【摘 要】
：
舞弊揭发是会计师事务所进行风险管理与质量控制、证券监管部门对上市公司与证券服务机构监管的重要手段.本文在分析注册会计师审计执业违规行为举报制度的基础上,运用问卷调查法考察了山西省6家会计师事务所的261名审计师对注册会计师审计违规行为的举报决策以及影响因素.研究发现,大多数审计师选择不向监管机构举报,主要考虑因素包括不告发行为的处罚概率、同事及事务所忠诚困境、个人失业风险.进而本文从会计师事务所、行业协会以及监管机构立法层面提出了完善举报制度的具体建议,期望能够促进注册会计师审计违规行为举报制度的进一步发
论文部分内容阅读
舞弊揭发是会计师事务所进行风险管理与质量控制、证券监管部门对上市公司与证券服务机构监管的重要手段.本文在分析注册会计师审计执业违规行为举报制度的基础上,运用问卷调查法考察了山西省6家会计师事务所的261名审计师对注册会计师审计违规行为的举报决策以及影响因素.研究发现,大多数审计师选择不向监管机构举报,主要考虑因素包括不告发行为的处罚概率、同事及事务所忠诚困境、个人失业风险.进而本文从会计师事务所、行业协会以及监管机构立法层面提出了完善举报制度的具体建议,期望能够促进注册会计师审计违规行为举报制度的进一步发展,对未来的审计违规行为举报工作提供有益参考.
其他文献
“治国之道,富民为始.”共同富裕是社会主义的本质要求,也寄托了人民群众的共同期盼.“扎实推进共同富裕”一经提出,就引发了全社会对于共同富裕的内涵和实现路径的热议.毋庸置疑,金融在其中发挥的作用必定具有重要意义.尤其是普惠金融通过包容性的理念和手段将金融资源引导到中小微弱群体,在促进公平发展、增加就业、改善社会结构、缩小贫富差距等方面发挥了有目共睹的突出作用.在实现共同富裕的征途上,普惠金融可被视为开启工具宝库的一把钥匙,只要使用得当,很多问题便能迎刃而解.
本文基于新时代高校内部审计工作的需求与供给分析,结合高校经济活动目标、业务和责任多元化等特征,构建新时代高校内部审计工作新框架.提出高校内部审计工作应以服务学校发展战略为目标,精准对接内外部需求,结合高校经济活动运行模式,借助高校智力优势,构建基于业务、内容、对象的“六经六纬两层次”三维审计实施框架,强化大数据审计专业技术、专业队伍、专业规范的审计专业化建设.
以商业银行业务连续性管理审计为例,通过审计重点解析、审计方法及案例分析,对内部审计促进组织在重大突发事件下改善业务连续性管理水平、提升安全运营能力效果进行了论证.研究认为,全面坚持总体国家安全观,商业银行内部审计通过业务连续性管理审计,可以帮助商业银行提升业务连续性管理水平,减少运营中断事件,提升业务运营稳定性和安全性.
准确判别岩石产生的失稳破坏是当前研究的热点.本文通过花岗闪长斑岩试样单轴加载声发射试验,分析其受载作用下失稳破坏全过程声发射的幅值、振铃计数率和b值变化特征.由试验结果可知:振铃计数率与b值的整体变化趋势具有高度相似性,均能反映岩石承载作用下其内部新裂缝的产生、发育、贯穿直至失稳破坏的变化规律.进一步发现,当加载应力达到其峰值强度的80％ ～90％ 时,不仅振铃计数率进入大幅度反复振荡的非稳定期,且声发射b值的峰值后“断崖式”回落中出现“波动中值”,此现象可作为岩石失稳破坏前的判据.研究成果可为岩体变形破
国家“十四五”规划纲要提出“全体人民共同富裕取得更为明显的实质性进展”奋斗目标.扎实推进共同富裕,一个重要方面就是要让老百姓的“口袋”富起来,通过开展财富管理增加城乡居民财产性收入便是“富口袋”的一种有效方式.目前,我国已全面建成小康社会,拥有超过4亿人的中等收入群体.银行机构尤其是农村中小银行作为基础金融服务提供者,更需要着眼于帮助大众投资者,特别是中低收入群体管理好财富,配置好资源,为实现共同富裕贡献力量.
保德煤矿8#煤层三盘区受冲刷带侵蚀影响,存在顶板大面积悬露问题,威胁工作面的生产安全.为解决81308工作面冲刷带侵蚀工作面矿压显著问题,保障冲刷带侵蚀区域煤层的安全高效开采,通过建立冲刷带侵蚀煤层采场覆岩结构模型,研究了顶板围岩失稳机制和支架承载特征,并提出了水力压裂顶板弱化措施.研究表明:在冲刷带侵蚀作用下顶板的来压步距有所增加;冲刷体破断垮落后对采空区的充填程度较高,使得关键层破断后回转下沉能够形成稳定的砌体梁结构,此时支架处于给定变形状态;来压期间支架所承受上覆岩层载荷略大于额定工作阻力,为避免压
合理尺寸的煤柱既可以保证巷道的稳定性,也可以提高煤炭的回收率.本文以铜川玉华煤矿为背景,通过应力动态监测、理论推导与工程验证相结合的方法确定区段煤柱合理留设宽度.通过对2410工作面进行应力监测,发现相较于采空区侧煤柱,实体煤的承载能力较高,应力增量较大,在采动影响下应力峰值向深部转移时间晚.为进一步确定煤柱具体留设宽度,考虑工作面开采后煤岩体垮落的成拱效应,建立上覆岩体向煤柱传递荷载的传力拱模型,对煤柱支承压力分布规律进行研究,在明确荷载传递机理与煤柱受力后,结合极限平衡理论与刚塑性理论,得出综采工作面
经济责任审计结果运用是审计工作效果的最终体现.本文针对某省32所高校经济责任审计结果运用现状开展调查,结果表明该省高校在内部审计领导体制、制度建设、审计结果运用途径、审计整改、保障机制等方面存在不足,因此从顶层设计、制度建设、整改联动、结果共享、统筹协调等角度提出高校经济责任审计结果运用机制构建建议.
近年来,部分企业设备招标采购存在看似合规合制但采购价格越招越高的现象,给企业造成了重大经济损失.本文针对此现象,结合中国平煤神马集团物资(设备)招标采购审计项目实践,提出以“招标+对标+审计”一体化管理模式,嵌入式开展物资(设备)采购审计,旨在降本增效,为企业高质量发展提供强有力的内控保障.
身处实现第二个百年奋斗目标新征程,下沉金融服务,支持全面乡村振兴,成为新时代赋予金融的重大使命.将资源合理配置到乡村发展重点领域,全面激发乡村价值,让一个个土特产闯出大名堂,让一片片青山绿水成为金山银山,成为农信机构坚守初心使命的有力抓手.rn聚焦产业价值,让特色品牌“旺”起来.搭建平台是基础.积极入局,与地方政府紧密协同,农信机构编织“共建共治共享”发展纽带,打造“三农”资源流动平台,推动形成农村产业规模优势.打造特色是核心.全力支持“一县一业、一村一品”建设,专注主责主业,注重孵化引领,支持种植业丰收