充分发挥社会责任。
集中采购绩效评价结果主要应用于：一是规范采购行为。通过多角度绩效评价，及时发现并纠正了采购中存在的诸多问题，有效规避了财务风险，提升了被评价单位集中采购管理水平。二是加强预算约束。绩效评价将采购预算与单位未来业务发展规划有机结合起来，采购管理、需求、实施、监督等采购参与部门的采购的自我约束意识及责任意识明显提高，“花钱必问效、无效必问责”全过程绩效理念正在逐步形成。三是提高检查效率。根据采购绩效评价结果，内外部检查部门可抽取工作薄弱的机构，并对发现的问题进行重点检查辅导。四是开展业务培训。结合绩效评价结果及发现的问题，针对性地对辖区业务人员开展培训，提高业务人员的履职水平。五是促进会计财务工作转型。实施采购绩效评价有利于各业务部门正确认清当前财务形势，有效改变当前会计财务管理工作的操作型和事务型的被动局面，实现向管理型的转变。五是为分支机构年度考核提供参考。
二、集中采购绩效评价及结果应用工作存在问题
（一）采购绩效评价缺乏统一指导
基层央行采购绩效评价系统尚不完善，缺乏总行统一的规划和指导，也没有明确规定采购绩效评价的对象、范围和频率，各单位开展绩效评价的标准、指标体系没有统一规范，评价内容和方法也不尽相同、各有侧重。就目前宁夏辖区采购绩效评价工作来说，制度保障仅限于银川中支制定的《办法》，既没有当地政府采购绩效评价的相关制度保障，也没有总行的统一规范，绩效评价结果的横向对比也仅限于辖内各行之间，不同省区之间没有可比性。因此，健全完善制度、提升采购绩效评价规范水平，是基层行有效开展采购绩效评价工作的基础。
（二）采购绩效评价指标体系不够科学
一是采购绩效评价指标缺乏科学、规范、统一的设计。目前基层行均处在探索阶段，都是根据理论和各自的实践情况制定评价指标，暂无一套权威性的绩效评价指标体系作为参考，采购绩效评价结果缺乏可比性与代表性。二是采购绩效评价指标分类缺乏针对性和适用性。绩效评价中采购方式、内容、效益等方面对于货物、工程以及服务项目来说不尽相同，有着各自的特点，针对不同类别的采购项目，在通用评价指标的基础上，也应适当补充个性化的评价指标，而笼统的将同一绩效评价指标体系套用在所有的采购活动中，影响采购绩效评价的科学性和准确性。
（三）采购绩效评价过程中主观性较强
一是采购绩效评价数据收集随意性较大。存在部分数据未经严格核实而直接作为评价依据，致使评价结果偏离实际。例如，宁夏辖区绩效评价指标内，产品返修率、延迟到货次数等指标，需要采购实施部门以及需求部门日常收集积累，会计财务部门作为绩效评价的具体实施者对这些基础数据仅通过现场实地考察、询问等方式难以确定其准确性，致使评价结果不准确。二是采购绩效评价执行不规范。存在部分评价人员打分随意性较大，没有严格遵守采购绩效评价工作准则，基于对被评估单位的考虑，打分缺乏公正性，对评价结果影响性较大。三是部分采购机构对自身采购行为进行评价，为了避免上级责罚，可能出现主观故意评价偏高的情况。 （四）采购绩效评价结果应用不足
目前来看，采购绩效评价结果有效利用程度低，评价结果较多停留在找出问题、反映情况、完善制度层面，缺乏跟踪问效机制，并且尚未真正的与基层行预算支出科学化精细化有效衔接，评价结果在部门预算编制中利用程度不高。探索阶段，采购绩效评价结果的约束力与权威性有待提高，使集中采购绩效评价工作处于表面，不能够深入开展。
三、以结果应用强化集中采购绩效评价管理工作
（一）夯实采购绩效评价工作基础
建立健全基层行公开透明、规范科学的采购制度体系，夯实采购绩效评价工作基础，为深入采购绩效评价工作提供可依托的制度依据，使基层行采购工作充分发挥其自身作用和政策功能的同时，满足央行职工对采购的真正需求，同时促使采购绩效评价结果从检查整改向激励约束机制转变，增强可操作性。在基于科学统一的绩效评价指标体系上，完善人民银行采购绩效评价制度，进一步规范基层行采购绩效评价工作，提升评价工作的系统化与结果的利用率。
