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加强应收账款是因为企业销售的产品和材料以及提高劳务等业务，因而应向购货方和接收劳务的单位或者个人收取的款项，要形成应收账款的其中的直接原因是“赊销”。虽然很多企业都渴望现销，而不是赊销。但是，在商品经济高度发达、商业信用广泛采用的情况下，企业之间为了稳定销售的渠道，而扩大产品销路，并且减少库存，在增加其收入，提高同行之间的竞争力，所以不得不面向客户提供信用业务。应收账款的形成自然也增加了坏账的风险，所以，加强应收账款的管理，提高资金利用效率，已越来越成为企业管理中的一个重要问题。
加强应收账款管理的重要性
第一，有利于企业加速资金周转。企业加强对应收账款的管理，能促使销货资金按时按量回笼，减少坏账损失，提高应收账款周转率，增强企业偿债能力，从而保证企业流动资金的正常运转，并可以使企业生产经营的资金轨道步入良性循环。
第二，有利于企业降低成本费用。企业持有成品存货，要追加管理费用、仓储费用和保险费用。相反，如果持有应收账款，就可以降低存货中产成品的数额，缩短产成品的库存时间，减少各方面的费用支出。因此，把存货转化为应收账款，在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款的投资成本，使其提高商业信用、扩大销售所增加的收益，大于其有关的各项费用，从而会给企业带来更大的经营利润。
第三，有利于企业提高竞争力。企业能否有效的控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终经营利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力的获得。在市场经济条件下，销货企业采用赊销手段，一方面可以使客户企业在不付款的情况下得到自己需要的产品，降低了在产品质量、性能方面存在的风险；另一方面客户企业也可以在一定时期内减少自己的資金占用。因此，企业为了增强市场竞争能力，通常都采用赊销这种方法，特别是当企业开拓新市场或新产品上市时，此种方法尤为有效。
如何加强应收账款管理，提高资金利用效率
应收账款管理是将各企业在应收账款上垫支的流动资金及时的收回来，尽量减少坏账的不必要损失，必须提高成本、费用的利用率。其中包括的有应收账款的事前和事中加上事后的管理，要制定并且形成一套规规矩矩的操作程序与控制的制度。
一、规范的操作程序应考虑如下几个要点：
（一）、确定信用方面的标准。信用标准这是给予客户方面最低最低的信用之间的条件。要确定信用标准，必须大力争取在市场上的竞争力，在扩大销售和降低违约风险与收账费用这三者之间，一定要作出一个双方都盈利的选择，调适应收账款之间的风险、收益和成本的三者之间的对称性关系。同时要考虑三个方面的因素，一方面是同行业之间双方的竞争对手中的情况。在面对市场的竞争，企业之间一定要知己知彼而行，根据了解到的对手实力情况而言，要相应的采取宽松或者严格的信用标准，好在在竞争中首先占有把握的主动权，争取最好的优势的地位。二方面是企业要承担起在失去信任、违约这二者之间的风险能力。企业的风险承担能力，他的强弱也会影响信用标准，影响高低的选择。企业若是承担风险的能力强大，就可以以稍微低的信用标准争取到客户，扩大其业务量。三方面是对于客户的资信程度。一个企业，若是要在对市场用户资信程度的调查分析基础上明确的判断出客户的信用等级高底，最后在确定是否给予信用方面的优惠。
（二）、确定信用方面的条件。信用的标准它是确定给予或者拒绝客户信用标准的有力依据。一旦这个企业要决定给予这个客户信用方面的优惠时，这就必须需要考虑更具体的使用条件。一个企业在接收这个客户信用订单的同时，一定要向客户明确的提出付款时间与其他相关的要求，其中包括信用期限与现金折扣，还有折扣期限这些方面的约定，在些方面达成共识。
（三）、在账款回收方面的管理。产品销售部门和财务部门会经常对账，互相了解客户在付款上的及时程度与所欠债务有没有超过信用方面的额度，已经到期的账款是否有增加情况等等，好方便负责人员及时发现问题，采取相应的措施。在管理上指派财务人员负责分析，企业应收账款的周转率和平均收款期，好判断流动资金是否在正常的水平上，还要掌握应收账款催收的成绩，以及分析检查其应收账款占用的天数，在确定现有的应收账款是否有变现的能力等等，好让企业的资金周转维持在恰当刚好的水平之上。
