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摘要：企业的职工养老保险制度是我国社会保障体系中不可或缺的重要组成部分，不仅是体现国家社会保障是否良好的重要媒介和标志，而且关系着社会的稳定、经济的发展以及国家的长治久安，如何做好企业的职工养老保险制度，就逐渐成为备受关注的热议话题。
关键词：养老保险制度 问题 弥补空缺 个人账户 基金管理
我国是一个人口众多的发展中国家，在当前以及今后相当长的时期内我国发展的重要任务之一在于提高经济效率，所以，企业的职工养老保险制度不仅要为社会的稳定发展提供良好的保障，而且也要起到促进经济增长的作用。我国企业的职工养老保险制度经过了多年的不断改革与完善，已经基本实现了企业保险向社会保险的重大性的转变，逐步形成了国家、企业以及个人的三方筹资，统筹与个人账户相融合的框架模式，其深远意义和影响是不言而喻的。但从目前的发展现状分析来看，我国企业的职工养老保险制度仍然存在着不少的问题亟待解决和完善，本文将在剖析企业职工养老保险制度问题的前提下，探讨促使职工养老保险制度得以进一步完善的良好对策，以下内容将对此作出比较具体性的分析。
一、企业职工养老保险制度存在的问题
1、养老基金的缺口比较严重。我国的养老保险制度是在之前缺乏累积的退休制度的基础上建立起来的，由于退休老职工的退休金的来源渠道和手段没有得到很好的解决，使得隐形债务存留在了我国的养老保险制度中，也就是说老人是没有参保的空账户，他们所用的养老金是从新人的账户中汲取的，久而久之促使养老基金的缺口越来越大，很有可能引发养老保险费征收难的问题持续发生。
2、对个人账户的基金投资的运行缺乏具体性的规定。建立和完善职工的个人账户，是企业职工养老保险制度的重要内容，能够有效的提升企业职工的养老保险水平，所以个人账户的运营情况在很大的程度上影响了养老保险制度的成败。从目前的发展形势分析来看，在养老保险制度的起步阶段，个人账户基金实质上只有较少的积累，处于安全性的考虑，一直以来国家对个人账户的设置和完善都比较限制，对怎样强化个人账户基金的运营一直缺乏良好的监督和管理。
3、养老保险基金的管理比较混乱，社会养老保险待遇的计算方法有待完善。目前，我国企业职工的养老保险制度中，多种制度并存，基金的统筹工作停留在比较低的水平，有的企业尽管经济效益好，但由于认识不足，常常少缴纳甚至不缴保费，而且私自挪用养老保险基金的现象比较严重，影响了管理工作的规范化进程。还有，对于社会保险待遇的计算方法，常常会出现人云亦云的“随大流”问题，并没有根据实际情况进行计算，影响了养老保险制度的公正合理性，有待进一步完善。
二、完善企业职工养老保险制度的良好对策
1、通过合理的方式及时弥补养老保险的空缺。我国企业的职工养老保险制度要想得到可持续性的发展，就要考虑通过合理的方式逐步解决历史遗留性问题，提高养老保险制度的工作成效。首先，我国现行的基本性的养老保险制度从一定意义上来说仅仅适用于企业职工，对于阶段性的和灵活性的就业人员，却缺乏一套比较合理的办法，这类就业人员收入低、工作稳定性不高，如果也让他们按照相关费率去纳税，这明显是不够合理的，所以相关部门可以根据实际情况，逐步地降低养老保险的准入原则，建立大多数劳动者都能够参与的低门槛、多形式以及可持续的养老保险制度。其次，可以尝试进一步建立和完善企业年金，作为养老保险的补充基金，企业年金是在国家政策的鼓励和指导下，在参加养老保险制度的前提下，企业自愿为职工所建立的一种養老保险计划，能够为基本养老保险基金提供补充，为职工谋取更多的福利，因此，做好企业年金的相关工作，不仅为养老保险基金空缺的补充提供了保障，而且也有利于减轻政府的负担；再者，要逐步将社会保障增值渠道进行拓宽，强化社会保险基金的管理，在增值投资的进程中，要践行安全第一的原则，可以尝试通过委托国家指定的专门银行或者金融机构负责基金的回收和管理、进行证劵投资等合理的方式，尽可能地在更大的程度上扩大养老保险的基金数额，如此一来不仅保障了企业职工对养老保险的需求，而且也为社会保障体系的进一步完善提供了不可多得活力源泉。
2、强化个人账户基金的监管和运营。根据相关资料和数据显示，我国的养老保险参保的人数呈现出持续增长的状态，在此背景下个人账户也会以很快的速度得以增长，做好个人账户的监管和运行工作，既有利于补充和完善我国企业职工养老保险制度的相关工作，而且也在一定程度上调动职工的工作热情和主动积极性，获得良好的工作成效。详细一点来讲，其一，为了保证个人账户基金的效益性和安全性，就需要在《企业年金管理办法》、《全国社会保障基金投资管理暂行办法》等文件的基础上，进一步完善各项工作，为个人账户基金的发展提供强而有力的保障。要逐步将涵盖个人账户基金在内的社会保证基金的投资限制进行放宽，既要允许社保基金进行境内投资，也要允许其参与境外投资，既要允许其进行相关实业性的投资，也要放宽政策让相关基金进行安全的金融投资，以扩大基金的数额，为养老保险基金制度的完善奠定扎实的资金基础；其二，要进一步通过各项工作的完善强化对个人账户基金的管理，我国相关部门应当结合实际情况，建立一个相对独立的、完善的监管机构，要严化市场准入制度，所监管的内容包含资产管理者的投资比例和投资组合、资金的内控机制以及相关的信息披露机制等，让个人账户基金的运营和投资等工作都能够在合理的监管情况下，获得更加广阔的发展空间；其三，为了防止个人账户投资和运营权利的出现垄断现象，并且逐步获取规模化的运营效益，就要结合实际将投资主体进行明确说明，可以尝试借助信托的手段，由养老保险省级经办机构对个人账户基金进行管理，以保证相关工作的顺利开展。
