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【摘 要】中小企业是我国经济发展的重要力量。促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。然而中小企业融资在实践中仍存在着不少问题。本文从信用角度，对中小企业融资难问题进行研究，并提出相应的解决措施。
【关键词】中小企业；融资难；信用
目前，我国中小企业占我国企业总数的90%以上，它们俨然已经成为我国市场经济中不可分割的一部分，在国民经济中起着不可忽视的作用。然而近几年中小企业融资难问题令人堪忧，其中最重要的原因之一是企业信用度不足。本文从信用角度对中小企业融资难问题开展研究，发现其中存在问题及原因，并针对性的提出相应措施。
一、从信用角度对中小企业融资难的分析
1.从企业层面
（1）经营者信用意识的淡薄。经营者的素质的高低对企业的信用管理起着决定性的作用，经营者素质的高低，对道德意识、社会意识和法律意识的认识，会直接影响经营者对信用的重视程度。一些企业、个人单纯追求利润的最大化，通过不正当手段谋取利益，破坏了企业在社会上的形象。
（2）信用管理制度的缺失。中小企业内部信用管理制度是中小企业信用管理体系的重要组成部分，是企业之间或是客户之间能保持长期合作关系的重要桥梁，因为可以通过信用管理对与企业有业务往来的主要客户进行信用状况的管理和调查，是企业筛选诚信客户的重要手段。但是目前，我国中小企业的诚信管理组织结构和相关的程序得不到落实。但是目前许多企业缺乏内部管理环节，从而引起大量企业失信行为。
（3）企业内在的信用能力差。我国中小企业的规模一般来说是比较小的，企业在资金方面的實力是比较弱的，获利水平也有限，偿还贷款的能力也相对较弱。由于中小企业的偿还能力较弱，出现拖欠货款的现象，不能按照约定的时间及时偿还所欠的货款，从而出现了企业不守信用的情况。与之相反，大中型企业的信用能力是很强的。所以商业银行喜欢把贷款贷给信用能力强的大中型企业。
2.从社会层面
（1）社会缺乏信用意识和信用道德规范。由于我国信用经济发育较晚，企业普遍缺乏现代市场经济条件下的信用道德观念和信用意识的培养。加上国家相关的法律法规和失信惩罚机制不健全，信用管理体系不完善，导致社会上信用缺失行为频频发生，使得很多企业对于信用关系的重要性认识不足、体会不深。
（2）信用评估体系发育不健全。信用评估是对企业信用风险的评价，具体来说是企业对债务偿还意愿、如期还本付息能力和损失率的评价。现有的信用评价标准不一，而且随意性大，规范性差。政府部门、金融部门、行业协会，以及研究机构都在做企业信用方面的评价和发放证书。层次不齐的评估机构，一方面使消费者无所适从，眼花缭乱；另一方面使企业无所适从，不知所措。而且，目前信用评估行业主要采取传统的手工操作方式，尽管评估人员大部分都是专家，有着专业的评估理论知识和丰富的评估经验，但评估人员的知识结构、判断能力、业务水平和个人偏好等因素直接影响着评估工作的正常公平的进行。目前来讲，信用评估只能是在有限的精确度下揭示风险。手工评级存在主观因素多、数据不共享等缺点，影响信用评估体系的发展。
（3）信用担保体系发育不完全。近年来，我国中小企业信用担保体系有了长足的发展，由个人和企业自主出资所建立的商业型担保机构，在业务操作、运营管理和风险补偿机制等方面有着一定程度的优势，在中小企业融资方面有很大的帮助，但是这种由个人和企业建立的担保机构数量很少，难以满足中小企业在信贷方面的需求。当然，政府也不断的出台了相关的法规和政策。在一些经济发达制度相对规范的地区，政府相继建立了一些信用担保机构，在一定程度上给予中小企业经济上的支持，为中小企业提供贷款担保。但是这些由政府建立的担保机构隶属政府部门，规模相对较小，分布也不是很平衡，管理相对分散，并且缺乏风险补偿机制和科学的管理。所以这些担保机构对中小企业融资的作用是很有限的。
