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摘 要：随着全球化经济一体化和经济体制的改革，规划设计研究院面临前所未有的体制改革，税收筹划与风险管控在规划设计研究院还是一片空白，与目前的经济发展不相吻合，面临日益复杂的经济形势和我国税收政策的与国际接轨，规划设计研究院在税务筹划和风险管控的改革上面临巨大的挑战，本文就规划设计研究院在税务筹划与风险管控方面的存在的问题和改革措施做一下分析，现报告如下。
关键词：规划设计；研究院税务筹划；风险管控现状；改革措施
一、引言
税务筹划与风险管控是时代经济发展的产物，随着经济全球化发展，企业竞争在方方面面都体现出来，其中税务筹划与风险管控就是其中一个环节，税务筹划与风险管控不仅能使企业最大程度的降低成本，还能保证企业的健康长久发展，股市板面的稳定和维护良好的企业口碑。目前国内大部分企业都欠缺在税务筹划与风险管控上面的经验，尤其是体制改革后的国有变私营企业在税务筹划与风险管控管理上的一片空白，非常不利于企业的长久发展，主动进行税务筹划与风险管控是时代发展所趋。
二、 企业税务筹划的概念与风险
（一）企业税务筹划的概念
主要是指企业集团的财务管理人员在法律允许的范围内，尽量选择税收成本最低、企业集团利润最大化的税务活动方案，通过合理有效地税收管理活动降低企业集团成本，最终实现企业集团利润最大化。规划设计研究院的财务管理人员大多只具备财务管理的经验而在税务筹划方面存在欠缺。
（二） 企业税务筹划的风险
税务筹划在企业管理中普遍存在风险，主要在于法律意识淡薄和法律知识欠缺，如一味追求利润降低成本或可能触犯法律为企业背负漏税逃税的骂名，如一味严格遵照法律条文办事，会给企业带来巨大的经济压力，不利于企业的资金的周转和持续发展。
三、 税务筹划与风险管控对规划设计研究院的意义
税务筹划是保证企业长久稳定发展的关键，但是很多企业并未重视税务筹划的重要性，大多企业都只有财务管理而没有真正的税务管理部门，财务人员兼职做税务方面的工作，因此限制了企业税务筹划的发展，为企业税务犯罪埋下了隐患。规划设计研究院大多经历了国有到股份私营的体制变革，在税务筹划方面更加不能适应当今经济发展的要求，税务筹划方面经验欠缺严重影响了企业的稳定运营。现代化企业发展要求精细化管理，每个部门的作用都不可忽视，税务筹划分工精细，有投资融资税务筹划、设计生产税务筹划、销售经营纳税筹划等，各个工种之间密切联系，一个没做好就会牵连到其它环节。在具体税务筹划过程中，要充分利用相关理论及技术如减免税技术、分割技术、税率差异技术及抵免技术等，并严格遵从法律法规以不违反现行法律、法规的税务筹划，从真正意义上降低税务风险，为企业发展提供动力。规划设计研究院要在体制改革后全面适应经济发展形势，做好税务筹划与风险管控十分紧要。
四、 规划设计研究院在税务筹划与风险管控的面临的困境
（一）税务筹划与财務管理职责划分不清
在大多数企业用人上并不是一个萝卜一个坑，出现一人身兼多职，能力泛而不精，这与精细化企业管理相悖。规划设计研究院如同这类企业一样缺乏专业的税务筹划人才，由传统的财务人员兼管税务，虽然降低了人力资源成本，但一般财务人员不能有效利用税收政策合法规避税收的技巧，容易出现重复纳税，多纳税等现象，在某种程度上加重了规划设计研究院的赋税负担，限制了研究院的长远发展。
（二）缺乏税务筹划专业知识和税收法律意识
