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摘 要： 国网信阳供电公司将深化审计信息系统应用作为2017-2019三年审计工作规划重点项目内容之一，采取日常轮训、项目实践、专项培训、积分考核等举措，以提升审计信息系统应用考核排名为量化目标，实现了公司审计信息化工作的深化应用。从2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，显著提升管理指标。
关键词： 审计；信息化；深化应用
一、管理目标描述
1.专业管理的理念和策略
大力推进审计信息化建设、大幅提升审计信息化深化应用水平，是落实审计监督全面覆盖的重要措施，是提高审计工作效率效果的重要途径，是扩大审计监督领域、深化审计监督内容的重要手段，是全面落实审计责任、提升审计能力的创新工具。
根据《国家电网公司审计信息化建设与应用指导意见》的要求，公司审计信息化深化应用工作立足两种途径：一是全面落实审计信息系统深化应用工作。重点做好“审计门户、审计综合管理系统、审计作业实施系统”的应用工作（简称“一个工作平台、两大业务系统”；二是积极开展专业管理信息系统深化应用研究。在审计信息系统未覆盖的专业管理领域，积极协调公司本部相关部门向审计人员开放专业管理信息系统查询权限，努力开展业务管理在线监督应用研究，探索开辟业务监控预警功能。
2.专业管理的范围和目标
2017年，国网河南省电力公司深化应用考核范围定位在“审计门户、审计综合管理系统、ERP业务审计系统、管控业务审计系统、审计报表编报和工作创新实践”等方面。以审计信息化深化应用为抓手，扎实推进“一个工作平台、两大业务系统”的应用，为审计工作创新提供信息技术支撑；加强审计信息化深化应用管理，充分挖掘系统功能，扩大在线审计监督范围，深化人财物管理全过程监督，及时预警主营业务经营管理风险，提升公司核心业务管控和风险管理能力，进一步辅助公司完善治理机制、实现治理能力现代化。
3.專业管理对应的指标及指标提升情况。
国网信阳供电公司将深化审计信息系统应用作为2017-2019三年审计工作规划重点项目内容之一，采取日常轮训、项目实践、专项培训、积分考核等举措，以提升审计信息系统应用考核排名为量化目标，实现了公司审计信息化工作的深化应用。从2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，显著提升管理指标。
二、主要管理做法
1.制定审计信息系统应用2017年管理总体思路
分析各审计信息系统的基本特征，根据国网公司、省公司审计信息化工作要求，结合2017年考核标准，分别对各审计信息系统如何运用、审计人员如何加强操作实践制定了管理思路。管理思路中明确，将审计信息撰写、审计信息系统和业务系统操作作为各县审计人员轮训内容，将在线审计实践融入开展的审计项目中，提出要求，审计人员在审计项目中把运用审计系统、业务系统审计的情况进行记录，在出具审计工作底稿记录以外，同时出具在线审计记录，从而积累在线审计经验。
2.协调业务部门开通专业信息系统
积极与业务部门加强沟通联动。在已有部分人员开通财务管控系统的情况下，分别向营销、财务部门申请开通所有审计人员营销业务系统和财务管控系统的全查询权限。审计部人员全部开通营销业务系统和财务管控系统，为日常在线查询和审计项目中查询数据、筛查疑点提供了系统支持。
3.组织开展审计信息系统培训工作。
邀请省公司专家及市公司相关业务部门专业人员，对市县全体审计人员举办了审计信息系统应用培训班，分别讲解审计专业各系统、营销系统及财务管控系统的应用方法技能。
4.组织县公司审计人员开展审计系统操作轮训
强化在线审计的项目实践，每月抽选县公司审计人员集中进行审计信息系统的操作练习。通过轮训，提高各县公司审计人员对审计工作信息化的认识，进一步深化审计信息系统应用。
5.审计项目中实践在线审计
在本单位开展的审计项目中，鼓励审计人员撰写在线审计记录，对项目中利用审计系统、营销系统、财务系统发现审计疑点、问题的过程进行记录。
6.撰写各类经验材料等