（4）中小企业资信调查体系发育程度低。我国信用数据市场开放程度低，企业缺乏信息的正常获取和检索途径。目前我国有些信用中介机构没有自己的信用资料数据库，现有数据库的规模也普遍偏小、相关的信用信息不完整，在这种情况下，无法对企业的信用作出真实、公正、客观的评估。企业信用信息不能共享，各政府部门基于部门利益和信用性等方面的考虑，对自己所拥有的信用信息采取垄断式保护，使得信用信息公开无法实现，信用行业无法快速发展，社会信用体系建设因缺少必要的基础性条件而进展缓慢。
（5）信用中介服务的市场化程度很低。中介组织是连接生产与消费，是企业与市场的纽带。在当今的市场经济条件下，是不可或缺的重要组成部分，在我国信用工程建设中起着很重要的作用。在我国，虽然也有为中小企业提供信用服务的一些市场运作机构，比如信用调查机构、资信评级机构；还有一些信用产品，例如资信评级报告、信用调查报告。但我国信用中介服务行业发展还是比较落后，因为这些中介服务机构规模不大，经营管理比较分散，没有科学合理的评价体系和信用调查，加之整体的行业水平相对低，致使不能合理科学的评估中小企业的真实的信用状况。
二、从信用角度解决中小企业融资难的对策
1.加强信用方面的法制建设
治理与防范中小企业的信用缺失，不仅要靠道德的约束，更要靠法律规范。为此，首先，要尽快建立和完善失信惩戒机制，强化违约责任追究，明确失信的法律边界，制裁的形式，加大企业或个人的失信成本，迫使其守信；其次，要完善相关法律法规，维护和培育良好的信用秩序。规定信用中介服务机构必须具有的技术、设备、人才条件，制定严格的安全保密体系和保留历史记录，并限制信用报告的合法使用范围，以法律的形式规范企业信息、征信数据的取得和使用程序；最后，要加强执法力度，维护法律的权威，形成有法可依、违法必究、执法必严的法制环境，同时更要在尽可能短的时间内采取法律行动，维护胜诉人的权益，使违法、违约、侵犯他人利益者受到应有的法律制裁。
2.促进信用中介机构规范发展
在中小企业信用体系建设中，信用中介机构扮演着很重要的角色。在信用中介服务机构的初步发展阶段，为了保障信用中介服务机构能够独立、公正、客观的运营，政府部门应该给与一定程度上的扶持，帮助信用中介机构建立起基本的信用体系框架，发挥推动作用。除了建立新的信用中介机构，对目前已经存在的中介机构可以采取公平竞争、物竞天择的方式，使信用机构的业务不断向规范的、影响力强的机构集中。通过这种方式，逐步的提高信用机构的综合素质，坚决抵制虚假信用报告、评估报告和审计报告的行为，改变我国中小企业目前资信评估市场秩序混乱的状况。
3.制定科学的信用评级方法
科学的评级方法和是保证评级结果准确性的重要基础。建立符合中小企业信用评价标准的理论方法，形成科学统一的信用指标体系和信用评价标准，通过科学的分析方法和正确的评估程序，对中小企业的信用水平进行客观公正的分析，并以简单的符号表示出来，使信用评级标准化、公开化，提高评估结果的准确性，推动信用体系在全国范围的推广和与国际同行业接轨的进程。
4.建立和完善中小企业内部信用管理制度
企业内部应建立一套科学的信用风险管理制度，以减少企业的经营风险。信用风险管理制度的最根本作用，是在企业内部对交易决策和销售行为形成一种制约。这种机制的特点是，通过设立专门的信用管理部门，以掌握和评估客户资信状况，对每笔交易的价值和风险进行科学的、独立的、定量化的审核，并以此对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控。这种制约机制，能够使企业的销售管理体制拓展为以对客户的管理为主，使企业的交易决策和拖欠风险职责更加明确，以有效地控制应收账款，保证企业资金流转的安全性。
参考文献：
[1]郁俊莉等.中小企业融资中的信用能力建设机制研究.武汉理工大学学报（社科版），2013.06
[2]马颖.中小企业融资信用缺失及对策.财会通讯，2013.23
