【摘 要】
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采用中国A股证券市场上市公司1999—2016年的数据,探讨税收征管、税收激进和盈余管理三者之间的关系,并研究税收激进在税收征管与盈余管理关系中的中介效应,以及产权性质对上
【基金项目】
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国家自然科学基金项目《母子公司距离、财务报告质量与资源配置效率》(71572144);教育部重大攻关项目《新常态下中国经济运行机制的变革与中国宏观调控模式重构研究》(15JZD012)
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采用中国A股证券市场上市公司1999—2016年的数据,探讨税收征管、税收激进和盈余管理三者之间的关系,并研究税收激进在税收征管与盈余管理关系中的中介效应,以及产权性质对上述关系的调节效应。结果表明,税收征管对企业的税收激进和盈余管理行为均具有抑制作用;税收激进与盈余管理具有显著的正向关系。此外,税收激进在税收征管与盈余管理的负向关系中具有中介效应;产权性质对上述关系具有显著调节效应。具体而言,在非国有企业中,税收征管与税收激进的负向关系更为强烈;在国有企业中,税收征管与盈余管理的负向关系则更为强烈。
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