论文部分内容阅读
现代银行卡种类繁多，用途广泛，不可避免地与企业的资金管理发生关系。财务部门使用银行卡发放工资是现代企业常见的一种使用方式，但在一些企业中，对于银行卡的使用另有一套办法，甚至可以作为企业资金周转的一个途径。本文从作者所在企业的实际使用出发，来探讨在企业资金管理过程中对于银行卡的使用。
一、现代银行卡的主要类别
银联会及其成员机构为持卡人提供各种富有特色的银联标准卡产品，主要分为以下两类：
1、贷记卡产品
贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款，非现金消费并设有免息还款期，允许按最低还款额还款，信用额度可循环使用的信用卡。
2、特色借记卡产品
借记卡不具备透支功能的银行卡。借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。专门用途是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。
二、银行卡在企业资金管理中的运用
企业资金管理中关键的问题是如何保证资金能够及时有效地到位，其中一个比较典型的例子是工资的发放。以往在一个企业中，发放工资是每个月财务部门的头等大事，制表、取现、分点、发放、签收，一整套流程下来，财务部门和取工资的员工都非常麻烦，可能还会因为分点、发放过程中的错误导致短款。而改用工资卡发放工资，除取卡时的签收手续外，其他的取现、分点、发放、签收工作均可以省略，而企业所需要的，只是在制表时保证表格的正确即可。
银行卡在企业资金管理中的主要运用方法：
1、发放工资：每个月例行的工作内容，是银行卡最初与企业资金管理发生关系的原因。这一基础的运用在大多数的企业中都在使用。
2、费用报销支付：与工资发放类似的一种使用方法，特别在涉及大量营销费用报销支付的过程中，直接由公司账户支付到报销人员的借记卡，节约了取现再支付的时间，及时地保证了营销费用的支付和使用。
但需要注意的是：按照国家法律规定，企业账户每日支付到个人卡中的限额是50 000元，超出此部分的款项只能取现存入或隔日再转。
3、取得银行信用，降低企业贷款风险：此种方法属于较高级的运用，需要为员工同时办理借记卡和贷记卡，并将借记卡与贷记卡关联。在员工使用时，先使用贷记卡刷卡进行消费，在银行规定还款的期限内报销并由企业将报销的费用款支付进员工的借记卡，到期即可自动还款。如此可以降低企业在备用金方面的占用，减少取现的机会成本，最大限度地减少企业的资金成本。
以上三种方法的运用是限制在本地使用的，如何在异地间使用，则必须配合网上银行来使用。
三、网上银行与银行卡配合在企业资金管理中的使用
截至2007年初，国内银行的网上银行基本上都开办设立了“企业财务室”的功能：提供对外支付、发放工资和费用管理三类服务，其中：（1）对外支付：帮助企业客户进行内部转账、集团转账和对外支付；（2）费用管理：于企业对公账户向对私账户的日常支付（可全面替代现金交易），如差旅费及其他支付，使企业客户基本不需要到银行网点办理现金业务；（3）发放工资：用于企业向本单位职工发放工资。
利用银行的“企业财务室”功能，也只能解决企业本部所在地的相关问题，如何辅之其他措施，使得企业可以在本部即可解决异地驻外机构的资金问题，是企业资金管理的一个难点，实际工作可以如下解决：
首先，以企业联络处名义在各地登记，凭此可以办理银行的开户手续，同时将所开立的账户办理网上银行，在此银行同时为员工办理借记卡。
其次，以“企业财务室”的功能，将企业本部与外地的账户建立关联。
使用时，即可通过网上银行，从本部转移支付至外地账户，再从外地账户支付到员工的借记卡中。
四、借记卡与贷记卡的联合使用，减少企业资金占用
历来员工出差、住宿、办事，均需要先从企业中支取不菲的备用金，而事后的报销与还款向来是个问题，常有借了钱挪做他用，长期不还款，造成企业资金大量占用，为此还需要向银行贷款解决。
如何将职工个人信用问题与企业资金管理问题结合起来解决？实务中可以采取以下办法：
1、充分利用银行信用，为员工办理公务卡，即贷记卡，此卡由员工个人申办，由企业提供员工岗位、收入情况说明（注意：不是担保）。
2、将员工公务卡与员工报销使用的借记卡关联。
如此，利用上述银行卡的支付方法，配合严格的费用管理流程，即可使企业减少资金占用，并解决企业备用金的管理问题。
首先，规定小额的差旅费用，如火车票，一般在1 000元以下，由员工自行垫支；大额的差旅费用，如机票，在1 000元以上的，通过公务卡定票解决。
其次，食宿等费用，必须使用公务卡进行刷卡进行消费。
以上两点的主要目的是充分利用银行信用。
最后，报销时，企业直接将费用支付到员工的借记卡中，由于借记卡是与公务卡相关联并自动还款，则企业无偿地占用了银行的信用资金，并解决了备用金管理问题。
银行卡的使用，是社会发展的必然趋势，企业如何充分利用其中的好处，使之与企业发展挂钩，规范企业的财务管理流程，是企业财务管理者可以充分深入学习的部分。