[3]邹高峰等.基于信用共同体的中小企业融资创新.中国软科学，2013.01
作者简介：
付永青（1976—），女，河北人，研究生，副教授，工作单位：中国人民银行天津分行，研究方向：金融会计。
【关键词】中小企业；融资难；信用
目前，我国中小企业占我国企业总数的90%以上，它们俨然已经成为我国市场经济中不可分割的一部分，在国民经济中起着不可忽视的作用。然而近几年中小企业融资难问题令人堪忧，其中最重要的原因之一是企业信用度不足。本文从信用角度对中小企业融资难问题开展研究，发现其中存在问题及原因，并针对性的提出相应措施。
一、从信用角度对中小企业融资难的分析
1.从企业层面
（1）经营者信用意识的淡薄。经营者的素质的高低对企业的信用管理起着决定性的作用，经营者素质的高低，对道德意识、社会意识和法律意识的认识，会直接影响经营者对信用的重视程度。一些企业、个人单纯追求利润的最大化，通过不正当手段谋取利益，破坏了企业在社会上的形象。
（2）信用管理制度的缺失。中小企业内部信用管理制度是中小企业信用管理体系的重要组成部分，是企业之间或是客户之间能保持长期合作关系的重要桥梁，因为可以通过信用管理对与企业有业务往来的主要客户进行信用状况的管理和调查，是企业筛选诚信客户的重要手段。但是目前，我国中小企业的诚信管理组织结构和相关的程序得不到落实。但是目前许多企业缺乏内部管理环节，从而引起大量企业失信行为。
（3）企业内在的信用能力差。我国中小企业的规模一般来说是比较小的，企业在资金方面的實力是比较弱的，获利水平也有限，偿还贷款的能力也相对较弱。由于中小企业的偿还能力较弱，出现拖欠货款的现象，不能按照约定的时间及时偿还所欠的货款，从而出现了企业不守信用的情况。与之相反，大中型企业的信用能力是很强的。所以商业银行喜欢把贷款贷给信用能力强的大中型企业。
2.从社会层面
（1）社会缺乏信用意识和信用道德规范。由于我国信用经济发育较晚，企业普遍缺乏现代市场经济条件下的信用道德观念和信用意识的培养。加上国家相关的法律法规和失信惩罚机制不健全，信用管理体系不完善，导致社会上信用缺失行为频频发生，使得很多企业对于信用关系的重要性认识不足、体会不深。
（2）信用评估体系发育不健全。信用评估是对企业信用风险的评价，具体来说是企业对债务偿还意愿、如期还本付息能力和损失率的评价。现有的信用评价标准不一，而且随意性大，规范性差。政府部门、金融部门、行业协会，以及研究机构都在做企业信用方面的评价和发放证书。层次不齐的评估机构，一方面使消费者无所适从，眼花缭乱；另一方面使企业无所适从，不知所措。而且，目前信用评估行业主要采取传统的手工操作方式，尽管评估人员大部分都是专家，有着专业的评估理论知识和丰富的评估经验，但评估人员的知识结构、判断能力、业务水平和个人偏好等因素直接影响着评估工作的正常公平的进行。目前来讲，信用评估只能是在有限的精确度下揭示风险。手工评级存在主观因素多、数据不共享等缺点，影响信用评估体系的发展。
（3）信用担保体系发育不完全。近年来，我国中小企业信用担保体系有了长足的发展，由个人和企业自主出资所建立的商业型担保机构，在业务操作、运营管理和风险补偿机制等方面有着一定程度的优势，在中小企业融资方面有很大的帮助，但是这种由个人和企业建立的担保机构数量很少，难以满足中小企业在信贷方面的需求。当然，政府也不断的出台了相关的法规和政策。在一些经济发达制度相对规范的地区，政府相继建立了一些信用担保机构，在一定程度上给予中小企业经济上的支持，为中小企业提供贷款担保。但是这些由政府建立的担保机构隶属政府部门，规模相对较小，分布也不是很平衡，管理相对分散，并且缺乏风险补偿机制和科学的管理。所以这些担保机构对中小企业融资的作用是很有限的。