一是对审计信息系统系统使用中可能出现的问题，审计人员对解决方法做了记录，供在异地审计项目中参考使用。二是及时总结审计项目中运用审计信息系统查找问题的工作经验，形成经验交流材料。
7.实行审计信息系统深化应用工作绩效考核
完善县公司审计信息化考核标准，制定县公司审计信息化工作量化考核表。分别从各单位参加信息系统操作轮训、审计稿件报送、日常及项目中出具在线审计记录、开通业务系统等方面进行评价排名。
8.实行审计人员信息化工作积分
对市县审计人员审计信息化工作情况进行积分，纳入公司审计人员综合技能劳动竞赛排名中。积分从四个方面进行评价，分别是信息化轮训参加次数、审计门户采稿的经验交流材料数量、出具在线记录并被市公司采纳数量、审计信息化应用季度材料上报数量及所撰写在线应用实例被省公司采纳数量。
三、评估与改进
1.专业管理的评估方法
国网公司、省电力公司对各单位审计信息化公司考核采取系统数据核查、系统信息核查及应用材料审核等方式进行评价。2季度，信阳公司审计信息系统应用工作获满分，排名省公司第一。
2.专业管理存在的问题。
在线审计疑点难落实。根据公司制定的审计信息化深化应用管理思路，计划通过市县审计人员熟练运用各个审计信息系统及业务部门专业系统，在线查询数据、发现审计疑点及问题。由于公司开展审计项目有限，能够随项目深入被审单位落实在线查询发现疑点的问题不多，一些日常在线查询发现的疑点没有条件进行落实，造成审计信息化应用不能深入到业务实质，在线查询的价值不能很好体现。
3.今后的改进方向或对策。
为了有效完成在线审计发现疑点的核实工作，审计部制定对策，采取向专业部门发送疑点核实单，由专业部门对疑点进行核实、提报相关说明及辅助材料的方式予以改进，形成常态化在线审计查询问题的闭环流程。
四、推广应用可行性分析
1.形成常态工作机制。
通过审计项目中实施在线审计的方式，形成在线审计记录，深化应用审计信息化，探索“一线审计与在线数据分析一体化、现场审计与非现场审计相结合”的审计方式，建立常态长效工作机制，强力推进系统深化应用工作。
2.形成及时预警机制。
每月开展审计信息化日常轮训，收集公司各类在线审计发现疑点，与充分利用审计资源优势，综合利用专业管理信息系统和审计信息系统，探索开展业务管理在线监督，及时预警公司经营管理风险。
3.形成持续监督机制。
运用信息化手段采集经营活动数据，通过在线审计和非现场审计的方式开展持续审计监督，实时分析、发现、纠正经营管理中存在的问题。
关键词： 审计；信息化；深化应用
一、管理目标描述
1.专业管理的理念和策略
大力推进审计信息化建设、大幅提升审计信息化深化应用水平，是落实审计监督全面覆盖的重要措施，是提高审计工作效率效果的重要途径，是扩大审计监督领域、深化审计监督内容的重要手段，是全面落实审计责任、提升审计能力的创新工具。
根据《国家电网公司审计信息化建设与应用指导意见》的要求，公司审计信息化深化应用工作立足两种途径：一是全面落实审计信息系统深化应用工作。重点做好“审计门户、审计综合管理系统、审计作业实施系统”的应用工作（简称“一个工作平台、两大业务系统”；二是积极开展专业管理信息系统深化应用研究。在审计信息系统未覆盖的专业管理领域，积极协调公司本部相关部门向审计人员开放专业管理信息系统查询权限，努力开展业务管理在线监督应用研究，探索开辟业务监控预警功能。
2.专业管理的范围和目标
2017年，国网河南省电力公司深化应用考核范围定位在“审计门户、审计综合管理系统、ERP业务审计系统、管控业务审计系统、审计报表编报和工作创新实践”等方面。以审计信息化深化应用为抓手，扎实推进“一个工作平台、两大业务系统”的应用，为审计工作创新提供信息技术支撑；加强审计信息化深化应用管理，充分挖掘系统功能，扩大在线审计监督范围，深化人财物管理全过程监督，及时预警主营业务经营管理风险，提升公司核心业务管控和风险管理能力，进一步辅助公司完善治理机制、实现治理能力现代化。
3.專业管理对应的指标及指标提升情况。
国网信阳供电公司将深化审计信息系统应用作为2017-2019三年审计工作规划重点项目内容之一，采取日常轮训、项目实践、专项培训、积分考核等举措，以提升审计信息系统应用考核排名为量化目标，实现了公司审计信息化工作的深化应用。从2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，显著提升管理指标。
