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[摘 要]目前，《个人外汇管理办法》及《个人外汇管理办法实施细则》已经正式实施，通过一段时间的运行，在大大方便了居民的个人购汇行为同时，也发现了一些存在的问题，需要政策制定部门及各级管理部门采取措施进行完善和加强管理，以便使新政策执行起来更加顺畅，效果更加明显，达到应有的目的。
[关键词]个人结汇；问题；建议
[中图分类号]F830.73 [文献标识码]A[文章编号]1009－2234(2007)02－0161－02
2007年2月1日，中国人民银行颁布的《个人外汇管理办法》（以下简称《办法》）及国家外汇管理局制定的《个人外汇管理办法实施细则》（以下简称《细则》）正式实施。从几个月运行实施的情况来看，新政策因简化了审批手续，便利了个人外汇收支而得到了各方的普遍欢迎。但与此同时，存在一些问题亟待完善。
一、齐市辖区内总体情况
齐市辖区内各外汇指定银行共有110家银行网点，齐市辖区银行结售汇网点已安装个人结售汇系统的网点有49个，占比45%。未安装个人结售汇系统61家，占比55%，主要是因为没有办理个人结售汇市场准入手续及外币业务较少而未使用个人结售汇系统。目前齐市辖区各外汇指定银行个人结售汇系统运行基本正常，操作方面未发现有较大问题。
目前齐市辖区各营业网点无个人对外贸易经营者及个体工商户开立结算账户开立业务。原因为办理对外贸易执业手续需要一定的费用，客户反应较消极。认为每年5万美元的结售汇总额对于办理经常性或资本性跨境交易已足够。《细则》规定，办理执业手续开立个人外汇结算账户后年度结售汇不受总额的限制，但办理执业手续需一定的条件费用，出于“怕露富”的传统观念和节约成本的考虑，同时通过外汇储蓄账户进行经营性或资本性跨境交易不存在风险和其它障碍。因此，跨境交易备案手续难办而不愿主动办理。
二、齐市辖区《办法》及《细则》实施情况
2007年2月1日至2月15日全市各外汇指定银行共办理个人结汇业务900笔，金额195万美元。具体情况：
（一）境内个人购汇有所增加，用汇需求得到进一步释放，政策效果明显。
《办法》放宽了个人用汇限制，明确规定了个人年度总额内购汇不区分经常项目和资本项目，年度总额进一步提高，支持和鼓励个人合理合法持有和使用外汇。今年2月1日至15日，个人购汇135笔，金额61万美元，日均购汇4.1万美元，同比增长58%。
（二）个人购汇后提钞金额提高后，提钞数额大幅增加。
2月1日至15日，个人购汇后提钞13万美元，日均提钞0.9万美元，比去年同期增长29%。
（三）境内个人结汇增长迅速，境外个人结汇急剧缩减。
2月1至15日，个人结汇900笔，金额194.9万美元，日均结汇13万美元，比去年同期增长64%。
（四）“个人结售汇管理信息系统”的应用有助于识别大额结汇交易。2007年1月1日“个人结售汇管理信息系统”应用以来，根据系统显示，齐市辖区无单笔等值5万美元以上结汇。
三、政策实施中反映较突出的问题
（一）外币现钞管理仍是难点问题
一是大额外币现钞存入需提供材料，可能导致外汇游离于银行体系之外而流入黑市，同时外币理财业务受到影响。
《办法》规定个人存入等值5000美元以上的外币，需要提供本人入境申报单或原银行外币现钞提取单据。银行反映，个人对此产生一定的抵触情绪，倾向于不将外币存入银行，还可能由于个人不了解外汇管理政策，在入境时没有进行申报，导致其现钞无法存入，游离于银行体系之外，银行外币存款量下滑。此外，多数银行的外币理财产品都是等值5000美元起存，如个人不能提供单证，则不能购买理财产品，导致理财业务萎缩，外币现钞可能会流入民间市场，给民间市场发展留下空间。
二是大额外币现钞提取需要到外汇局备案，引起个人不满。
