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现金作为流动性最强的资产,对于企业的生存与发展至关重要。若没有充足的现金流,将危及到企业的生存。随着人们对现金流认识的加深,企业管理者及外部投资者发现,企业的净现金流量并不是越多越好,某些时期出现现金净流出也不一定代表企业财务状况恶化。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心,兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,