（四）、做好清账的制度。企业内部应该建立健全清账奖励的制度，对收回的老账要按照回收金额的比例提取一定的奖励金。此外，为保证资金按时按量回笼，企业对业务部门要实行销售的一体化管理，从销货在到收款，整个业务流程的具体内容要落实到有关部门，如果发生应收账款债务上的纠纷，好分清其发生原因，在按照法律的制度进行裁决，寻找更合理的解决途径及方法。实践证明，奖励金的设定，极大地刺激了收账人员的工作积极性，提高了工作效率，特别是对于逾期时间较长的应收账款，效果尤为明显。
（五）、完善收账程序。催收账款的一般程序，即信函通知、电话催收、派人面谈、法律行动。当需要对某企业收账时，要先给客户一封有礼貌的信件；接着可通过电话联系，进一步催收；如果没有效果，企业可指派专门人员直接与客户面谈，协商解决；如果多次协商未果，企业就要采取法律手段，以保护正当利益不受损害。并尽量使企业的收账职能专门化、专业化，主要措施是在年中、年末抽调企业财务部门和销售部门人员，专门负责清账，两人一组，相互配合，集中精力清欠客户账款。总之，企业要慎重对待每一步追账措施，避免在账款追收问题上的主观随意性，把握最好的追账时机。最大程度地挽回呆账、坏账损失。
二、规范的控制制度可采取如下做法：
第一，一定要完善赊销的手续。为了确保销货的收款之间的循环过程的真实且合法，并且有效地防止差错与发现问题，更具防止弄虚做假，营私舞弊的这些行为，企业必须要加强销货与收款的内部管理，明确的完善赊销管理。
（1）要确定分工，就是在赊销业务中，要适当的进行职务之间的分离。该企业将每一项经济上的业务划分为六个步骤：申请、主办、核准、执行、记录和复核。其中需要注意的是，除了要求各部门人员必须按照此步骤严格的执行，必须实行严谨的组织上的分工。比如授权审批与执行职务一定要分开，再有执行与审查职务也必须要分开，这样才便于相互核对牵制，预防相互之间的舞弊行为。 （2）控制赊销单据，除赊销凭证外，还可以使用“四联赊销单”，上面记载了欠款企业和欠款负责人有关的详细信息。若是送货或自提，由购货单位经手人验收后在“四联单”上注明发货单号码，以便查对。四联单的“随货同行联”连同发票交给购货方，“记账联”交财务部门登记入账，“存根联”留销售部门登记存货账；“结账联”作为收取货款的对账依据。以后每收回一笔货款，销售业务员都开具盖有本单位公章的收据作为双方销账的依据，收据上注明了此款是偿还哪年哪号赊销单。销售人员领用的内部收据统一编号，财务部门定期进行检查，防止销售人员挪用和截留货款。
（3）要定期的对账，企业一定要定期核对账单。要由不负责现金出纳和销售凭证以及应收账款登记的人员定期的向客户传送账单，好确保应收账款登记的真实正确。财务人员还会定期对销售部门报表进行全面分析、核对，发现偏差，查明原因，及时调整，保证应收账款的真实性。另外一点，落实重点客户，及时检查销货凭证和销货退回凭证，将挂账金额大的客户欠款差的作为考察的重点对象，好防患于未然。对其他不正常的应收账款也要重点的管理，并且防止因合同或者契约方面的原因引起呆账和悬账，增加不必要的应收账款的损失。
（4）要选择结算的方式，企业应该谨慎选择适宜的结算方式。在确定结算方式选择的恰当与否，对货款是否能如期的收回也有很大的影响，有可能导致坏账损失的发生。从我国目前来说，其所采用的结算方式主要有七种：汇兑结算、支票结算、银行本票结算与银行汇票结算、委托收款结算、托收承付结算和商业汇票结算，这其中，前4种结算方式的风险要较小一些，然而后面3种的结算方式风险就要较大一些。所以，企业要选择风险较小一些的结算方式，要避免拖欠与坏账的出现。
第二，要建立并做好赊账管理责任制度。建立责任方面的会计，要贯彻落实经济责任制，这是现代化企业增强内部管理的重要制度。谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离本企业，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行了明确界定，并作为业绩总结考评依据。各部门负责人对发生的应收账款与坏账损失，要做出責任指标之间的考核，明确清楚奖惩，这样才能便于应收账款的及时收回，减少坏账损失。
第三，强化债权凭证管理。如有赊销期限较长的应收账款，对于客户来说，将来的经济状况与市场走向都是一个未知数，这期间发生的坏账风险比平时赊销业务要大很多。因此，企业就要在合同中特别规定一些条款，以此强化债权凭证，如对于第一次进行合作的企业，要求必须在赊销期内提供担保；对于信用条件较差的客户来说，一定要要求预交定金，并把它作为第一批的货款。
第四，利用坏账准备金控制风险。只要有应收账款就存在发生坏账的可能性，所以企业在会计的核算上要贯彻稳健性原则以及配比性原则，要严格的按制度方面的规定，要采取备抵法计来提坏账的核销。尽管计提坏账准备金很有可能防止不了坏账的损失，但是它也不失为一种分摊坏账损失的措施。因此，企业必须要严格按会计制度的之间的规定，来按期提取坏账的准备金额，不提或者少提，都有可能削弱企业的抵御风险能力。