《办法》规定，个人外币现钞储蓄存单和银行发行的外汇理财产品到期提款时，对提钞超过规定金额的，需到外汇局提供提钞用途证明等材料事前报备，外汇局审核后开立《提取外币现钞备案表》，银行方能为个人办理提钞，而2月1日之前个人外币现钞账户的存取是完全自由的，不分金额大小、无需任何手续。部分存款个人认为手续多，政策缺乏连贯性。同时《办法》及《细则》未对 “提钞用途证明”类型做具体说明和解释，外汇局在审查过程中难以把握。
三是《细则》中关于现钞汇出、提取、存入的三个“当日累计”的管理措施执行政策压力较大。
在外币现钞存取汇方面，目前外汇指定银行会计操作系统只能对单笔业务进行监控，无法对同一天同一身份证下的多账户、多笔交易金额，进行有效监控。如果客户多头开户或同一账户多个网点同时进行存、取、汇，银行难以判断其是否超过限额。同时，外汇局的“个人结售汇管理信息系统”没有将该部分内容纳入其中，银行只能实现对同一银行网点单个账户的当日累计控制，因此，由于相关技术手段的缺乏，《细则》中关于现钞汇出、提取、存入的三个“当日累计”的管理措施事实上执行起来有一定难度，银行无法识别个人以分拆方式逃避限额监管的行为。
四是外币现钞结汇政策宽松于存储，有引流资金结汇的倾向
《办法》规定，个人存入外币现钞等值5000美元以上的，需要提供本人入境申报单或原银行外币现钞提取单据，而现钞结汇在年度总额内的（等值5万美元以下）无需提供上述证明材料，只凭本人身份证明可以直接结汇。虽然有年度总额控制，但在客观上造成现钞结汇比存入更加便捷。
五是旅行支票受政策约束影响不利于其业务开展。《细则》中第三十八条规定“个人旅行支票按照外币现钞有关规定办理”。而旅行支票在实际使用过程中与账户中汇出汇款作用相同，第三十八条规定相当于对同一账户进行两种待遇，不利于旅行支票业务的开展。
（二）政策配套性不够，个体工商户及个人对外贸易经营者和合规办理资本项目外汇业务动力不足
一是享受出口退税较难。国家税务总局相关规定为新办小型商贸批发企业预计年销售额达到180万元，经税务机关审核后，才可认定为一般纳税人。而认定为一般纳税人后才能享受出口退税政策。目前个人对外贸易交易的规模均较小，难以达到认定一般纳税人资格。
二是《办法》协调性不够。《办法》以人民银行令的形式颁布，但个人开办外贸业务不仅涉及资金流，还涉及海关、商检、工商、税务、商务等多个管理部门。而海关等部门对2月1日开始实行的《办法》没有任何准备，难以配合《办法》的实行。
三是手续繁琐，费用较高。个人开办外贸企业或公司需多个部门审批，每年还要进行年审，审批时间长且费用较大。
四是资本项目改革力度不够。个人资本项目业务虽然逐渐推行可兑换，但审批所需材料十分复杂，如个人财产转移或对外投资均需资金合法性审核，涉及多个管理部门，有些手续几乎难以获得，部分调查对象仍选择非法渠道或规避政策的办法逃避资金跨境监管。
（三）个人结售汇系统方面遇到的的问题
个人结售汇系统中业务数据修改、统计和查询功能较差。
一是《实施细则》中第三十六条规定银行为个人办理结售汇业务时，应先通过个人结售汇系统逐笔查询个人结售汇情况，但银行反映个人结售汇系统中的操作人员查询项要求必须输入业务参考号，因此无法实现对客户以往结售汇信息的查询。
二是银行在实际办理业务过程中发现，该系统经办人员不能进行日常的统计与查询。原来设立的由业务管理员负责查询与统计，此种做法与实际业务脱节。银行业务员权限过小，数据修改不便，还缺乏牌价查询功能。外汇局查询交易明细极不方便，而且查询结果无法导出。
四、相关建议
（一）加强外币现钞管理
一是加大政策宣传力度，协同共管，推动政策有效实施。个人外汇管理涉及面广，情况复杂，外汇局、银行、海关、公安等各部门应加大对政策调整背景和意义的宣传，使这些与百姓生活密切相关的政策在更大的范围内普及，以增强个人对国家外汇管理政策的了解和认知，如完整保留入境申报单或原银行外币现钞提取单据以备存款之需。同时，各部门应建立信息交流制度和联合执法制度，各司其职，各尽其责，齐抓共管，协调步骤，切实维护良好的外汇市场秩序。