规划设计研究院如我国大部分企业一样在税务筹划方面处于起步阶段，税务申报过程复杂，没有职业的税务师从事税务筹划，税务筹划工作只是简单的税务申报和缴纳，只会通过各种税收政策减少税收成本，税务筹划专业知识匮乏。在税收法律意识上没有意识到税务筹划的重要性，抱有侥幸心理，不按照法律规定缴纳税，抱有投机取巧想法。另一方面财务管理人员由于缺乏专业的税务筹划知识对税收政策理解存在局限性，与应缴纳数额存在大的差距的现象时有发生。其次税收政策不是一成不变的，没有及时了解税收政策变动，盲目按照旧惯例纳税，导致多缴少缴，增加企业的运营成本，这一系列因素造成研究院在税务筹划方面遇到诸多问题难以解决，阻碍研究院经济收入的提高和长远发展。
（三）税务筹划风险管控能力差
税务筹划是收益与风险并存的管理活动，其本身自带一种风险性，在市场经济日益复杂化的今天，企业面临的风险日益增多。规划设计研究院在税务筹划意识不重视，把税务筹划工作交由财务会计管理，分工不清，意识缺乏，极其容易导致研究院面临或有损企业口碑的偷漏税丑闻或多缴重复缴纳税收的问题，增加研究院运营风险。
（四）缺乏成熟的税务筹划与风险管控团队和体系
规划设计研究院在税务筹划与风险管控上缺乏完善的管理团队和体系。税务筹划与风险管控包括方方面面的精细分工，只是靠企业的一个财务部门管理捉襟见肘，随着研究院业务的增多跨行业，跨区域的经营迫切需要组建一支具备税务筹划与风险管控专业知识和综合素质极高的团队和税务筹划与风险管控方法体系。
五、规划设计研究院税务筹划与风险管控的改革措施
（一）加强规划设计研究院在税务筹划与风险管控方面的意识
规划设计研究院要从领导到员工意识到税务筹划与风险管控的重要性，尤其是现在经济形势复杂，企业面临巨大挑战和危机的时代。定期组织财务部门召开交流会议，让员工学习相关税务筹划与风险管控知识，认识税务筹划与风险管控对提高企业综合竞争力的重要性，才能把税务筹划与风险管控工作提高到必须执行的高度。
（二）规划设计研究院设立独立的税务筹划与风险管控部门
提高了规划设计研究对税务筹划与风险管控的认识，就要落实到组建税务筹划与风险管控团队和储备人才。现代企业要想长远发展必须做到精细分工，做到精致。这就要求规划设计研究院建立独立税务筹划与风险管控部门，招聘专业的税务筹划与风险管控人才或者派遣内部人员进修学习专业的税务筹划与风险管控知识，做好储备人才的培训，这样才能在业务逐渐增多，跨行业，跨区域经营日益复杂的环境下完美处理税务管理问题，为企业发展提供源动力。
（三）增强税务筹划与风险管控的风险控制能力
税务风险的有效管理可以控制税收成本，税收成本的有效控制是控制企业整体成本的重要环节之一。我国税收法律比较年轻，大多数企业在税务筹划与风险管控方面经验缺乏，没有可借鉴的经验，而西方发达国家在税务筹划与风险管控方面有很多成功案例和可借鉴经验，规划设计研究院在遵循我国税收政策的前提下结合国外税务筹划与风险管控经验，处理税务管理方面的事务，提升整个税务筹划与风险管控的能力，有效控制风险。
（四）建立税务筹划与风险管控体系
税务筹划与风险管控是一个体系工程，有内部和外部双重因素制约。这就要求规划设计研究院建立一个内外互通有无的税务筹划与风险管控体系。一方面要求财务管理部门与税务筹划与风险管控部门相互配合，相互制约，做到企业内部既有制约监督又相互促进的体系。另一方面规划设计研究院需建立与外部相互交流沟通的平台，确保与税务机关的信息同步化，使税务信息第一时间内传播到企业税务筹划与风险管控部门，及时做出税务筹划与风险管控策略上的调整。
六、结语
综上所述，由于规划设计研究院经济体制改革，企业内部管理体制落后，再加上现在全球经济一体化和市场经济面临的巨大挑战，规划设计研究院面对的压力空前巨大，税务筹划与风险管控改革迫在眉睫，只有与时俱进，加强税务筹划与风险管控意识，建立税务筹划与风险管控团队，增强税务筹划与风险管控部门的风险控制能力，完善税务筹划与风险管控体系才是规划设计研究院在巨大改革压力下应当突破的地方。
参考文献：
[1]高峰.集团税务筹划及其风险管控[J].会计师.2016，（10）.
