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摘要：国家税收法规的完善和税务部门征收管理的加强，要求企业会计人员既懂会计业务处理又熟悉税收法规和纳税操作。目前，高职会计专业课程亟待改革，本人就企业纳税会计实务这门课程的改革提出了几点看法，以期对高职会计专业课程改革有所帮助。
关键词：高职会计；企业纳税会计；课程改革
中图分类号：F230 文献标识码：A文章编号：1006-4117（2011）03-0214-01
教育部发布了《全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》，提出要积极推行订单培养，探索工学交替、任务驱动、项目导向、顶岗实习等有利于增强学生能力的教学模式；积极与行业企业合作开发课程，建立突出职业能力培养的课程标准，融“教、学、做”为一体。企业纳税会计实务是高职会计专业学生必修的专业核心课程，属于会计、办税员岗位技能培养的骨干课程，在高职会计专业人才培养方案中处于举足轻重的地位。
一、课程改革的理念和思路
（一）课程改革设计的理念：基于工作过程导向的“三结合”、“一兼顾”，即理论知识与实践技能相结合、课程内容与工作任务相结合、教室与实训室相结合;兼顾初级会计职称考试内容。充分体现课程建设的职业性、实践性和开放性。（二）课程改革设计的思路。一是课程教学直接对应企业财会部门的办税岗位和中介机构税务代理岗位。二是课程设计以完成办税岗位工作任务为导向，根据岗位工作内容的典型工作任务构建教学内容。三是根据岗位业务工作流程组织课堂教学情境，采用教、学、做一体方式组织教学。四是实施职业能力培养过程的掌控。专项能力培养阶段，教学仿真于办税员岗位，教学所需的经济业务内容、账证表和软件均来源于实际工作的仿真；岗位综合实训阶段，以某企业一个月完整经济业务为背景，针对所有涉税事项，进行全面的岗位实训教学；顶岗实习阶段，在企业会计部门、代理记账公司等进行实战训练。
二、课程改革的目标
在严格遵守和执行《会计法》、《企业会计准则》等相关规定的基础上，具备处理企业税务咨询、税务登记、纳税申报等一般涉税事务的技能，达到税务会计岗位的上岗标准。培养学生勤奋好学的学习态度、干净整洁的行为习惯，团结合作的协作精神，养成“遵纪守法、诚实守信、操守为重、遵守准则、不做假账”的专业品格。
三、课程设计
（一）课程内容要处理好两种关系、兼顾三方需求。设置企业纳税会计实务的目的是为了学生在实际工作中能正确处理企业与国家的税收征收关系。因此，本课程教学内容选取充分考虑税务部门、企业、学生三方面需要。首先，根据税务机关对企业办税人员的要求精选教学内容，并参考黔东南州的国家税务局、地方税务局等部门对办税员的职责范围和能力要求。其次，根据企业对办税人员的要求确定教学内容。以真实的经济业务为基础，重点考虑税法与会计的衔接，实现税务与会计的有机结合。最后，兼顾学生初级会计职称考试及未来职业发展的要求确定教学内容，为学生可持续发展，做好知识、素质和能力准备。（二）课程项目要立足本地，重点突出。课程项目设计要紧密结合企业纳税岗位的工作项目顺序并兼顾重点税种，重点税种又要突出本地特色，以应往届毕业生主要就业方向所属税种为重中之重。以我校为例，历届高职会计专业毕业生流向大多在黔东南的旅游、饮食服务和房地产开发企业，这些企业主要涉及营业税和土地增值税等，因而，在课程设置上，首推营业税，并把土地增值税单列讲解。按照循序渐进的原则，具体可将企业纳税会计实务课程分为9个教学项目，分别为纳税工作流程、增值税计算申报与核算、消费税计算申报与核算、营业税计算申报与核算、关税计算与核算、企业所得税计算申报与核算、个人所得税计算扣缴与核算、土地增值税计算申报与核算、其他税种计算申报与核算。以企业涉税经济业务会计核算为课程主线，将本课程要求掌握的9个项目分解设计成多个工作任务，每一个工作任务由若干个具体的教学活动来完成。（三）课程设计要贯穿务实主线，抓好四个结合。第一、理论知识与实践技能有机结合。将相关理论教学内容嵌入各个相关工作项目中，穿插到企业办税业务的操作过程中，从而实现理论知识与实践技能的很好结合。第二、课程与工作的有机结合。通过对办税业务岗位日常工作的分析，将办税员的业务工作提炼归纳成9个工作项目，并按照这些工作项目的内容来确定课程标准和学习项目的主要内容，以办税员日常工作内容分项目组织教学，从而实现以岗位工作任务作为课程教学内容。