二是对新老存款大额提取外币现钞区别对待，化解社会矛盾。改变新政策大额提取外币现钞一刀切的做法，建议对新老存款区别对待。对于2月1日之前存入的外币现钞，按照原有规定办理外币提钞；而对于2月1日之后存入的外币现钞，按新政策办理并做好存取政策的宣传解释工作，以此来缓解外汇局柜台人员工作压力，化解社会矛盾。
三是尽快明确相关规定，增强政策的可操作性。进一步细化个人提钞的相关管理规定，尽快明确单笔或累计提钞超过限额部分所需用途证明材料的具体内容，同时，充分考虑银行的管理现状，进一步明确“当日累计”的具体含义，统一管理尺度，增强政策的可操作性。
四是统一现钞结汇和现钞存入的管理政策，减轻外汇储备压力。建议进一步统一现钞结汇和现钞存入的管理政策，如现钞结汇和现钞存入等值1万美元以下的，凭身份证明直接办理；等值1万美元以上的，凭相关证明材料办理，减轻结汇压力。
五是放宽出售旅行支票的管理。建议将出售额度放宽至5万美元，即购汇5万美元以内，直接办理购买旅行支票，携带出境。
（二）进一步完善个人外汇管理制度改革的相关配套措施
一是协商有关职能部门，对个人开办外贸企业和公司实行简便手续、降低费用、降低认定一般纳税人资格标准等促进措施；对个人办理资本项目业务应本着逐步推进可兑换的原则，在防范风险的前提下减少审核材料，逐步放开个人资本项目外汇交易的限制，避免由于个人资本项目审批手续难办而造成涉汇个体的逆向选择。
二是商业银行要加强对个人对外贸易的授权授信工作，加大对个人对外贸易办理押汇，信用证开立等支持力度，促进个人对外贸易的发展壮大。
三是人民银行要加强个人征信系统的信息采集和入库工作，为银行办理个人对外贸易授权授信提供信息支持。
（三）个人结售汇系统功能有待于强化
进一步完善个人结售汇管理信息系统，结合外汇指定银行业务实际，使该系统更加适合银行业务需求，更具有可操做性。
(责任编辑：杨永波)
[关键词]个人结汇；问题；建议
[中图分类号]F830.73 [文献标识码]A[文章编号]1009－2234(2007)02－0161－02
2007年2月1日，中国人民银行颁布的《个人外汇管理办法》（以下简称《办法》）及国家外汇管理局制定的《个人外汇管理办法实施细则》（以下简称《细则》）正式实施。从几个月运行实施的情况来看，新政策因简化了审批手续，便利了个人外汇收支而得到了各方的普遍欢迎。但与此同时，存在一些问题亟待完善。
一、齐市辖区内总体情况
齐市辖区内各外汇指定银行共有110家银行网点，齐市辖区银行结售汇网点已安装个人结售汇系统的网点有49个，占比45%。未安装个人结售汇系统61家，占比55%，主要是因为没有办理个人结售汇市场准入手续及外币业务较少而未使用个人结售汇系统。目前齐市辖区各外汇指定银行个人结售汇系统运行基本正常，操作方面未发现有较大问题。
目前齐市辖区各营业网点无个人对外贸易经营者及个体工商户开立结算账户开立业务。原因为办理对外贸易执业手续需要一定的费用，客户反应较消极。认为每年5万美元的结售汇总额对于办理经常性或资本性跨境交易已足够。《细则》规定，办理执业手续开立个人外汇结算账户后年度结售汇不受总额的限制，但办理执业手续需一定的条件费用，出于“怕露富”的传统观念和节约成本的考虑，同时通过外汇储蓄账户进行经营性或资本性跨境交易不存在风险和其它障碍。因此，跨境交易备案手续难办而不愿主动办理。
二、齐市辖区《办法》及《细则》实施情况
2007年2月1日至2月15日全市各外汇指定银行共办理个人结汇业务900笔，金额195万美元。具体情况：
