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无论是从企业财务人员的角度来讲还是从企业管理的角度来讲，内部财物制度建设都至关重要，尤其是对于企业高级财务管理者而言。内部财财务管理制度不健全，将会直接导致财务管理混乱，从而影响到企业的经营效益。因此在本文当中笔者将结合自己多年的工作经验以及自身所掌握的理论知识，对集团公司内部财务管理制度的建设进行分析，并提出自己的一些想法和意见。
一、建立健全企业内部财务管理制度的必要性
（一）集团公司内部财务管理制度的现状
虽然我国的市场经济体制一直在向前发展，但是大部分集团公司的内部财务管理制度相对于市场经济体制的发展而言仍然较为落后，无法满足集团公司发展的需要。主要表现在以下几个方面：大部分集团公司都没有完善的内部财物管理制度，甚至部分新公司还没有建立内部财物管理制度。集团公司对于建立内部财务管理制度的认识仅仅只停留在成本控制和会计核算上。但是近几年随着经济全球化的发展，我国的会计体系也逐步在向国际化的方向发展，公司的管理者逐渐意识到了建立健全内部财物管理制度的重要性。
（二）建立内部财务管理制度是适应社会主义市场经济体制的客观要求
集团公司在发展的过程当中一定要严格遵循社会主义市场经济的要求，按照市场经济的要求分配收益、使用资金、筹措资金，规范公司的生产经营活动，提高企业在市场竞争中的竞争力，推动公司转变增长方式，适应市场经济体制的客观要求。
（三）财务管理和集团公司管理各方面都具有廣泛联系
财务管理的触角在企业的生产经营活动当中会伸向企业的每一个角落，每一个部门都会在资金的使用过程当中和财务部门发生联系，财务部门会指导每一个部门合理地会用资金、节约资金，并对其他部门进行约束，推动集团公司经济效益的提高。因此更应该加强财务部门与其他部门的合作，将集团公司各项精细化的管理制度渗透到财务管理工作中。
二、集团公司财务制度建设的漏洞
（一）财务制度对人约束能力不强
对过去的数据和真实案例进行分析我们可以得到：在大部分集团公司中都会出现会计工作人员失职的现象。归根到底，造成这种现象的主要原因还是财务制度对工作人员的约束能力不强，对会计人员的监督力度不够。在集团公司当中财务工作最主要的职能体现就是财务部门，而财务部门的主要职责就是维护大小股东的权利。不过，不论是在中国的经济体制下还是在外国的经济体制下，财务会计人员的任命大多都是由公司的管理层决定的，而在现实的操作过程当中会计人员必须要遵守管理层的管理，从而会计人员就成为了有漏洞的财务制度的执行者。由于公司的财务制度在实行的过程中没有相应的监督体制对其进行监督，从而导致了工作人员不遵守职业道德，无视公司的内部章程要求和公司制度，致使财务报告出现问题，最终造成公司的利益受损。
（二）公司财务制度缺乏奖惩措施
没有相应的效绩考核措施，财务制度在执行的过程当中效率低下、缺乏监督和实施效力，会直接导致集团公司各方面的利益得不到保障。财务部门若没有详尽、明确划分自身的职，就会出现财务部门在工作失误时将责任推给其他部门，甚至插手其他部门的工作等情况。由于财会工作的特殊性，工作人员的工作不能被量化考核，因此更应该建立规范、严格的财务奖惩措施。而财务奖惩措施的缺失具体表现在以下几个方面：缺乏清查存货的制度、缺乏对应收账款的有效管理、缺乏约束属销售发票管理的财务制度、缺乏核查成品出库销售到货币的政策。
（三）财务制度的环境建设不完善
公司运营的多方面因素都会对财务制度的运行环境造成影响，这其中就包括整个公司管理层的管理素质、管理能力、团队价值观。如果企业不够重视财务制度的制定，则会导致整个工作团队向低水平化的方向发展，经营者和大股东也会逐步控制整个财务系统的财务信息传递和沟通。对于这样缺乏严肃感和强硬感的财务制度，也不会有人愿意去遵守。财务制度环境建设的不完善还会造成一系列的问题，例如大股东和管理层可以自由改变财务信息，财务信息不仅没有促进企业的发展，反而成为了具有不正当目的的工作人员转移、偷盗公司财产的方式。
（四）财务制度缺乏内部控制职能
增强公司的治理能力主要还是要依靠公司财务制度的内部控制职能，但如果缺乏内部控制能力则会导致无人揭发侵害公司权利的行为，知情不报也是违反职业道德的。内部控制能力不仅可以对员工的日常工作进行监督，还可以对企业的日常工作进行监督，因此对整个公司经济运行中的违法行为都具有威慑的作用。
三、建立健全集团内部财务管理制度的措施
（一）健全集团公司的财务管理制度规范