（4）中小企业资信调查体系发育程度低。我国信用数据市场开放程度低，企业缺乏信息的正常获取和检索途径。目前我国有些信用中介机构没有自己的信用资料数据库，现有数据库的规模也普遍偏小、相关的信用信息不完整，在这种情况下，无法对企业的信用作出真实、公正、客观的评估。企业信用信息不能共享，各政府部门基于部门利益和信用性等方面的考虑，对自己所拥有的信用信息采取垄断式保护，使得信用信息公开无法实现，信用行业无法快速发展，社会信用体系建设因缺少必要的基础性条件而进展缓慢。
（5）信用中介服务的市场化程度很低。中介组织是连接生产与消费，是企业与市场的纽带。在当今的市场经济条件下，是不可或缺的重要组成部分，在我国信用工程建设中起着很重要的作用。在我国，虽然也有为中小企业提供信用服务的一些市场运作机构，比如信用调查机构、资信评级机构；还有一些信用产品，例如资信评级报告、信用调查报告。但我国信用中介服务行业发展还是比较落后，因为这些中介服务机构规模不大，经营管理比较分散，没有科学合理的评价体系和信用调查，加之整体的行业水平相对低，致使不能合理科学的评估中小企业的真实的信用状况。
二、从信用角度解决中小企业融资难的对策
1.加强信用方面的法制建设
治理与防范中小企业的信用缺失，不仅要靠道德的约束，更要靠法律规范。为此，首先，要尽快建立和完善失信惩戒机制，强化违约责任追究，明确失信的法律边界，制裁的形式，加大企业或个人的失信成本，迫使其守信；其次，要完善相关法律法规，维护和培育良好的信用秩序。规定信用中介服务机构必须具有的技术、设备、人才条件，制定严格的安全保密体系和保留历史记录，并限制信用报告的合法使用范围，以法律的形式规范企业信息、征信数据的取得和使用程序；最后，要加强执法力度，维护法律的权威，形成有法可依、违法必究、执法必严的法制环境，同时更要在尽可能短的时间内采取法律行动，维护胜诉人的权益，使违法、违约、侵犯他人利益者受到应有的法律制裁。
2.促进信用中介机构规范发展
在中小企业信用体系建设中，信用中介机构扮演着很重要的角色。在信用中介服务机构的初步发展阶段，为了保障信用中介服务机构能够独立、公正、客观的运营，政府部门应该给与一定程度上的扶持，帮助信用中介机构建立起基本的信用体系框架，发挥推动作用。除了建立新的信用中介机构，对目前已经存在的中介机构可以采取公平竞争、物竞天择的方式，使信用机构的业务不断向规范的、影响力强的机构集中。通过这种方式，逐步的提高信用机构的综合素质，坚决抵制虚假信用报告、评估报告和审计报告的行为，改变我国中小企业目前资信评估市场秩序混乱的状况。
3.制定科学的信用评级方法
科学的评级方法和是保证评级结果准确性的重要基础。建立符合中小企业信用评价标准的理论方法，形成科学统一的信用指标体系和信用评价标准，通过科学的分析方法和正确的评估程序，对中小企业的信用水平进行客观公正的分析，并以简单的符号表示出来，使信用评级标准化、公开化，提高评估结果的准确性，推动信用体系在全国范围的推广和与国际同行业接轨的进程。
4.建立和完善中小企业内部信用管理制度
企业内部应建立一套科学的信用风险管理制度，以减少企业的经营风险。信用风险管理制度的最根本作用，是在企业内部对交易决策和销售行为形成一种制约。这种机制的特点是，通过设立专门的信用管理部门，以掌握和评估客户资信状况，对每笔交易的价值和风险进行科学的、独立的、定量化的审核，并以此对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控。这种制约机制，能够使企业的销售管理体制拓展为以对客户的管理为主，使企业的交易决策和拖欠风险职责更加明确，以有效地控制应收账款，保证企业资金流转的安全性。
参考文献：
[1]郁俊莉等.中小企业融资中的信用能力建设机制研究.武汉理工大学学报（社科版），2013.06
[2]马颖.中小企业融资信用缺失及对策.财会通讯，2013.23
[3]邹高峰等.基于信用共同体的中小企业融资创新.中国软科学，2013.01
作者简介：
付永青（1976—），女，河北人，研究生，副教授，工作单位：中国人民银行天津分行，研究方向：金融会计。