二、主要管理做法
1.制定审计信息系统应用2017年管理总体思路
分析各审计信息系统的基本特征，根据国网公司、省公司审计信息化工作要求，结合2017年考核标准，分别对各审计信息系统如何运用、审计人员如何加强操作实践制定了管理思路。管理思路中明确，将审计信息撰写、审计信息系统和业务系统操作作为各县审计人员轮训内容，将在线审计实践融入开展的审计项目中，提出要求，审计人员在审计项目中把运用审计系统、业务系统审计的情况进行记录，在出具审计工作底稿记录以外，同时出具在线审计记录，从而积累在线审计经验。
2.协调业务部门开通专业信息系统
积极与业务部门加强沟通联动。在已有部分人员开通财务管控系统的情况下，分别向营销、财务部门申请开通所有审计人员营销业务系统和财务管控系统的全查询权限。审计部人员全部开通营销业务系统和财务管控系统，为日常在线查询和审计项目中查询数据、筛查疑点提供了系统支持。
3.组织开展审计信息系统培训工作。
邀请省公司专家及市公司相关业务部门专业人员，对市县全体审计人员举办了审计信息系统应用培训班，分别讲解审计专业各系统、营销系统及财务管控系统的应用方法技能。
4.组织县公司审计人员开展审计系统操作轮训
强化在线审计的项目实践，每月抽选县公司审计人员集中进行审计信息系统的操作练习。通过轮训，提高各县公司审计人员对审计工作信息化的认识，进一步深化审计信息系统应用。
5.审计项目中实践在线审计
在本单位开展的审计项目中，鼓励审计人员撰写在线审计记录，对项目中利用审计系统、营销系统、财务系统发现审计疑点、问题的过程进行记录。
6.撰写各类经验材料等
一是对审计信息系统系统使用中可能出现的问题，审计人员对解决方法做了记录，供在异地审计项目中参考使用。二是及时总结审计项目中运用审计信息系统查找问题的工作经验，形成经验交流材料。
7.实行审计信息系统深化应用工作绩效考核
完善县公司审计信息化考核标准，制定县公司审计信息化工作量化考核表。分别从各单位参加信息系统操作轮训、审计稿件报送、日常及项目中出具在线审计记录、开通业务系统等方面进行评价排名。
8.实行审计人员信息化工作积分
对市县审计人员审计信息化工作情况进行积分，纳入公司审计人员综合技能劳动竞赛排名中。积分从四个方面进行评价，分别是信息化轮训参加次数、审计门户采稿的经验交流材料数量、出具在线记录并被市公司采纳数量、审计信息化应用季度材料上报数量及所撰写在线应用实例被省公司采纳数量。
三、评估与改进
1.专业管理的评估方法
国网公司、省电力公司对各单位审计信息化公司考核采取系统数据核查、系统信息核查及应用材料审核等方式进行评价。2季度，信阳公司审计信息系统应用工作获满分，排名省公司第一。
2.专业管理存在的问题。
在线审计疑点难落实。根据公司制定的审计信息化深化应用管理思路，计划通过市县审计人员熟练运用各个审计信息系统及业务部门专业系统，在线查询数据、发现审计疑点及问题。由于公司开展审计项目有限，能够随项目深入被审单位落实在线查询发现疑点的问题不多，一些日常在线查询发现的疑点没有条件进行落实，造成审计信息化应用不能深入到业务实质，在线查询的价值不能很好体现。
3.今后的改进方向或对策。
为了有效完成在线审计发现疑点的核实工作，审计部制定对策，采取向专业部门发送疑点核实单，由专业部门对疑点进行核实、提报相关说明及辅助材料的方式予以改进，形成常态化在线审计查询问题的闭环流程。
四、推广应用可行性分析
1.形成常态工作机制。
通过审计项目中实施在线审计的方式，形成在线审计记录，深化应用审计信息化，探索“一线审计与在线数据分析一体化、现场审计与非现场审计相结合”的审计方式，建立常态长效工作机制，强力推进系统深化应用工作。
2.形成及时预警机制。
每月开展审计信息化日常轮训，收集公司各类在线审计发现疑点，与充分利用审计资源优势，综合利用专业管理信息系统和审计信息系统，探索开展业务管理在线监督，及时预警公司经营管理风险。
3.形成持续监督机制。
运用信息化手段采集经营活动数据，通过在线审计和非现场审计的方式开展持续审计监督，实时分析、发现、纠正经营管理中存在的问题。