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文 牛公公 高立法 刘传峰
（5）采购支付管理
采购支付管理是指对采购项目进行支付结算，即：货物/服务验收完毕或工程项目竣工决算完毕后，采购部门向财务部门申请支付采购资金。
采购部门应依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的管理规定，填写采购付款单，办理采购资金支付申请。当交货、收货、入库、付款及考核完成后，应该及时结清采购订单。系统提供自动结清功能，单位可选择结清方式，一般按付款结清的方式处理，也可以进行强制结清。
采购支付结算保证了采购支付与其他业务活动的要求一致，保证了会计核算资料的合法性、真实性、完整性和及时性，保证了支付款项获得相应的商品和劳务，还保证了账款按期归还，维护单位对外信誉。
（6）采购档案管理
提供评分模板管理、采购公告模板管理、采购需求清单登记、标书发放登记、采购中标登记、采购合同管理、结算登记等功能。采购文档包括：采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评估报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料。自制定采购计划至项目验收完毕，对整个采购过程中涉及采购部门的文件进行归档管理，有助于单位方便地归类、编号、存放各项目的资料。
档案管理功能是结合计划管理及执行管理，将各级审批意见以日志的形式详细记录下来，并将审批中产生的需求细化确认、标书发放登记、发布招标公告、开标会议纪要、中标公示、发布中标通知书等各个环节数据进行统一管理的一个模块。
档案管理不仅能根据采购申报表及其他原始数据按照指定的Word模板生成采购公告、中标公示、中标通知书、采购委托单等各类文档内容，还设置了与采购相关网站的地址，可以将相应的文档数据上传到此管理平台上来，为用户提供一个方便快捷的查询方式。帮助用户建立有效的采购文件备案规范和工作流程，可以有效防止合同备案之前就启动采购资金支付现象的发生，保证采购过程合法有序，提高采购质量，避免出现采购业务无效、责任不清等风险。
（四）资产业务控制
1.资产配置控制
资产配置管理首先需要财政部门指定本级财政的资产配置标准；各行政事业单位根据资产配置标准和本单位实际情况填报单位的资产配置计划，经过主管部门审批通过后，报财政对口业务科室及资产管理部门审批。审批通过后可以列入部门预算。
执行国家和地方关于办公用房、办公家具、公务用车等资产的配备标准，可以有效防止超标配置资产，同时控制了资产配置申请，为资产的预算内控、配置内控提供控制依据和控制措施。
2.资产购置控制
资产购置控制是指，单位根据已经批复的年度资产采购预算和现有的资产配置情况，进行资产购置的申请、审批和采购的全流程内部控制。
3.资产登记
资产登记管理通过固定资产登记，无形资产登记，流动资产登记，资产卡片拆分来实现。
通过建立资产卡片登记，可以区分资产登记者与审核者、使用者的角色，提供资产图片及附属文件功能，有效支撑资产内控的信息化管理。
4.资产变更
资产变更管理通过资产价值变更、资产专项变更、资产其它变更、资产减值准备变更来实现。其中，资产价值变更登记原值，累计折旧的变更数据；资产专项变更记录资产类别，使用状态，折旧方法等资产属性的变更数据；资产减值准备变更记录资产减值准备的变更数据；资产其它变更记录除上面资产属性外的其他资产属性的变更数据。
5.资产维护
资产维护管理通过资产盘点、折旧计算、月结账等实现。其中，资产盘点记录资产日常盘点数据；折旧计算实现把单位本月需要折旧的资产卡片计提折旧计算，计提折旧计算方法按照卡片登记时设置的折旧计算方案计算，折旧计算完成后以列表形式显示本月计提折旧的资产卡片的资产代码、资产名称、原值、累计折旧信息；资产的月结账则进行每个月的对账、结账工作，月末结账时自动生成折旧凭证。系统结合电子标签技术（RFID）实现资产的智能盘点，自动生成资产盘点表，实现资产盘点工作的移动化及智能化，大大提高工作效率。