制度规范是财务管理工作高效运行的保障和约束，所以一方面集团公司应加强对财务管理工作的重视，将会计部门放在集团公司制度建设的核心位置；而另一方面要将集团子公司和母公司的财务管理制度规范进行统一，按照集团下属公司的经营能力和实际境况，对行业当中优秀的企业财务管理制度规范加以借鉴，形成独具特色的财务管理制度规范，并将管理制度落实到集团公司以及各个子公司当中。除此之外，财务管理制度应该配有相应的监督机制，为集团财务管理制度规范的执行和有效落实奠定基础。
（二）公司财务制度要适应各方面利益财权的安排
利益协调不公平是造成大部分集团公司的财务管理工作效率低下的一大原因，而对责任、权利以及利润进行充分公平的安排，才能被称之为有效的企业治理结构。若这种安排只顾眼前利益而不顾公司长远的发展也是不能长久的。所以在进行公平安排的同时也需要一定的妥协。但这种妥协必须以公司的长期发展为基本立场，要充分考虑到公司员工和公司债权人方面的利益。在我国《上市公司治理准则》当中也有相关规定：银行及其他债权人、职工等利益相关者的合法权益必须得到公司的尊重；为了方便银行及其债权人对公司的财务状况以及经营状况作出判断和进行决策，公司应向第三方提供必要信息；鼓励员工通过经理人员、监事会、董事会进行交流和直接沟通，反映员工对公司财务状况、经营和涉及员工利益的重大决策的意见。但是很多公司在进行财务制度建设的过程当中，并没有对这些利益方加以重视，这种短视的行为会给公司未来的发展造成很多的问题。公司要想长远发展，合理规划财务制度，就要在这些问题上做出一些退步。例如：赋予员工一定的报告权、监督权和建议权，允许企业员工和债务人员在遇到涉及到自身利益的财务决策时，有发表意见的权利和知情权。
（三）加强集团企业的预算管理工作
加强集团企业的预算管理工作还需从以下几个方面入手：第一，要提高工作人员的综合素质，建立有效的奖惩机制和监督机制，以工作人员的工作积极性和工作热情带动集团企业财务管理工作的发展；第二，将集团企业的财务集中管理和全面预算管理进行有效结合，在预算的执行过程当中防止贪污现象的发生；第三，要提高工作人员对于预算工作的重视程度，在集团内落实全面预算管理。
四、结语
集团的长远发展、经济效益的提高、财务管理能力的提高、经营风险的降低还是要依靠集团公司的财务管理工作。但是从目前集团公司财务管理工作的实际执行情况来看，由于一些环境因素、人为因素和制度因素使得集团的财务管理工作当中仍然存在着一些漏洞和问题。因此作为一名合格的财务会计工作者，在工作的过程当中一定要善于发现问题、分析问题、解决问题。只有财务会计工作者的工作效率提高了，才能促进集团公司更快、更好地发展。（作者单位为武汉先同科技有限公司）
一、建立健全企业内部财务管理制度的必要性
（一）集团公司内部财务管理制度的现状
虽然我国的市场经济体制一直在向前发展，但是大部分集团公司的内部财务管理制度相对于市场经济体制的发展而言仍然较为落后，无法满足集团公司发展的需要。主要表现在以下几个方面：大部分集团公司都没有完善的内部财物管理制度，甚至部分新公司还没有建立内部财物管理制度。集团公司对于建立内部财务管理制度的认识仅仅只停留在成本控制和会计核算上。但是近几年随着经济全球化的发展，我国的会计体系也逐步在向国际化的方向发展，公司的管理者逐渐意识到了建立健全内部财物管理制度的重要性。
（二）建立内部财务管理制度是适应社会主义市场经济体制的客观要求
集团公司在发展的过程当中一定要严格遵循社会主义市场经济的要求，按照市场经济的要求分配收益、使用资金、筹措资金，规范公司的生产经营活动，提高企业在市场竞争中的竞争力，推动公司转变增长方式，适应市场经济体制的客观要求。
（三）财务管理和集团公司管理各方面都具有廣泛联系
财务管理的触角在企业的生产经营活动当中会伸向企业的每一个角落，每一个部门都会在资金的使用过程当中和财务部门发生联系，财务部门会指导每一个部门合理地会用资金、节约资金，并对其他部门进行约束，推动集团公司经济效益的提高。因此更应该加强财务部门与其他部门的合作，将集团公司各项精细化的管理制度渗透到财务管理工作中。
二、集团公司财务制度建设的漏洞
（一）财务制度对人约束能力不强
对过去的数据和真实案例进行分析我们可以得到：在大部分集团公司中都会出现会计工作人员失职的现象。归根到底，造成这种现象的主要原因还是财务制度对工作人员的约束能力不强，对会计人员的监督力度不够。在集团公司当中财务工作最主要的职能体现就是财务部门，而财务部门的主要职责就是维护大小股东的权利。不过，不论是在中国的经济体制下还是在外国的经济体制下，财务会计人员的任命大多都是由公司的管理层决定的，而在现实的操作过程当中会计人员必须要遵守管理层的管理，从而会计人员就成为了有漏洞的财务制度的执行者。由于公司的财务制度在实行的过程中没有相应的监督体制对其进行监督，从而导致了工作人员不遵守职业道德，无视公司的内部章程要求和公司制度，致使财务报告出现问题，最终造成公司的利益受损。
