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以博弈均衡的制度观作为分析会计准则制定的一个框架,以产权理论作为分析问题的前提,对会计准则的性质进行新的解释:会计准则的本质是产权利益主体进行演进博弈和重复博弈的结果;经过博弈均衡形成和完善的会计准则既能公平地对待利益各方,又能体现会计准则制定的技术性原则,最终可以最大程度地降低交易成本.