（二）提升采购绩效评价工作效率
采购绩效评价工作是以采购基础数据收集为基础的，需要需求部门、实施部门以及供应商之间建立信息交流与沟通机制，减少信息收集成本，提高数据的准确性和完备性，为评价结果质量提供数据保障。采购绩效管理涉及到采购的各个环节，对评价人员的专业化水平以及职业道德要求较高，一方面需要提高基层行内部采购相关人员职业素养、法律意识与综合素质。另一方面针对一些金额较大的重点采购项目可以通过第三方评价机构或者外聘具有相关领域资质的专业技术人员开展评价，通过内外部评价相结合的方式，提升基层行采购人员的工作能力，提高采购绩效评价的工作效率。
（三）科学构建采购绩效评价体系
基层行采购绩效评价可以参考政府采购指标体系，按照区分共性与个性，遵循全面与特殊相结合的原则，在契合人民银行预算资金支出规律的同时建立人民银行系统全面、客观、可行、统一的指标体系。目前采购绩效评价是货物、服务、工程采购项目总体作为绩效评价研究对象的，但在实际中不同类型的采购项目的价值体现是不一样的。因此，如果能够对采购项目按照货物、服务和工程分类收集统计数据，在共性指标的基础上，增加个性化指标，不但可以更为科学地开展采购绩效评价工作，而且可以拓展采购绩效评价工作的广度和深度。
（四）加大绩效评价结果应用
一是健全采购绩效评价结果反馈与整改机制。采購绩效评价结果中反映的问题和不足，不仅是某个采购项目管理中的问题，更多是管理部门的问题。为更好发挥绩效评价结果促进采购相关部门强化绩效意识、成本意识和责任意识、提升管理水平的功效，会计财务部门应及时反馈绩效评价结果、提出整改意见，督促落实整改措施、健全管理制度、调整工作计划、完善绩效目标、规范采购管理。二是构建绩效结果再评价机制。可以聘请外部第三方机构或者辖区兄弟行之间，对已经做出的采购绩效评价结果进行再评价。通过实施再评价，一方面促进评价方进一步深入探讨评价中形成的结论，消除评价争议，进一步保障评价结果的客观公正;另一方面再评价本身也是对评价质量的监督，这种监督有利于保障评价质量和评价结果公允，从而保障评价结果的应用效果。
参考文献：
[1]温万祥，闫现伟.基层央行政府采购工作绩效评价实证分析研究——以A省2016年政府采购项目为例[J].时代金融.2017（04）.
[2]张晓哲.基层人民银行集中采购效益的分析和研究[J].财经界（学术版）.2016（06）.
[3]徐鹰.政府采购项目实践中的十九要点总结（上）[J].招标采购管理.2018（04）.
关键词：集中采购 绩效评价 结果应用
2017年，人民银行印发了《中国人民银行会计财务工作转型规划（2016-2020年）》，明确了建立“物有所值”的采购管理机制的长期任务。作为加强采购管理的重要手段，采购绩效评价是对集中采购活动的经济性、效率性和效益性的度量。银川中支尝试构建采购绩效评价体系，对本级及辖内机构进行绩效评价，并多方面分享利用其绩效评价结果，取得了一定的成效。
一、集中采购绩效评价及结果应用实践
（一）辖区集中采购绩效评价情况
银川中支2014年制定印发了《中国人民银行银川中心支行集中采购工作绩效评价管理办法》（以下简称《办法》）明确了采购绩效评价的工作程序、评价的方式、方法、标准以及绩效评价结果的应用等。按照程序，银川中支组成绩效评价小组对辖区地市中支以上机构2015-2017年采购工作进行了评价。
通过政府采购信息统计报表、采购档案、相关会议纪要、财务报销凭证等，收集绩效评价相关基础数据，通过调查问卷、相关维修、处罚以及评审专家评估等相关资料采集绩效评价定性指标。采用数据分析法、比较法、成本效益分析法、公众评判等绩效评价方法，利用数据进行客观计量评分。绩效评价步骤主要包括收集相关数据、开展询问调查、开展自我绩效评价、银川中支实施绩效评价、综合报告及结果反馈。
（二）辖区集中采购评价结果应用情况