本文系以作者所在单位使用的中信银行银行卡服务和网上银行服务为基础进行阐述，其他银行据作者所知，如交通银行、招商银行等均有类似服务，可以供企业财务管理尝试使用。
（作者单位：合肥神鹿双鹤药业有限责任公司）
一、现代银行卡的主要类别
银联会及其成员机构为持卡人提供各种富有特色的银联标准卡产品，主要分为以下两类：
1、贷记卡产品
贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款，非现金消费并设有免息还款期，允许按最低还款额还款，信用额度可循环使用的信用卡。
2、特色借记卡产品
借记卡不具备透支功能的银行卡。借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。专门用途是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。
二、银行卡在企业资金管理中的运用
企业资金管理中关键的问题是如何保证资金能够及时有效地到位，其中一个比较典型的例子是工资的发放。以往在一个企业中，发放工资是每个月财务部门的头等大事，制表、取现、分点、发放、签收，一整套流程下来，财务部门和取工资的员工都非常麻烦，可能还会因为分点、发放过程中的错误导致短款。而改用工资卡发放工资，除取卡时的签收手续外，其他的取现、分点、发放、签收工作均可以省略，而企业所需要的，只是在制表时保证表格的正确即可。
银行卡在企业资金管理中的主要运用方法：
1、发放工资：每个月例行的工作内容，是银行卡最初与企业资金管理发生关系的原因。这一基础的运用在大多数的企业中都在使用。
2、费用报销支付：与工资发放类似的一种使用方法，特别在涉及大量营销费用报销支付的过程中，直接由公司账户支付到报销人员的借记卡，节约了取现再支付的时间，及时地保证了营销费用的支付和使用。
但需要注意的是：按照国家法律规定，企业账户每日支付到个人卡中的限额是50 000元，超出此部分的款项只能取现存入或隔日再转。
3、取得银行信用，降低企业贷款风险：此种方法属于较高级的运用，需要为员工同时办理借记卡和贷记卡，并将借记卡与贷记卡关联。在员工使用时，先使用贷记卡刷卡进行消费，在银行规定还款的期限内报销并由企业将报销的费用款支付进员工的借记卡，到期即可自动还款。如此可以降低企业在备用金方面的占用，减少取现的机会成本，最大限度地减少企业的资金成本。
以上三种方法的运用是限制在本地使用的，如何在异地间使用，则必须配合网上银行来使用。
三、网上银行与银行卡配合在企业资金管理中的使用
截至2007年初，国内银行的网上银行基本上都开办设立了“企业财务室”的功能：提供对外支付、发放工资和费用管理三类服务，其中：（1）对外支付：帮助企业客户进行内部转账、集团转账和对外支付；（2）费用管理：于企业对公账户向对私账户的日常支付（可全面替代现金交易），如差旅费及其他支付，使企业客户基本不需要到银行网点办理现金业务；（3）发放工资：用于企业向本单位职工发放工资。
利用银行的“企业财务室”功能，也只能解决企业本部所在地的相关问题，如何辅之其他措施，使得企业可以在本部即可解决异地驻外机构的资金问题，是企业资金管理的一个难点，实际工作可以如下解决：
首先，以企业联络处名义在各地登记，凭此可以办理银行的开户手续，同时将所开立的账户办理网上银行，在此银行同时为员工办理借记卡。
其次，以“企业财务室”的功能，将企业本部与外地的账户建立关联。
使用时，即可通过网上银行，从本部转移支付至外地账户，再从外地账户支付到员工的借记卡中。
四、借记卡与贷记卡的联合使用，减少企业资金占用
历来员工出差、住宿、办事，均需要先从企业中支取不菲的备用金，而事后的报销与还款向来是个问题，常有借了钱挪做他用，长期不还款，造成企业资金大量占用，为此还需要向银行贷款解决。
如何将职工个人信用问题与企业资金管理问题结合起来解决？实务中可以采取以下办法：
1、充分利用银行信用，为员工办理公务卡，即贷记卡，此卡由员工个人申办，由企业提供员工岗位、收入情况说明（注意：不是担保）。
2、将员工公务卡与员工报销使用的借记卡关联。
如此，利用上述银行卡的支付方法，配合严格的费用管理流程，即可使企业减少资金占用，并解决企业备用金的管理问题。
首先，规定小额的差旅费用，如火车票，一般在1 000元以下，由员工自行垫支；大额的差旅费用，如机票，在1 000元以上的，通过公务卡定票解决。
其次，食宿等费用，必须使用公务卡进行刷卡进行消费。
以上两点的主要目的是充分利用银行信用。
最后，报销时，企业直接将费用支付到员工的借记卡中，由于借记卡是与公务卡相关联并自动还款，则企业无偿地占用了银行的信用资金，并解决了备用金管理问题。
银行卡的使用，是社会发展的必然趋势，企业如何充分利用其中的好处，使之与企业发展挂钩，规范企业的财务管理流程，是企业财务管理者可以充分深入学习的部分。
本文系以作者所在单位使用的中信银行银行卡服务和网上银行服务为基础进行阐述，其他银行据作者所知，如交通银行、招商银行等均有类似服务，可以供企业财务管理尝试使用。
（作者单位：合肥神鹿双鹤药业有限责任公司）