综上所述，企业只要制定一套规范的操作和控制制度并认真执行，积极对应收账款进行事前、事中、事后管理，就加强了应收账款管理，提高资金利用效率。
加强应收账款管理的重要性
第一，有利于企业加速资金周转。企业加强对应收账款的管理，能促使销货资金按时按量回笼，减少坏账损失，提高应收账款周转率，增强企业偿债能力，从而保证企业流动资金的正常运转，并可以使企业生产经营的资金轨道步入良性循环。
第二，有利于企业降低成本费用。企业持有成品存货，要追加管理费用、仓储费用和保险费用。相反，如果持有应收账款，就可以降低存货中产成品的数额，缩短产成品的库存时间，减少各方面的费用支出。因此，把存货转化为应收账款，在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款的投资成本，使其提高商业信用、扩大销售所增加的收益，大于其有关的各项费用，从而会给企业带来更大的经营利润。
第三，有利于企业提高竞争力。企业能否有效的控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终经营利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力的获得。在市场经济条件下，销货企业采用赊销手段，一方面可以使客户企业在不付款的情况下得到自己需要的产品，降低了在产品质量、性能方面存在的风险；另一方面客户企业也可以在一定时期内减少自己的資金占用。因此，企业为了增强市场竞争能力，通常都采用赊销这种方法，特别是当企业开拓新市场或新产品上市时，此种方法尤为有效。
如何加强应收账款管理，提高资金利用效率
应收账款管理是将各企业在应收账款上垫支的流动资金及时的收回来，尽量减少坏账的不必要损失，必须提高成本、费用的利用率。其中包括的有应收账款的事前和事中加上事后的管理，要制定并且形成一套规规矩矩的操作程序与控制的制度。
一、规范的操作程序应考虑如下几个要点：
（一）、确定信用方面的标准。信用标准这是给予客户方面最低最低的信用之间的条件。要确定信用标准，必须大力争取在市场上的竞争力，在扩大销售和降低违约风险与收账费用这三者之间，一定要作出一个双方都盈利的选择，调适应收账款之间的风险、收益和成本的三者之间的对称性关系。同时要考虑三个方面的因素，一方面是同行业之间双方的竞争对手中的情况。在面对市场的竞争，企业之间一定要知己知彼而行，根据了解到的对手实力情况而言，要相应的采取宽松或者严格的信用标准，好在在竞争中首先占有把握的主动权，争取最好的优势的地位。二方面是企业要承担起在失去信任、违约这二者之间的风险能力。企业的风险承担能力，他的强弱也会影响信用标准，影响高低的选择。企业若是承担风险的能力强大，就可以以稍微低的信用标准争取到客户，扩大其业务量。三方面是对于客户的资信程度。一个企业，若是要在对市场用户资信程度的调查分析基础上明确的判断出客户的信用等级高底，最后在确定是否给予信用方面的优惠。
（二）、确定信用方面的条件。信用的标准它是确定给予或者拒绝客户信用标准的有力依据。一旦这个企业要决定给予这个客户信用方面的优惠时，这就必须需要考虑更具体的使用条件。一个企业在接收这个客户信用订单的同时，一定要向客户明确的提出付款时间与其他相关的要求，其中包括信用期限与现金折扣，还有折扣期限这些方面的约定，在些方面达成共识。
（三）、在账款回收方面的管理。产品销售部门和财务部门会经常对账，互相了解客户在付款上的及时程度与所欠债务有没有超过信用方面的额度，已经到期的账款是否有增加情况等等，好方便负责人员及时发现问题，采取相应的措施。在管理上指派财务人员负责分析，企业应收账款的周转率和平均收款期，好判断流动资金是否在正常的水平上，还要掌握应收账款催收的成绩，以及分析检查其应收账款占用的天数，在确定现有的应收账款是否有变现的能力等等，好让企业的资金周转维持在恰当刚好的水平之上。
（四）、做好清账的制度。企业内部应该建立健全清账奖励的制度，对收回的老账要按照回收金额的比例提取一定的奖励金。此外，为保证资金按时按量回笼，企业对业务部门要实行销售的一体化管理，从销货在到收款，整个业务流程的具体内容要落实到有关部门，如果发生应收账款债务上的纠纷，好分清其发生原因，在按照法律的制度进行裁决，寻找更合理的解决途径及方法。实践证明，奖励金的设定，极大地刺激了收账人员的工作积极性，提高了工作效率，特别是对于逾期时间较长的应收账款，效果尤为明显。