经综合评价，辖区银川中心支行本级、石嘴山、吴忠、固原、中卫4地市中心支行总体分别为优秀、良好、良好、良好、优秀等级。从采购计划及预算管理评价来看，个别行采购计划科学性不够，未能全面反映采购需求;辖区因对未来业务需求预测偏离度较大以及对采购计划编制的重视程度不高，导致临时采购项目数量居高不下。从采购程序规范性评价来看，个别采购项目招标文件编制质量不高，未能全面科学描述采购需求，造成采购结果与需求偏差;个别项目档案存在日期顺序不合理、内容前后不统一等问题。从采购效益评价来看，不考虑评审费用，采购合同价格高于市场价格的90%，不能有效发挥规模优势，明显降低采购价格;货物类采购价格与预算差异较大，节资率较高;工程、服务类采购价格与预算基本持平，节资率较低，服务类项目采购仍有节资空间。从采购效率评价看，需求文件编制水平有待提高，招标文件编制缓慢又反复修改，拖延采购进程，存在采购时间超过2个月的项目;购建个别系统项目供货期较长，超出履约时限，同时，也存在个别采购项目验收付款不主动积极的现象。从采购质量评价来看，部分采购项目未遵循属地化采购原则，存在外地中标供应商在货物安装、维保等方面服务不及时的现象。从社会责任与廉政评价来看，辖区集中采购廉政制度健全完善，腐败案件发生率为零，通过面向中小企业采购、购置节能环保产品等充分发挥社会责任。
集中采购绩效评价结果主要应用于：一是规范采购行为。通过多角度绩效评价，及时发现并纠正了采购中存在的诸多问题，有效规避了财务风险，提升了被评价单位集中采购管理水平。二是加强预算约束。绩效评价将采购预算与单位未来业务发展规划有机结合起来，采购管理、需求、实施、监督等采购参与部门的采购的自我约束意识及责任意识明显提高，“花钱必问效、无效必问责”全过程绩效理念正在逐步形成。三是提高检查效率。根据采购绩效评价结果，内外部检查部门可抽取工作薄弱的机构，并对发现的问题进行重点检查辅导。四是开展业务培训。结合绩效评价结果及发现的问题，针对性地对辖区业务人员开展培训，提高业务人员的履职水平。五是促进会计财务工作转型。实施采购绩效评价有利于各业务部门正确认清当前财务形势，有效改变当前会计财务管理工作的操作型和事务型的被动局面，实现向管理型的转变。五是为分支机构年度考核提供参考。
二、集中采购绩效评价及结果应用工作存在问题
（一）采购绩效评价缺乏统一指导
基层央行采购绩效评价系统尚不完善，缺乏总行统一的规划和指导，也没有明确规定采购绩效评价的对象、范围和频率，各单位开展绩效评价的标准、指标体系没有统一规范，评价内容和方法也不尽相同、各有侧重。就目前宁夏辖区采购绩效评价工作来说，制度保障仅限于银川中支制定的《办法》，既没有当地政府采购绩效评价的相关制度保障，也没有总行的统一规范，绩效评价结果的横向对比也仅限于辖内各行之间，不同省区之间没有可比性。因此，健全完善制度、提升采购绩效评价规范水平，是基层行有效开展采购绩效评价工作的基础。
（二）采购绩效评价指标体系不够科学
一是采购绩效评价指标缺乏科学、规范、统一的设计。目前基层行均处在探索阶段，都是根据理论和各自的实践情况制定评价指标，暂无一套权威性的绩效评价指标体系作为参考，采购绩效评价结果缺乏可比性与代表性。二是采购绩效评价指标分类缺乏针对性和适用性。绩效评价中采购方式、内容、效益等方面对于货物、工程以及服务项目来说不尽相同，有着各自的特点，针对不同类别的采购项目，在通用评价指标的基础上，也应适当补充个性化的评价指标，而笼统的将同一绩效评价指标体系套用在所有的采购活动中，影响采购绩效评价的科学性和准确性。
（三）采购绩效评价过程中主观性较强