（一）境内个人购汇有所增加，用汇需求得到进一步释放，政策效果明显。
《办法》放宽了个人用汇限制，明确规定了个人年度总额内购汇不区分经常项目和资本项目，年度总额进一步提高，支持和鼓励个人合理合法持有和使用外汇。今年2月1日至15日，个人购汇135笔，金额61万美元，日均购汇4.1万美元，同比增长58%。
（二）个人购汇后提钞金额提高后，提钞数额大幅增加。
2月1日至15日，个人购汇后提钞13万美元，日均提钞0.9万美元，比去年同期增长29%。
（三）境内个人结汇增长迅速，境外个人结汇急剧缩减。
2月1至15日，个人结汇900笔，金额194.9万美元，日均结汇13万美元，比去年同期增长64%。
（四）“个人结售汇管理信息系统”的应用有助于识别大额结汇交易。2007年1月1日“个人结售汇管理信息系统”应用以来，根据系统显示，齐市辖区无单笔等值5万美元以上结汇。
三、政策实施中反映较突出的问题
（一）外币现钞管理仍是难点问题
一是大额外币现钞存入需提供材料，可能导致外汇游离于银行体系之外而流入黑市，同时外币理财业务受到影响。
《办法》规定个人存入等值5000美元以上的外币，需要提供本人入境申报单或原银行外币现钞提取单据。银行反映，个人对此产生一定的抵触情绪，倾向于不将外币存入银行，还可能由于个人不了解外汇管理政策，在入境时没有进行申报，导致其现钞无法存入，游离于银行体系之外，银行外币存款量下滑。此外，多数银行的外币理财产品都是等值5000美元起存，如个人不能提供单证，则不能购买理财产品，导致理财业务萎缩，外币现钞可能会流入民间市场，给民间市场发展留下空间。
二是大额外币现钞提取需要到外汇局备案，引起个人不满。
《办法》规定，个人外币现钞储蓄存单和银行发行的外汇理财产品到期提款时，对提钞超过规定金额的，需到外汇局提供提钞用途证明等材料事前报备，外汇局审核后开立《提取外币现钞备案表》，银行方能为个人办理提钞，而2月1日之前个人外币现钞账户的存取是完全自由的，不分金额大小、无需任何手续。部分存款个人认为手续多，政策缺乏连贯性。同时《办法》及《细则》未对 “提钞用途证明”类型做具体说明和解释，外汇局在审查过程中难以把握。
三是《细则》中关于现钞汇出、提取、存入的三个“当日累计”的管理措施执行政策压力较大。
在外币现钞存取汇方面，目前外汇指定银行会计操作系统只能对单笔业务进行监控，无法对同一天同一身份证下的多账户、多笔交易金额，进行有效监控。如果客户多头开户或同一账户多个网点同时进行存、取、汇，银行难以判断其是否超过限额。同时，外汇局的“个人结售汇管理信息系统”没有将该部分内容纳入其中，银行只能实现对同一银行网点单个账户的当日累计控制，因此，由于相关技术手段的缺乏，《细则》中关于现钞汇出、提取、存入的三个“当日累计”的管理措施事实上执行起来有一定难度，银行无法识别个人以分拆方式逃避限额监管的行为。
四是外币现钞结汇政策宽松于存储，有引流资金结汇的倾向
《办法》规定，个人存入外币现钞等值5000美元以上的，需要提供本人入境申报单或原银行外币现钞提取单据，而现钞结汇在年度总额内的（等值5万美元以下）无需提供上述证明材料，只凭本人身份证明可以直接结汇。虽然有年度总额控制，但在客观上造成现钞结汇比存入更加便捷。
五是旅行支票受政策约束影响不利于其业务开展。《细则》中第三十八条规定“个人旅行支票按照外币现钞有关规定办理”。而旅行支票在实际使用过程中与账户中汇出汇款作用相同，第三十八条规定相当于对同一账户进行两种待遇，不利于旅行支票业务的开展。
（二）政策配套性不够，个体工商户及个人对外贸易经营者和合规办理资本项目外汇业务动力不足
一是享受出口退税较难。国家税务总局相关规定为新办小型商贸批发企业预计年销售额达到180万元，经税务机关审核后，才可认定为一般纳税人。而认定为一般纳税人后才能享受出口退税政策。目前个人对外贸易交易的规模均较小，难以达到认定一般纳税人资格。