（五）、完善收账程序。催收账款的一般程序，即信函通知、电话催收、派人面谈、法律行动。当需要对某企业收账时，要先给客户一封有礼貌的信件；接着可通过电话联系，进一步催收；如果没有效果，企业可指派专门人员直接与客户面谈，协商解决；如果多次协商未果，企业就要采取法律手段，以保护正当利益不受损害。并尽量使企业的收账职能专门化、专业化，主要措施是在年中、年末抽调企业财务部门和销售部门人员，专门负责清账，两人一组，相互配合，集中精力清欠客户账款。总之，企业要慎重对待每一步追账措施，避免在账款追收问题上的主观随意性，把握最好的追账时机。最大程度地挽回呆账、坏账损失。
二、规范的控制制度可采取如下做法：
第一，一定要完善赊销的手续。为了确保销货的收款之间的循环过程的真实且合法，并且有效地防止差错与发现问题，更具防止弄虚做假，营私舞弊的这些行为，企业必须要加强销货与收款的内部管理，明确的完善赊销管理。
（1）要确定分工，就是在赊销业务中，要适当的进行职务之间的分离。该企业将每一项经济上的业务划分为六个步骤：申请、主办、核准、执行、记录和复核。其中需要注意的是，除了要求各部门人员必须按照此步骤严格的执行，必须实行严谨的组织上的分工。比如授权审批与执行职务一定要分开，再有执行与审查职务也必须要分开，这样才便于相互核对牵制，预防相互之间的舞弊行为。 （2）控制赊销单据，除赊销凭证外，还可以使用“四联赊销单”，上面记载了欠款企业和欠款负责人有关的详细信息。若是送货或自提，由购货单位经手人验收后在“四联单”上注明发货单号码，以便查对。四联单的“随货同行联”连同发票交给购货方，“记账联”交财务部门登记入账，“存根联”留销售部门登记存货账；“结账联”作为收取货款的对账依据。以后每收回一笔货款，销售业务员都开具盖有本单位公章的收据作为双方销账的依据，收据上注明了此款是偿还哪年哪号赊销单。销售人员领用的内部收据统一编号，财务部门定期进行检查，防止销售人员挪用和截留货款。
（3）要定期的对账，企业一定要定期核对账单。要由不负责现金出纳和销售凭证以及应收账款登记的人员定期的向客户传送账单，好确保应收账款登记的真实正确。财务人员还会定期对销售部门报表进行全面分析、核对，发现偏差，查明原因，及时调整，保证应收账款的真实性。另外一点，落实重点客户，及时检查销货凭证和销货退回凭证，将挂账金额大的客户欠款差的作为考察的重点对象，好防患于未然。对其他不正常的应收账款也要重点的管理，并且防止因合同或者契约方面的原因引起呆账和悬账，增加不必要的应收账款的损失。
（4）要选择结算的方式，企业应该谨慎选择适宜的结算方式。在确定结算方式选择的恰当与否，对货款是否能如期的收回也有很大的影响，有可能导致坏账损失的发生。从我国目前来说，其所采用的结算方式主要有七种：汇兑结算、支票结算、银行本票结算与银行汇票结算、委托收款结算、托收承付结算和商业汇票结算，这其中，前4种结算方式的风险要较小一些，然而后面3种的结算方式风险就要较大一些。所以，企业要选择风险较小一些的结算方式，要避免拖欠与坏账的出现。
第二，要建立并做好赊账管理责任制度。建立责任方面的会计，要贯彻落实经济责任制，这是现代化企业增强内部管理的重要制度。谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离本企业，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行了明确界定，并作为业绩总结考评依据。各部门负责人对发生的应收账款与坏账损失，要做出責任指标之间的考核，明确清楚奖惩，这样才能便于应收账款的及时收回，减少坏账损失。
第三，强化债权凭证管理。如有赊销期限较长的应收账款，对于客户来说，将来的经济状况与市场走向都是一个未知数，这期间发生的坏账风险比平时赊销业务要大很多。因此，企业就要在合同中特别规定一些条款，以此强化债权凭证，如对于第一次进行合作的企业，要求必须在赊销期内提供担保；对于信用条件较差的客户来说，一定要要求预交定金，并把它作为第一批的货款。
第四，利用坏账准备金控制风险。只要有应收账款就存在发生坏账的可能性，所以企业在会计的核算上要贯彻稳健性原则以及配比性原则，要严格的按制度方面的规定，要采取备抵法计来提坏账的核销。尽管计提坏账准备金很有可能防止不了坏账的损失，但是它也不失为一种分摊坏账损失的措施。因此，企业必须要严格按会计制度的之间的规定，来按期提取坏账的准备金额，不提或者少提，都有可能削弱企业的抵御风险能力。
综上所述，企业只要制定一套规范的操作和控制制度并认真执行，积极对应收账款进行事前、事中、事后管理，就加强了应收账款管理，提高资金利用效率。