论文部分内容阅读
摘要：企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制规范实施对金融业的影响极大，本文首先分析了企业内部控制规范实施的必要性，其次，从加强内部控制的检查和披露；建立金融业内控文化；健全金融业内部控制制度；建立固定资产管理内部控制机制加强财务监督等方面就如何完善企业内部控制规范实施，加强金融业管理进行了深入的探讨，具有一定的参考价值。
关键词：企业；内部控制；金融业；影响
一、企业内部控制规范实施的必要性
在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制成为企业很重要的工作。企业内部控制规范实施是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。在社会化大生产中，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。强化企业内部控制制度，可以提高财务管理水平、完善企业内部管理，提高经营效率和盈利水平，增强财务信息可靠性，防范和化解各类风险，企业规模越大、其重要性越显著。因此，正确的认识内部控制制度的重要性，对于加强企业内部控制制度建设，维护财产安全，提高经济效益，提升现代企业管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的现实意义。
二、企业内部控制规范实施对金融业的影响
《企业内部控制基本规范》于2009年7月1日起在在上市公司实行，鼓励非上市大中型企业执行。金融业所属单位无论是否已上市，都具有资产规模大，流动性强，业务繁杂，极易受到不法分子侵害等特点。近年来，金融业内部频繁爆出大案要案，给我国金融业造成了极其巨大的资产与声誉损失。为了加强和规范金融业内部控制，提高金融业经营管理水平和风险防范能力，实施《企业内部控制基本规范》是当务之急。
毛泽东讲过一句话，“内因是变化的根据，外因是变化的条件，外因通过内因而起作用。鸡蛋因得到适当的温度而变化为鸡子，但温度不能使石头变成鸡子”。金融业经营中必然要发生风险，所以金融业经营中必须防范风险。金融业防范风险靠外部监管更靠内部控制。从内外因关系的角度讲，如果金融业不能加强内部控制，好比驾驶员自己不扣安全带，高速公路无论多少警察检查，他都可以将安全带假装搭在身上，或者放在身外假装插进卡里，蒙混过关。我在国内就多次遇到这种事，他不懂得加强内控是为他自己好(太口语化，用专业术语表达)。所以如果内因不起作用，无论如何加大外部监管都不起决定作用。因此，企业内部控制规范实施对金融业的影响极大，值得广大金融业从业人员重视。
三、如何完善企业内部控制规范实施，加强金融业管理
1 加强内部控制的检查和披露
根据《企业内部控制基本规范》规定，金融业审计与资产管理部要定期检查企业内部控制缺陷，评估其执行的效果和效率，并及时提出改进建议。金融业企业审计与资产管理部要对金融业企业内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成内部审计报告，向董事会和列席监事通报。如发现金融业企业存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告金融业董事会并抄报监事会。由金融业董事会提出切实可行的解决措施，必要时要及时对外披露。金融业企业董事会依据企业内部审计报告，对企业内部控制情况进行审议评估，形成内部控制自我评价报告。金融业监事会和独立董事要对此报告发表意见。
2 建立金融业内控文化
中国的金融业必须加强法规建设，同时又必须建立起自己的企业文化。业务是枝，体制是干，文化是根。金融文化是中国金融业的弱项，而内控文化又是中国金融业弱项中的弱项。为此，我认为要大力加强包括内控文化在内的金融企业文化建设。根据《企业内部控制基本规范》要求，金融业内控文化建设的总体目标应以金融方针政策和科学发展观为指导，以现代金融业经营思想为依托，以建立内控长效机制为核心，逐步塑造和形成“全员共同参与内控”，让制度无弹性、尽职可免责的内控文化渗入员工的一点一滴的行为中，根植于企业的文化各个层面中。
3 健全金融业内部控制制度
金融业，尤其是已经上市的金融业企业，应该建立以股东大会、董事会、监事会、经理层等机构为主体的组织架构，实现所有权与经营权、管理权与监督权相互分离、相互制衡的运行机制。明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了合理的职责分工和制衡机制。同时，以防范风险和审慎经营为宗旨，在资金业务管理、财会管理、人力资源管理、信息系统管理、信息披露与投资者管理、内部稽核监督等方面，建立系统完整的管理规章制度，建立涵盖日常经营、人事管理、财务审计、风险控制、信息披露等各项业务过程和操作环节的内部控制制度和组织架构，明确界定各部门和各岗位的职责权限，保证股东大会、董事会和经理层的决议、决策能够被严格执行。企业管理层定期对内部控制状况进行评审，以确保各项内部控制制度的贯彻执行。同时，金融业企业应该进一步加强企业内部控制，持续规范运作，及时根据相关法律法规的要求不断修订和完善金融业企业各项内部控制制度，进一步健全和完善内部控制体系，提高企业管理水平和风险防范能力，促进金融业企业规范运作和持续健康发展。
4 建立固定资产管理内部控制机制加强财务监督
建立健全金融业企业固定资产管理内部控制制度是推进企业内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济的需要，也是衡量金融业企业管理的重要标志。金融业的财务部门，要根据市场监管机构的要求和企业经营管理的实际需要建立健全财务内部控制制度，完善内部控制手段，确保固定资产管理内部控制制度得到有效的执行。具体应包括三个层次：第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，建立有效的以“查”为主的监督防线。通过“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解财务风险将具有重要的作用。
