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首先，企业在进行所得税确认、计量和相关信息列报时，应以资产负债表为基础，梳理各资产负债项目，依次将会计核算与所得税计缴有差别的项目列明，并列示其会计账面价值。企业应注意将会产生会计核算与所得税计缴差别，但依所得税会计准则规定不确认递延所得税资产和递延所得税负债的项目（如商誉的初始确认；投资企业可控制且可预见不会转回的对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异）排除。