一是采购绩效评价数据收集随意性较大。存在部分数据未经严格核实而直接作为评价依据，致使评价结果偏离实际。例如，宁夏辖区绩效评价指标内，产品返修率、延迟到货次数等指标，需要采购实施部门以及需求部门日常收集积累，会计财务部门作为绩效评价的具体实施者对这些基础数据仅通过现场实地考察、询问等方式难以确定其准确性，致使评价结果不准确。二是采购绩效评价执行不规范。存在部分评价人员打分随意性较大，没有严格遵守采购绩效评价工作准则，基于对被评估单位的考虑，打分缺乏公正性，对评价结果影响性较大。三是部分采购机构对自身采购行为进行评价，为了避免上级责罚，可能出现主观故意评价偏高的情况。 （四）采购绩效评价结果应用不足
目前来看，采购绩效评价结果有效利用程度低，评价结果较多停留在找出问题、反映情况、完善制度层面，缺乏跟踪问效机制，并且尚未真正的与基层行预算支出科学化精细化有效衔接，评价结果在部门预算编制中利用程度不高。探索阶段，采购绩效评价结果的约束力与权威性有待提高，使集中采购绩效评价工作处于表面，不能够深入开展。
三、以结果应用强化集中采购绩效评价管理工作
（一）夯实采购绩效评价工作基础
建立健全基层行公开透明、规范科学的采购制度体系，夯实采购绩效评价工作基础，为深入采购绩效评价工作提供可依托的制度依据，使基层行采购工作充分发挥其自身作用和政策功能的同时，满足央行职工对采购的真正需求，同时促使采购绩效评价结果从检查整改向激励约束机制转变，增强可操作性。在基于科学统一的绩效评价指标体系上，完善人民银行采购绩效评价制度，进一步规范基层行采购绩效评价工作，提升评价工作的系统化与结果的利用率。
（二）提升采购绩效评价工作效率
采购绩效评价工作是以采购基础数据收集为基础的，需要需求部门、实施部门以及供应商之间建立信息交流与沟通机制，减少信息收集成本，提高数据的准确性和完备性，为评价结果质量提供数据保障。采购绩效管理涉及到采购的各个环节，对评价人员的专业化水平以及职业道德要求较高，一方面需要提高基层行内部采购相关人员职业素养、法律意识与综合素质。另一方面针对一些金额较大的重点采购项目可以通过第三方评价机构或者外聘具有相关领域资质的专业技术人员开展评价，通过内外部评价相结合的方式，提升基层行采购人员的工作能力，提高采购绩效评价的工作效率。
（三）科学构建采购绩效评价体系
基层行采购绩效评价可以参考政府采购指标体系，按照区分共性与个性，遵循全面与特殊相结合的原则，在契合人民银行预算资金支出规律的同时建立人民银行系统全面、客观、可行、统一的指标体系。目前采购绩效评价是货物、服务、工程采购项目总体作为绩效评价研究对象的，但在实际中不同类型的采购项目的价值体现是不一样的。因此，如果能够对采购项目按照货物、服务和工程分类收集统计数据，在共性指标的基础上，增加个性化指标，不但可以更为科学地开展采购绩效评价工作，而且可以拓展采购绩效评价工作的广度和深度。
（四）加大绩效评价结果应用
一是健全采购绩效评价结果反馈与整改机制。采購绩效评价结果中反映的问题和不足，不仅是某个采购项目管理中的问题，更多是管理部门的问题。为更好发挥绩效评价结果促进采购相关部门强化绩效意识、成本意识和责任意识、提升管理水平的功效，会计财务部门应及时反馈绩效评价结果、提出整改意见，督促落实整改措施、健全管理制度、调整工作计划、完善绩效目标、规范采购管理。二是构建绩效结果再评价机制。可以聘请外部第三方机构或者辖区兄弟行之间，对已经做出的采购绩效评价结果进行再评价。通过实施再评价，一方面促进评价方进一步深入探讨评价中形成的结论，消除评价争议，进一步保障评价结果的客观公正;另一方面再评价本身也是对评价质量的监督，这种监督有利于保障评价质量和评价结果公允，从而保障评价结果的应用效果。
参考文献：
[1]温万祥，闫现伟.基层央行政府采购工作绩效评价实证分析研究——以A省2016年政府采购项目为例[J].时代金融.2017（04）.
[2]张晓哲.基层人民银行集中采购效益的分析和研究[J].财经界（学术版）.2016（06）.
[3]徐鹰.政府采购项目实践中的十九要点总结（上）[J].招标采购管理.2018（04）.