资产在使用过程中，有时会发生如使用部门、使用状况、资产原值增加或减少等变更调整业务，此类变动通过系统留下了原始凭证信息，可以追根溯源。系统还提供资产盘点功能，资产盘点可分为月度盘点、季度盘点、年度盘点，通过定期清查盘点资产，可以确保资产账实相符安全完整。
6.资产处置
资产处置包括资产处置申请、处置审批、处置执行、收益登记等，可以区分不同资产类别和资产金额大小实行不同的网上审批流程。系统提供资产处置定额设置、资产处理申请单、资产处置执行、资产处置收益登记等功能，支持处置附件上传和审阅，可以确定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，保证资产处理的合规性及科学性。
7.资产调拨控制
对于单位的闲置资产或者为了某一特殊目的，主管部门有权把单位个别或一批资产，调拨到另一个有需求的单位去。调拨资产后，调出单位需要确认资产调出，并对单位资产账做资产处置；调入单位需要确认资产调入，并在本单位资产账中新增调入的资产。
系统提供资产调拨的申请报批和跟踪管理，调拨后相关单位办理移交手续，双方确认后自动调整资产账，分别进行资产处置登记（调出）和资产新增登记（调入）。
员工私售理财遭罚，银行究竟该如何监管（上）
文 陈皓
案例
长期以来，银行员工私自代售非本行理财产品及保险产品的行为一直泛滥成灾。近年，监管层多番出台文件，明令禁止这种一行为；各家银行也纷纷加强了内控措施，避免相关风险事件的发生。然而，为了个人利益，目前仍有银行员工“顶风作案”。
2017年2月8日，天津银监局一口气披露了15则行政处罚信息，全部指向平安银行，缘由皆为“员工私自销售理财产品”。在这起事件背后，一方面，在“跨界”销售理财、保险产品回报丰厚的诱惑下，银行员工“违规代售”的现象确实难以根绝；另一方面，这也反映出一些银行的内部监控管理仍然有待进一步强化。
屡越红线
事实上，早在2016年10月，平安银行就曾爆出过一起“飞单”风波。据了解，曾有客户在平安银行朝阳门支行理财经理的推荐之下购买了一款名为“同富爱晚”的理财产品。购买时，平安银行的理财经理承诺保本保息；但产品到期之后却无法兑付，致使客户资金受损。在接到投资者举报后，北京银监局复函称，平安银行北京分行对支行员工异常行为的监控和管理严重缺失，并责成其深入开展问题排查和整改。
3个多月后，平安银行天津两家支行又因相似事件被推至公众视野。2月8日，天津银监局披露，平安银行天津红桥支行和天津新技术产业园区支行因“员工私自销售非平安银行天津分行发售或代理发售产品”分别被处罚50万元和20万元。同时，平安银行13名涉事员工接到天津银监局罚单，其中，1人因私自销售产品被终身禁止从事银行业工作；1人因私自销售产品被禁止从事银行业工作一年；1人因私自销售产品被警告；10人因对员工私自销售产品负有直接管理责任而被警告。这15张罚单开出的日期均在1月16日～19日之间。
对于上述事件，平安银行相关人士公开表示，“该行严令禁止本行员工私自销售非该行发售或代理发售的各种产品。依照行内相关制度，已对相关涉事员工进行了严厉问责与处罚。”
“跨界”心魔
近年来，一线银行员工利用银行渠道做私单，已不是个别现象。尽管上至银监会，下至各银行分行，都明文规定不许员工私自销售非本行产品，但违规行为却屡禁不止，这是为什么呢？
“银行员工销售非本行产品获得的提成远远高于银行自有理财产品的提成。”一位股份制银行人士介绍，在正常操作中（本行批准），银行员工代销信托或保险产品所获得的提成最高，有的能達到千分之三至五，一般由产品发行公司支付；而销售银行自身理财产品所获得的提成则最低，很多在万分之一点五上下。