四、结语
综合所述，金融业为了保证经营业务活动的有序进行，在竞争日益激励的市场经济中获胜，就必须强化内部会计控制来提高金融业管理。
关键词：企业；内部控制；金融业；影响
一、企业内部控制规范实施的必要性
在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制成为企业很重要的工作。企业内部控制规范实施是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。在社会化大生产中，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。强化企业内部控制制度，可以提高财务管理水平、完善企业内部管理，提高经营效率和盈利水平，增强财务信息可靠性，防范和化解各类风险，企业规模越大、其重要性越显著。因此，正确的认识内部控制制度的重要性，对于加强企业内部控制制度建设，维护财产安全，提高经济效益，提升现代企业管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的现实意义。
二、企业内部控制规范实施对金融业的影响
《企业内部控制基本规范》于2009年7月1日起在在上市公司实行，鼓励非上市大中型企业执行。金融业所属单位无论是否已上市，都具有资产规模大，流动性强，业务繁杂，极易受到不法分子侵害等特点。近年来，金融业内部频繁爆出大案要案，给我国金融业造成了极其巨大的资产与声誉损失。为了加强和规范金融业内部控制，提高金融业经营管理水平和风险防范能力，实施《企业内部控制基本规范》是当务之急。
毛泽东讲过一句话，“内因是变化的根据，外因是变化的条件，外因通过内因而起作用。鸡蛋因得到适当的温度而变化为鸡子，但温度不能使石头变成鸡子”。金融业经营中必然要发生风险，所以金融业经营中必须防范风险。金融业防范风险靠外部监管更靠内部控制。从内外因关系的角度讲，如果金融业不能加强内部控制，好比驾驶员自己不扣安全带，高速公路无论多少警察检查，他都可以将安全带假装搭在身上，或者放在身外假装插进卡里，蒙混过关。我在国内就多次遇到这种事，他不懂得加强内控是为他自己好(太口语化，用专业术语表达)。所以如果内因不起作用，无论如何加大外部监管都不起决定作用。因此，企业内部控制规范实施对金融业的影响极大，值得广大金融业从业人员重视。
三、如何完善企业内部控制规范实施，加强金融业管理
1 加强内部控制的检查和披露
根据《企业内部控制基本规范》规定，金融业审计与资产管理部要定期检查企业内部控制缺陷，评估其执行的效果和效率，并及时提出改进建议。金融业企业审计与资产管理部要对金融业企业内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成内部审计报告，向董事会和列席监事通报。如发现金融业企业存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告金融业董事会并抄报监事会。由金融业董事会提出切实可行的解决措施，必要时要及时对外披露。金融业企业董事会依据企业内部审计报告，对企业内部控制情况进行审议评估，形成内部控制自我评价报告。金融业监事会和独立董事要对此报告发表意见。
2 建立金融业内控文化
中国的金融业必须加强法规建设，同时又必须建立起自己的企业文化。业务是枝，体制是干，文化是根。金融文化是中国金融业的弱项，而内控文化又是中国金融业弱项中的弱项。为此，我认为要大力加强包括内控文化在内的金融企业文化建设。根据《企业内部控制基本规范》要求，金融业内控文化建设的总体目标应以金融方针政策和科学发展观为指导，以现代金融业经营思想为依托，以建立内控长效机制为核心，逐步塑造和形成“全员共同参与内控”，让制度无弹性、尽职可免责的内控文化渗入员工的一点一滴的行为中，根植于企业的文化各个层面中。
3 健全金融业内部控制制度
金融业，尤其是已经上市的金融业企业，应该建立以股东大会、董事会、监事会、经理层等机构为主体的组织架构，实现所有权与经营权、管理权与监督权相互分离、相互制衡的运行机制。明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了合理的职责分工和制衡机制。同时，以防范风险和审慎经营为宗旨，在资金业务管理、财会管理、人力资源管理、信息系统管理、信息披露与投资者管理、内部稽核监督等方面，建立系统完整的管理规章制度，建立涵盖日常经营、人事管理、财务审计、风险控制、信息披露等各项业务过程和操作环节的内部控制制度和组织架构，明确界定各部门和各岗位的职责权限，保证股东大会、董事会和经理层的决议、决策能够被严格执行。企业管理层定期对内部控制状况进行评审，以确保各项内部控制制度的贯彻执行。同时，金融业企业应该进一步加强企业内部控制，持续规范运作，及时根据相关法律法规的要求不断修订和完善金融业企业各项内部控制制度，进一步健全和完善内部控制体系，提高企业管理水平和风险防范能力，促进金融业企业规范运作和持续健康发展。
4 建立固定资产管理内部控制机制加强财务监督
建立健全金融业企业固定资产管理内部控制制度是推进企业内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济的需要，也是衡量金融业企业管理的重要标志。金融业的财务部门，要根据市场监管机构的要求和企业经营管理的实际需要建立健全财务内部控制制度，完善内部控制手段，确保固定资产管理内部控制制度得到有效的执行。具体应包括三个层次：第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，建立有效的以“查”为主的监督防线。通过“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解财务风险将具有重要的作用。
四、结语
综合所述，金融业为了保证经营业务活动的有序进行，在竞争日益激励的市场经济中获胜，就必须强化内部会计控制来提高金融业管理。