[2]赵赟莉.零售企业税务筹划风险控制分析[J].财会学习.2016，（15）.
作者简介：
于加松（1976—），男，济宁梁山人，本科，会计师，山东鲁建城市规划设计研究院。
关键词：规划设计；研究院税务筹划；风险管控现状；改革措施
一、引言
税务筹划与风险管控是时代经济发展的产物，随着经济全球化发展，企业竞争在方方面面都体现出来，其中税务筹划与风险管控就是其中一个环节，税务筹划与风险管控不仅能使企业最大程度的降低成本，还能保证企业的健康长久发展，股市板面的稳定和维护良好的企业口碑。目前国内大部分企业都欠缺在税务筹划与风险管控上面的经验，尤其是体制改革后的国有变私营企业在税务筹划与风险管控管理上的一片空白，非常不利于企业的长久发展，主动进行税务筹划与风险管控是时代发展所趋。
二、 企业税务筹划的概念与风险
（一）企业税务筹划的概念
主要是指企业集团的财务管理人员在法律允许的范围内，尽量选择税收成本最低、企业集团利润最大化的税务活动方案，通过合理有效地税收管理活动降低企业集团成本，最终实现企业集团利润最大化。规划设计研究院的财务管理人员大多只具备财务管理的经验而在税务筹划方面存在欠缺。
（二） 企业税务筹划的风险
税务筹划在企业管理中普遍存在风险，主要在于法律意识淡薄和法律知识欠缺，如一味追求利润降低成本或可能触犯法律为企业背负漏税逃税的骂名，如一味严格遵照法律条文办事，会给企业带来巨大的经济压力，不利于企业的资金的周转和持续发展。
三、 税务筹划与风险管控对规划设计研究院的意义
税务筹划是保证企业长久稳定发展的关键，但是很多企业并未重视税务筹划的重要性，大多企业都只有财务管理而没有真正的税务管理部门，财务人员兼职做税务方面的工作，因此限制了企业税务筹划的发展，为企业税务犯罪埋下了隐患。规划设计研究院大多经历了国有到股份私营的体制变革，在税务筹划方面更加不能适应当今经济发展的要求，税务筹划方面经验欠缺严重影响了企业的稳定运营。现代化企业发展要求精细化管理，每个部门的作用都不可忽视，税务筹划分工精细，有投资融资税务筹划、设计生产税务筹划、销售经营纳税筹划等，各个工种之间密切联系，一个没做好就会牵连到其它环节。在具体税务筹划过程中，要充分利用相关理论及技术如减免税技术、分割技术、税率差异技术及抵免技术等，并严格遵从法律法规以不违反现行法律、法规的税务筹划，从真正意义上降低税务风险，为企业发展提供动力。规划设计研究院要在体制改革后全面适应经济发展形势，做好税务筹划与风险管控十分紧要。
四、 规划设计研究院在税务筹划与风险管控的面临的困境
（一）税务筹划与财務管理职责划分不清
在大多数企业用人上并不是一个萝卜一个坑，出现一人身兼多职，能力泛而不精，这与精细化企业管理相悖。规划设计研究院如同这类企业一样缺乏专业的税务筹划人才，由传统的财务人员兼管税务，虽然降低了人力资源成本，但一般财务人员不能有效利用税收政策合法规避税收的技巧，容易出现重复纳税，多纳税等现象，在某种程度上加重了规划设计研究院的赋税负担，限制了研究院的长远发展。
（二）缺乏税务筹划专业知识和税收法律意识
规划设计研究院如我国大部分企业一样在税务筹划方面处于起步阶段，税务申报过程复杂，没有职业的税务师从事税务筹划，税务筹划工作只是简单的税务申报和缴纳，只会通过各种税收政策减少税收成本，税务筹划专业知识匮乏。在税收法律意识上没有意识到税务筹划的重要性，抱有侥幸心理，不按照法律规定缴纳税，抱有投机取巧想法。另一方面财务管理人员由于缺乏专业的税务筹划知识对税收政策理解存在局限性，与应缴纳数额存在大的差距的现象时有发生。其次税收政策不是一成不变的，没有及时了解税收政策变动，盲目按照旧惯例纳税，导致多缴少缴，增加企业的运营成本，这一系列因素造成研究院在税务筹划方面遇到诸多问题难以解决，阻碍研究院经济收入的提高和长远发展。