第三、.采用任务驱动法主导教学过程实现教室与实训室结合。在每一个具体项目的教学，根据实际工作岗位相同的工作任务，老师只作基本的讲解，指出完成工作任务的基本过程和思路，由学生自主判断该项业务是否纳税、纳多少税及如何申报纳税，要求学生拿出根据原始凭证通过核算得出的纳税申报表。课堂教学上需要大量的会计工作用品和耗材，尤其是网上纳税申报软件等基本设施，决定了这门课程项目教学须在会计专业实训室完成。第四、按照“项目模拟实训、综合模拟实训、顶岗实习”三步走的逻辑实现教学向岗位的迁移。
四、教学方法与手段的改革
打破传统教学模式，采用了任务驱动与项目导向，以实际办税业务的工作项目确定教学项目，以完成岗位工作任务的过程组织课堂教学，以实际工作任务的结果作为完成教学任务的评价标准，以办税员在实际工作中的环境模拟教学场景。结合办税业务工作的特点和教学资源的实际，参照“资讯—决策—计划—实施—检查—评估”六步工作过程进行教学设计，灵活采用项目导入启发式引导教学法、角色扮演实训法、团队合作学习法等多种教学方法，引导学生积极完成学习任务。在教学手段上，注重以下几个方面：（一）仿真会计资料直观教学：在会计模拟实训室陈列的仿真会计资料，包括：凭证、账簿，仿真发票，银行进账单等。（二）虚拟企业纳税申报教学。（三）虚拟业务网上操作演示教学。（四）多媒体教学。（五）引进专家教学：由于会计专业固有的特点，许多单位考虑到商业秘密，往往不愿意接收学生实习实训，使得会计专业实训基地的开拓受到限制，因此，该课程的最后6节课，聘请企业报税岗位的专家进行教学。
五、考核方案改革
课程的评价采用能力、知识、素质三位一体的评价模式。评价的主体不局限于教师，而是由教师、工作团队、实训导师综合评价。课程的不断改革与发展，取决于对教学活动的评价反馈，从而形成由教学活动到教学评价，再由教学评价指导课程教学改革的闭路循环，评价方法与标准对于课程的发展至关重要。
作者单位：黔东南民族职业技术学院
作者简介：吴晓燕，女，黔东南民族职业技术学院讲师,从事会计专业教学十余年。
参考文献：
[1]梁伟样.企业纳税实务[M].北京:清华大学出版社,2009.
[2]费兰玲.高职会计专业税收教学改革初探[J].合肥学院学报.2010,5.
关键词：高职会计；企业纳税会计；课程改革
中图分类号：F230 文献标识码：A文章编号：1006-4117（2011）03-0214-01
教育部发布了《全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》，提出要积极推行订单培养，探索工学交替、任务驱动、项目导向、顶岗实习等有利于增强学生能力的教学模式；积极与行业企业合作开发课程，建立突出职业能力培养的课程标准，融“教、学、做”为一体。企业纳税会计实务是高职会计专业学生必修的专业核心课程，属于会计、办税员岗位技能培养的骨干课程，在高职会计专业人才培养方案中处于举足轻重的地位。
一、课程改革的理念和思路
（一）课程改革设计的理念：基于工作过程导向的“三结合”、“一兼顾”，即理论知识与实践技能相结合、课程内容与工作任务相结合、教室与实训室相结合;兼顾初级会计职称考试内容。充分体现课程建设的职业性、实践性和开放性。（二）课程改革设计的思路。一是课程教学直接对应企业财会部门的办税岗位和中介机构税务代理岗位。二是课程设计以完成办税岗位工作任务为导向，根据岗位工作内容的典型工作任务构建教学内容。三是根据岗位业务工作流程组织课堂教学情境，采用教、学、做一体方式组织教学。四是实施职业能力培养过程的掌控。专项能力培养阶段，教学仿真于办税员岗位，教学所需的经济业务内容、账证表和软件均来源于实际工作的仿真；岗位综合实训阶段，以某企业一个月完整经济业务为背景，针对所有涉税事项，进行全面的岗位实训教学；顶岗实习阶段，在企业会计部门、代理记账公司等进行实战训练。
二、课程改革的目标
在严格遵守和执行《会计法》、《企业会计准则》等相关规定的基础上，具备处理企业税务咨询、税务登记、纳税申报等一般涉税事务的技能，达到税务会计岗位的上岗标准。培养学生勤奋好学的学习态度、干净整洁的行为习惯，团结合作的协作精神，养成“遵纪守法、诚实守信、操守为重、遵守准则、不做假账”的专业品格。