（未完待续）
（5）采购支付管理
采购支付管理是指对采购项目进行支付结算，即：货物/服务验收完毕或工程项目竣工决算完毕后，采购部门向财务部门申请支付采购资金。
采购部门应依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的管理规定，填写采购付款单，办理采购资金支付申请。当交货、收货、入库、付款及考核完成后，应该及时结清采购订单。系统提供自动结清功能，单位可选择结清方式，一般按付款结清的方式处理，也可以进行强制结清。
采购支付结算保证了采购支付与其他业务活动的要求一致，保证了会计核算资料的合法性、真实性、完整性和及时性，保证了支付款项获得相应的商品和劳务，还保证了账款按期归还，维护单位对外信誉。
（6）采购档案管理
提供评分模板管理、采购公告模板管理、采购需求清单登记、标书发放登记、采购中标登记、采购合同管理、结算登记等功能。采购文档包括：采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评估报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料。自制定采购计划至项目验收完毕，对整个采购过程中涉及采购部门的文件进行归档管理，有助于单位方便地归类、编号、存放各项目的资料。
档案管理功能是结合计划管理及执行管理，将各级审批意见以日志的形式详细记录下来，并将审批中产生的需求细化确认、标书发放登记、发布招标公告、开标会议纪要、中标公示、发布中标通知书等各个环节数据进行统一管理的一个模块。
档案管理不仅能根据采购申报表及其他原始数据按照指定的Word模板生成采购公告、中标公示、中标通知书、采购委托单等各类文档内容，还设置了与采购相关网站的地址，可以将相应的文档数据上传到此管理平台上来，为用户提供一个方便快捷的查询方式。帮助用户建立有效的采购文件备案规范和工作流程，可以有效防止合同备案之前就启动采购资金支付现象的发生，保证采购过程合法有序，提高采购质量，避免出现采购业务无效、责任不清等风险。
（四）资产业务控制
1.资产配置控制
资产配置管理首先需要财政部门指定本级财政的资产配置标准；各行政事业单位根据资产配置标准和本单位实际情况填报单位的资产配置计划，经过主管部门审批通过后，报财政对口业务科室及资产管理部门审批。审批通过后可以列入部门预算。
执行国家和地方关于办公用房、办公家具、公务用车等资产的配备标准，可以有效防止超标配置资产，同时控制了资产配置申请，为资产的预算内控、配置内控提供控制依据和控制措施。
2.资产购置控制
资产购置控制是指，单位根据已经批复的年度资产采购预算和现有的资产配置情况，进行资产购置的申请、审批和采购的全流程内部控制。
3.资产登记
资产登记管理通过固定资产登记，无形资产登记，流动资产登记，资产卡片拆分来实现。
通过建立资产卡片登记，可以区分资产登记者与审核者、使用者的角色，提供资产图片及附属文件功能，有效支撑资产内控的信息化管理。
4.资产变更
资产变更管理通过资产价值变更、资产专项变更、资产其它变更、资产减值准备变更来实现。其中，资产价值变更登记原值，累计折旧的变更数据；资产专项变更记录资产类别，使用状态，折旧方法等资产属性的变更数据；资产减值准备变更记录资产减值准备的变更数据；资产其它变更记录除上面资产属性外的其他资产属性的变更数据。
5.资产维护
资产维护管理通过资产盘点、折旧计算、月结账等实现。其中，资产盘点记录资产日常盘点数据；折旧计算实现把单位本月需要折旧的资产卡片计提折旧计算，计提折旧计算方法按照卡片登记时设置的折旧计算方案计算，折旧计算完成后以列表形式显示本月计提折旧的资产卡片的资产代码、资产名称、原值、累计折旧信息；资产的月结账则进行每个月的对账、结账工作，月末结账时自动生成折旧凭证。系统结合电子标签技术（RFID）实现资产的智能盘点，自动生成资产盘点表，实现资产盘点工作的移动化及智能化，大大提高工作效率。