（三）税务筹划风险管控能力差
税务筹划是收益与风险并存的管理活动，其本身自带一种风险性，在市场经济日益复杂化的今天，企业面临的风险日益增多。规划设计研究院在税务筹划意识不重视，把税务筹划工作交由财务会计管理，分工不清，意识缺乏，极其容易导致研究院面临或有损企业口碑的偷漏税丑闻或多缴重复缴纳税收的问题，增加研究院运营风险。
（四）缺乏成熟的税务筹划与风险管控团队和体系
规划设计研究院在税务筹划与风险管控上缺乏完善的管理团队和体系。税务筹划与风险管控包括方方面面的精细分工，只是靠企业的一个财务部门管理捉襟见肘，随着研究院业务的增多跨行业，跨区域的经营迫切需要组建一支具备税务筹划与风险管控专业知识和综合素质极高的团队和税务筹划与风险管控方法体系。
五、规划设计研究院税务筹划与风险管控的改革措施
（一）加强规划设计研究院在税务筹划与风险管控方面的意识
规划设计研究院要从领导到员工意识到税务筹划与风险管控的重要性，尤其是现在经济形势复杂，企业面临巨大挑战和危机的时代。定期组织财务部门召开交流会议，让员工学习相关税务筹划与风险管控知识，认识税务筹划与风险管控对提高企业综合竞争力的重要性，才能把税务筹划与风险管控工作提高到必须执行的高度。
（二）规划设计研究院设立独立的税务筹划与风险管控部门
提高了规划设计研究对税务筹划与风险管控的认识，就要落实到组建税务筹划与风险管控团队和储备人才。现代企业要想长远发展必须做到精细分工，做到精致。这就要求规划设计研究院建立独立税务筹划与风险管控部门，招聘专业的税务筹划与风险管控人才或者派遣内部人员进修学习专业的税务筹划与风险管控知识，做好储备人才的培训，这样才能在业务逐渐增多，跨行业，跨区域经营日益复杂的环境下完美处理税务管理问题，为企业发展提供源动力。
（三）增强税务筹划与风险管控的风险控制能力
税务风险的有效管理可以控制税收成本，税收成本的有效控制是控制企业整体成本的重要环节之一。我国税收法律比较年轻，大多数企业在税务筹划与风险管控方面经验缺乏，没有可借鉴的经验，而西方发达国家在税务筹划与风险管控方面有很多成功案例和可借鉴经验，规划设计研究院在遵循我国税收政策的前提下结合国外税务筹划与风险管控经验，处理税务管理方面的事务，提升整个税务筹划与风险管控的能力，有效控制风险。
（四）建立税务筹划与风险管控体系
税务筹划与风险管控是一个体系工程，有内部和外部双重因素制约。这就要求规划设计研究院建立一个内外互通有无的税务筹划与风险管控体系。一方面要求财务管理部门与税务筹划与风险管控部门相互配合，相互制约，做到企业内部既有制约监督又相互促进的体系。另一方面规划设计研究院需建立与外部相互交流沟通的平台，确保与税务机关的信息同步化，使税务信息第一时间内传播到企业税务筹划与风险管控部门，及时做出税务筹划与风险管控策略上的调整。
六、结语
综上所述，由于规划设计研究院经济体制改革，企业内部管理体制落后，再加上现在全球经济一体化和市场经济面临的巨大挑战，规划设计研究院面对的压力空前巨大，税务筹划与风险管控改革迫在眉睫，只有与时俱进，加强税务筹划与风险管控意识，建立税务筹划与风险管控团队，增强税务筹划与风险管控部门的风险控制能力，完善税务筹划与风险管控体系才是规划设计研究院在巨大改革压力下应当突破的地方。
参考文献：
[1]高峰.集团税务筹划及其风险管控[J].会计师.2016，（10）.
[2]赵赟莉.零售企业税务筹划风险控制分析[J].财会学习.2016，（15）.
作者简介：
于加松（1976—），男，济宁梁山人，本科，会计师，山东鲁建城市规划设计研究院。