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符合条件的科技孵化器企业可免征企业所得税
青溪：科技企业孵化器可以免征企业所得税吗？
嘉宾：根据财政部、国家税务总局《关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税[2016]89 号，以下简称财税[2016]89号）的规定，符合非营利组织条件的孵化器的收入，可以免征企业所得税。非营利组织认定条件为：（1）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；（2）从事公益性或者非营利性活动；（3）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（4）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；（5）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（6）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利。本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；（7）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；（8）除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；（9）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
非上市公司员工取得股票奖励实行递延纳税政策
黄金时间：我公司是一家非上市公司，员工取得的股票奖励在取得时需要缴税吗？
符晋：根据财政部、国家税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号 ）的规定，自2016年9月1日起，对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
军队转业干部从事个体经营3年内免征个税
书香苑：随军家属创业的可以免征个人所得税吗？
符晋：根据财政部、国家税务总局《关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税[2000]84号）的规定，对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得稅。
书香苑：军队转业干部从事个体经营可以享受哪些税收优惠？
符晋：根据财政部、国家税务总局《关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税[2003]26号）的规定，从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
研发人员的基本保险可作为研发费用在税前扣除
花茶聚：研发费用扣除有哪些规定？我公司研发人员的基本保险支出是否可以作为研发费用在所得税前扣除？
符晋：根据《企业所得税法》第三十条、《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产价值的150%摊销。研发人员的基本保险可以作为研发费用在所得税前扣除。根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）规定，研发活动及研发费用归集范围包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费及其他相关费用。其中人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
青溪：科技企业孵化器可以免征企业所得税吗？
嘉宾：根据财政部、国家税务总局《关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税[2016]89 号，以下简称财税[2016]89号）的规定，符合非营利组织条件的孵化器的收入，可以免征企业所得税。非营利组织认定条件为：（1）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；（2）从事公益性或者非营利性活动；（3）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（4）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；（5）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（6）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利。本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；（7）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；（8）除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；（9）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
非上市公司员工取得股票奖励实行递延纳税政策
黄金时间：我公司是一家非上市公司，员工取得的股票奖励在取得时需要缴税吗？
符晋：根据财政部、国家税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号 ）的规定，自2016年9月1日起，对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
军队转业干部从事个体经营3年内免征个税
书香苑：随军家属创业的可以免征个人所得税吗？
符晋：根据财政部、国家税务总局《关于随军家属就业有关税收政策的通知》（财税[2000]84号）的规定，对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得稅。
书香苑：军队转业干部从事个体经营可以享受哪些税收优惠？
符晋：根据财政部、国家税务总局《关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税[2003]26号）的规定，从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
研发人员的基本保险可作为研发费用在税前扣除
花茶聚：研发费用扣除有哪些规定？我公司研发人员的基本保险支出是否可以作为研发费用在所得税前扣除？
符晋：根据《企业所得税法》第三十条、《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产价值的150%摊销。研发人员的基本保险可以作为研发费用在所得税前扣除。根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）规定，研发活动及研发费用归集范围包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费及其他相关费用。其中人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。