资产在使用过程中，有时会发生如使用部门、使用状况、资产原值增加或减少等变更调整业务，此类变动通过系统留下了原始凭证信息，可以追根溯源。系统还提供资产盘点功能，资产盘点可分为月度盘点、季度盘点、年度盘点，通过定期清查盘点资产，可以确保资产账实相符安全完整。
6.资产处置
资产处置包括资产处置申请、处置审批、处置执行、收益登记等，可以区分不同资产类别和资产金额大小实行不同的网上审批流程。系统提供资产处置定额设置、资产处理申请单、资产处置执行、资产处置收益登记等功能，支持处置附件上传和审阅，可以确定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，保证资产处理的合规性及科学性。
7.资产调拨控制
对于单位的闲置资产或者为了某一特殊目的，主管部门有权把单位个别或一批资产，调拨到另一个有需求的单位去。调拨资产后，调出单位需要确认资产调出，并对单位资产账做资产处置；调入单位需要确认资产调入，并在本单位资产账中新增调入的资产。
系统提供资产调拨的申请报批和跟踪管理，调拨后相关单位办理移交手续，双方确认后自动调整资产账，分别进行资产处置登记（调出）和资产新增登记（调入）。
员工私售理财遭罚，银行究竟该如何监管（上）
文 陈皓
案例
长期以来，银行员工私自代售非本行理财产品及保险产品的行为一直泛滥成灾。近年，监管层多番出台文件，明令禁止这种一行为；各家银行也纷纷加强了内控措施，避免相关风险事件的发生。然而，为了个人利益，目前仍有银行员工“顶风作案”。
2017年2月8日，天津银监局一口气披露了15则行政处罚信息，全部指向平安银行，缘由皆为“员工私自销售理财产品”。在这起事件背后，一方面，在“跨界”销售理财、保险产品回报丰厚的诱惑下，银行员工“违规代售”的现象确实难以根绝；另一方面，这也反映出一些银行的内部监控管理仍然有待进一步强化。
屡越红线
事实上，早在2016年10月，平安银行就曾爆出过一起“飞单”风波。据了解，曾有客户在平安银行朝阳门支行理财经理的推荐之下购买了一款名为“同富爱晚”的理财产品。购买时，平安银行的理财经理承诺保本保息；但产品到期之后却无法兑付，致使客户资金受损。在接到投资者举报后，北京银监局复函称，平安银行北京分行对支行员工异常行为的监控和管理严重缺失，并责成其深入开展问题排查和整改。
3个多月后，平安银行天津两家支行又因相似事件被推至公众视野。2月8日，天津银监局披露，平安银行天津红桥支行和天津新技术产业园区支行因“员工私自销售非平安银行天津分行发售或代理发售产品”分别被处罚50万元和20万元。同时，平安银行13名涉事员工接到天津银监局罚单，其中，1人因私自销售产品被终身禁止从事银行业工作；1人因私自销售产品被禁止从事银行业工作一年；1人因私自销售产品被警告；10人因对员工私自销售产品负有直接管理责任而被警告。这15张罚单开出的日期均在1月16日～19日之间。
对于上述事件，平安银行相关人士公开表示，“该行严令禁止本行员工私自销售非该行发售或代理发售的各种产品。依照行内相关制度，已对相关涉事员工进行了严厉问责与处罚。”
“跨界”心魔
近年来，一线银行员工利用银行渠道做私单，已不是个别现象。尽管上至银监会，下至各银行分行，都明文规定不许员工私自销售非本行产品，但违规行为却屡禁不止，这是为什么呢？
“银行员工销售非本行产品获得的提成远远高于银行自有理财产品的提成。”一位股份制银行人士介绍，在正常操作中（本行批准），银行员工代销信托或保险产品所获得的提成最高，有的能達到千分之三至五，一般由产品发行公司支付；而销售银行自身理财产品所获得的提成则最低，很多在万分之一点五上下。
（未完待续）