二是《办法》协调性不够。《办法》以人民银行令的形式颁布，但个人开办外贸业务不仅涉及资金流，还涉及海关、商检、工商、税务、商务等多个管理部门。而海关等部门对2月1日开始实行的《办法》没有任何准备，难以配合《办法》的实行。
三是手续繁琐，费用较高。个人开办外贸企业或公司需多个部门审批，每年还要进行年审，审批时间长且费用较大。
四是资本项目改革力度不够。个人资本项目业务虽然逐渐推行可兑换，但审批所需材料十分复杂，如个人财产转移或对外投资均需资金合法性审核，涉及多个管理部门，有些手续几乎难以获得，部分调查对象仍选择非法渠道或规避政策的办法逃避资金跨境监管。
（三）个人结售汇系统方面遇到的的问题
个人结售汇系统中业务数据修改、统计和查询功能较差。
一是《实施细则》中第三十六条规定银行为个人办理结售汇业务时，应先通过个人结售汇系统逐笔查询个人结售汇情况，但银行反映个人结售汇系统中的操作人员查询项要求必须输入业务参考号，因此无法实现对客户以往结售汇信息的查询。
二是银行在实际办理业务过程中发现，该系统经办人员不能进行日常的统计与查询。原来设立的由业务管理员负责查询与统计，此种做法与实际业务脱节。银行业务员权限过小，数据修改不便，还缺乏牌价查询功能。外汇局查询交易明细极不方便，而且查询结果无法导出。
四、相关建议
（一）加强外币现钞管理
一是加大政策宣传力度，协同共管，推动政策有效实施。个人外汇管理涉及面广，情况复杂，外汇局、银行、海关、公安等各部门应加大对政策调整背景和意义的宣传，使这些与百姓生活密切相关的政策在更大的范围内普及，以增强个人对国家外汇管理政策的了解和认知，如完整保留入境申报单或原银行外币现钞提取单据以备存款之需。同时，各部门应建立信息交流制度和联合执法制度，各司其职，各尽其责，齐抓共管，协调步骤，切实维护良好的外汇市场秩序。
二是对新老存款大额提取外币现钞区别对待，化解社会矛盾。改变新政策大额提取外币现钞一刀切的做法，建议对新老存款区别对待。对于2月1日之前存入的外币现钞，按照原有规定办理外币提钞；而对于2月1日之后存入的外币现钞，按新政策办理并做好存取政策的宣传解释工作，以此来缓解外汇局柜台人员工作压力，化解社会矛盾。
三是尽快明确相关规定，增强政策的可操作性。进一步细化个人提钞的相关管理规定，尽快明确单笔或累计提钞超过限额部分所需用途证明材料的具体内容，同时，充分考虑银行的管理现状，进一步明确“当日累计”的具体含义，统一管理尺度，增强政策的可操作性。
四是统一现钞结汇和现钞存入的管理政策，减轻外汇储备压力。建议进一步统一现钞结汇和现钞存入的管理政策，如现钞结汇和现钞存入等值1万美元以下的，凭身份证明直接办理；等值1万美元以上的，凭相关证明材料办理，减轻结汇压力。
五是放宽出售旅行支票的管理。建议将出售额度放宽至5万美元，即购汇5万美元以内，直接办理购买旅行支票，携带出境。
（二）进一步完善个人外汇管理制度改革的相关配套措施
一是协商有关职能部门，对个人开办外贸企业和公司实行简便手续、降低费用、降低认定一般纳税人资格标准等促进措施；对个人办理资本项目业务应本着逐步推进可兑换的原则，在防范风险的前提下减少审核材料，逐步放开个人资本项目外汇交易的限制，避免由于个人资本项目审批手续难办而造成涉汇个体的逆向选择。
二是商业银行要加强对个人对外贸易的授权授信工作，加大对个人对外贸易办理押汇，信用证开立等支持力度，促进个人对外贸易的发展壮大。
三是人民银行要加强个人征信系统的信息采集和入库工作，为银行办理个人对外贸易授权授信提供信息支持。
（三）个人结售汇系统功能有待于强化
进一步完善个人结售汇管理信息系统，结合外汇指定银行业务实际，使该系统更加适合银行业务需求，更具有可操做性。
(责任编辑：杨永波)