（二）公司财务制度缺乏奖惩措施
没有相应的效绩考核措施，财务制度在执行的过程当中效率低下、缺乏监督和实施效力，会直接导致集团公司各方面的利益得不到保障。财务部门若没有详尽、明确划分自身的职，就会出现财务部门在工作失误时将责任推给其他部门，甚至插手其他部门的工作等情况。由于财会工作的特殊性，工作人员的工作不能被量化考核，因此更应该建立规范、严格的财务奖惩措施。而财务奖惩措施的缺失具体表现在以下几个方面：缺乏清查存货的制度、缺乏对应收账款的有效管理、缺乏约束属销售发票管理的财务制度、缺乏核查成品出库销售到货币的政策。
（三）财务制度的环境建设不完善
公司运营的多方面因素都会对财务制度的运行环境造成影响，这其中就包括整个公司管理层的管理素质、管理能力、团队价值观。如果企业不够重视财务制度的制定，则会导致整个工作团队向低水平化的方向发展，经营者和大股东也会逐步控制整个财务系统的财务信息传递和沟通。对于这样缺乏严肃感和强硬感的财务制度，也不会有人愿意去遵守。财务制度环境建设的不完善还会造成一系列的问题，例如大股东和管理层可以自由改变财务信息，财务信息不仅没有促进企业的发展，反而成为了具有不正当目的的工作人员转移、偷盗公司财产的方式。
（四）财务制度缺乏内部控制职能
增强公司的治理能力主要还是要依靠公司财务制度的内部控制职能，但如果缺乏内部控制能力则会导致无人揭发侵害公司权利的行为，知情不报也是违反职业道德的。内部控制能力不仅可以对员工的日常工作进行监督，还可以对企业的日常工作进行监督，因此对整个公司经济运行中的违法行为都具有威慑的作用。
三、建立健全集团内部财务管理制度的措施
（一）健全集团公司的财务管理制度规范
制度规范是财务管理工作高效运行的保障和约束，所以一方面集团公司应加强对财务管理工作的重视，将会计部门放在集团公司制度建设的核心位置；而另一方面要将集团子公司和母公司的财务管理制度规范进行统一，按照集团下属公司的经营能力和实际境况，对行业当中优秀的企业财务管理制度规范加以借鉴，形成独具特色的财务管理制度规范，并将管理制度落实到集团公司以及各个子公司当中。除此之外，财务管理制度应该配有相应的监督机制，为集团财务管理制度规范的执行和有效落实奠定基础。
（二）公司财务制度要适应各方面利益财权的安排
利益协调不公平是造成大部分集团公司的财务管理工作效率低下的一大原因，而对责任、权利以及利润进行充分公平的安排，才能被称之为有效的企业治理结构。若这种安排只顾眼前利益而不顾公司长远的发展也是不能长久的。所以在进行公平安排的同时也需要一定的妥协。但这种妥协必须以公司的长期发展为基本立场，要充分考虑到公司员工和公司债权人方面的利益。在我国《上市公司治理准则》当中也有相关规定：银行及其他债权人、职工等利益相关者的合法权益必须得到公司的尊重；为了方便银行及其债权人对公司的财务状况以及经营状况作出判断和进行决策，公司应向第三方提供必要信息；鼓励员工通过经理人员、监事会、董事会进行交流和直接沟通，反映员工对公司财务状况、经营和涉及员工利益的重大决策的意见。但是很多公司在进行财务制度建设的过程当中，并没有对这些利益方加以重视，这种短视的行为会给公司未来的发展造成很多的问题。公司要想长远发展，合理规划财务制度，就要在这些问题上做出一些退步。例如：赋予员工一定的报告权、监督权和建议权，允许企业员工和债务人员在遇到涉及到自身利益的财务决策时，有发表意见的权利和知情权。
（三）加强集团企业的预算管理工作
加强集团企业的预算管理工作还需从以下几个方面入手：第一，要提高工作人员的综合素质，建立有效的奖惩机制和监督机制，以工作人员的工作积极性和工作热情带动集团企业财务管理工作的发展；第二，将集团企业的财务集中管理和全面预算管理进行有效结合，在预算的执行过程当中防止贪污现象的发生；第三，要提高工作人员对于预算工作的重视程度，在集团内落实全面预算管理。
四、结语
集团的长远发展、经济效益的提高、财务管理能力的提高、经营风险的降低还是要依靠集团公司的财务管理工作。但是从目前集团公司财务管理工作的实际执行情况来看，由于一些环境因素、人为因素和制度因素使得集团的财务管理工作当中仍然存在着一些漏洞和问题。因此作为一名合格的财务会计工作者，在工作的过程当中一定要善于发现问题、分析问题、解决问题。只有财务会计工作者的工作效率提高了，才能促进集团公司更快、更好地发展。（作者单位为武汉先同科技有限公司）