三、课程设计
（一）课程内容要处理好两种关系、兼顾三方需求。设置企业纳税会计实务的目的是为了学生在实际工作中能正确处理企业与国家的税收征收关系。因此，本课程教学内容选取充分考虑税务部门、企业、学生三方面需要。首先，根据税务机关对企业办税人员的要求精选教学内容，并参考黔东南州的国家税务局、地方税务局等部门对办税员的职责范围和能力要求。其次，根据企业对办税人员的要求确定教学内容。以真实的经济业务为基础，重点考虑税法与会计的衔接，实现税务与会计的有机结合。最后，兼顾学生初级会计职称考试及未来职业发展的要求确定教学内容，为学生可持续发展，做好知识、素质和能力准备。（二）课程项目要立足本地，重点突出。课程项目设计要紧密结合企业纳税岗位的工作项目顺序并兼顾重点税种，重点税种又要突出本地特色，以应往届毕业生主要就业方向所属税种为重中之重。以我校为例，历届高职会计专业毕业生流向大多在黔东南的旅游、饮食服务和房地产开发企业，这些企业主要涉及营业税和土地增值税等，因而，在课程设置上，首推营业税，并把土地增值税单列讲解。按照循序渐进的原则，具体可将企业纳税会计实务课程分为9个教学项目，分别为纳税工作流程、增值税计算申报与核算、消费税计算申报与核算、营业税计算申报与核算、关税计算与核算、企业所得税计算申报与核算、个人所得税计算扣缴与核算、土地增值税计算申报与核算、其他税种计算申报与核算。以企业涉税经济业务会计核算为课程主线，将本课程要求掌握的9个项目分解设计成多个工作任务，每一个工作任务由若干个具体的教学活动来完成。（三）课程设计要贯穿务实主线，抓好四个结合。第一、理论知识与实践技能有机结合。将相关理论教学内容嵌入各个相关工作项目中，穿插到企业办税业务的操作过程中，从而实现理论知识与实践技能的很好结合。第二、课程与工作的有机结合。通过对办税业务岗位日常工作的分析，将办税员的业务工作提炼归纳成9个工作项目，并按照这些工作项目的内容来确定课程标准和学习项目的主要内容，以办税员日常工作内容分项目组织教学，从而实现以岗位工作任务作为课程教学内容。第三、.采用任务驱动法主导教学过程实现教室与实训室结合。在每一个具体项目的教学，根据实际工作岗位相同的工作任务，老师只作基本的讲解，指出完成工作任务的基本过程和思路，由学生自主判断该项业务是否纳税、纳多少税及如何申报纳税，要求学生拿出根据原始凭证通过核算得出的纳税申报表。课堂教学上需要大量的会计工作用品和耗材，尤其是网上纳税申报软件等基本设施，决定了这门课程项目教学须在会计专业实训室完成。第四、按照“项目模拟实训、综合模拟实训、顶岗实习”三步走的逻辑实现教学向岗位的迁移。
四、教学方法与手段的改革
打破传统教学模式，采用了任务驱动与项目导向，以实际办税业务的工作项目确定教学项目，以完成岗位工作任务的过程组织课堂教学，以实际工作任务的结果作为完成教学任务的评价标准，以办税员在实际工作中的环境模拟教学场景。结合办税业务工作的特点和教学资源的实际，参照“资讯—决策—计划—实施—检查—评估”六步工作过程进行教学设计，灵活采用项目导入启发式引导教学法、角色扮演实训法、团队合作学习法等多种教学方法，引导学生积极完成学习任务。在教学手段上，注重以下几个方面：（一）仿真会计资料直观教学：在会计模拟实训室陈列的仿真会计资料，包括：凭证、账簿，仿真发票，银行进账单等。（二）虚拟企业纳税申报教学。（三）虚拟业务网上操作演示教学。（四）多媒体教学。（五）引进专家教学：由于会计专业固有的特点，许多单位考虑到商业秘密，往往不愿意接收学生实习实训，使得会计专业实训基地的开拓受到限制，因此，该课程的最后6节课，聘请企业报税岗位的专家进行教学。
五、考核方案改革
课程的评价采用能力、知识、素质三位一体的评价模式。评价的主体不局限于教师，而是由教师、工作团队、实训导师综合评价。课程的不断改革与发展，取决于对教学活动的评价反馈，从而形成由教学活动到教学评价，再由教学评价指导课程教学改革的闭路循环，评价方法与标准对于课程的发展至关重要。
作者单位：黔东南民族职业技术学院
作者简介：吴晓燕，女，黔东南民族职业技术学院讲师,从事会计专业教学十余年。
参考文献：
[1]梁伟样.企业纳税实务[M].北京:清华大学出版社,2009.
[2]费兰玲.高职会计专业税收教学改革初探[J].合肥学院学报.2010,5.