3、强化养老保险基金的管理以及保险待遇计算方法的完善。就强化养老保险基金的管理工作上，各级社会保险管理机构要结合实际建立和完善相应的有关养老保险基金的审计、财务管理以及会计等制度，并且积极的接受和配合诸如审计、工会、银行和财政等部门的监督工作，同时在养老保险基金的管理方面，为了减少直至杜绝基金的肆意挥霍和随意挪用，要尝试实行收支两条线的管理模式，除了将一段时期内必须用于支付费用的基金数额预留之外，其他的要全部用于购买国债或者是存入专门账户，以保证养老保险基金的安全性。就做好社会保险待遇的计算方法上，可以从两个方面出发：一是要逐渐改革以标准工资为基数计发养老保险金的传统意义上的方式，实行结构养老保险金的机制。在国家基本的养老保险金部分，要结合社会的平均工资水平以及一定的比率进行发放，并且要随着时代的进步以及社会平均工资水平的提升而对其进行调整和完善；在企业补充养老保险金的部分，要结合职工在职期间的贡献大小、职工在退休前一定时期内的月平均工资为基数，进行养老保险金的发放，从而不仅能够满足企业职工的需求，也满足了企业进步的发展需要。还有，随着物价的逐渐上涨，一些退休职工的基本生活受到了不小的影响，要想从根本上为职工的生活带来更多的福利，就要促使物价与养老保险金的发放等工作合理的结合起来，依据物价的变动去调整养老保险金的幅度，以保证养老保险金的合理、有效性。
结束语
我国社会主义市场经济的飞速发展以及经济体制改革的进一步深化，原有的企业职工养老保险制度已经很难适应最新形势的发展要求，我们要不断地总结实践经验和借鉴精华，探索更多的利于企业职工养老保险制度得以进步的良好对策与方式，促使其更好的为社会保障体系的完善而服务，为人民生活的更加安康、幸福而服务，为国家的长治久安、繁荣昌盛而服务。
参考文献
1.渐文. 《进一步做好企业职工养老保险工作的思考》.科技致富向导.2011（02）
2.肖丽莲. 《我国企业职工养老保险制度初探》.魅力中国.2009（07）
3.吴秀珍. 《对企业养老保险制度存在的问题及解决对策的探讨》.城市建设理论研究.2011（28）
关键词：养老保险制度 问题 弥补空缺 个人账户 基金管理
我国是一个人口众多的发展中国家，在当前以及今后相当长的时期内我国发展的重要任务之一在于提高经济效率，所以，企业的职工养老保险制度不仅要为社会的稳定发展提供良好的保障，而且也要起到促进经济增长的作用。我国企业的职工养老保险制度经过了多年的不断改革与完善，已经基本实现了企业保险向社会保险的重大性的转变，逐步形成了国家、企业以及个人的三方筹资，统筹与个人账户相融合的框架模式，其深远意义和影响是不言而喻的。但从目前的发展现状分析来看，我国企业的职工养老保险制度仍然存在着不少的问题亟待解决和完善，本文将在剖析企业职工养老保险制度问题的前提下，探讨促使职工养老保险制度得以进一步完善的良好对策，以下内容将对此作出比较具体性的分析。
一、企业职工养老保险制度存在的问题
1、养老基金的缺口比较严重。我国的养老保险制度是在之前缺乏累积的退休制度的基础上建立起来的，由于退休老职工的退休金的来源渠道和手段没有得到很好的解决，使得隐形债务存留在了我国的养老保险制度中，也就是说老人是没有参保的空账户，他们所用的养老金是从新人的账户中汲取的，久而久之促使养老基金的缺口越来越大，很有可能引发养老保险费征收难的问题持续发生。
2、对个人账户的基金投资的运行缺乏具体性的规定。建立和完善职工的个人账户，是企业职工养老保险制度的重要内容，能够有效的提升企业职工的养老保险水平，所以个人账户的运营情况在很大的程度上影响了养老保险制度的成败。从目前的发展形势分析来看，在养老保险制度的起步阶段，个人账户基金实质上只有较少的积累，处于安全性的考虑，一直以来国家对个人账户的设置和完善都比较限制，对怎样强化个人账户基金的运营一直缺乏良好的监督和管理。
3、养老保险基金的管理比较混乱，社会养老保险待遇的计算方法有待完善。目前，我国企业职工的养老保险制度中，多种制度并存，基金的统筹工作停留在比较低的水平，有的企业尽管经济效益好，但由于认识不足，常常少缴纳甚至不缴保费，而且私自挪用养老保险基金的现象比较严重，影响了管理工作的规范化进程。还有，对于社会保险待遇的计算方法，常常会出现人云亦云的“随大流”问题，并没有根据实际情况进行计算，影响了养老保险制度的公正合理性，有待进一步完善。
二、完善企业职工养老保险制度的良好对策
1、通过合理的方式及时弥补养老保险的空缺。我国企业的职工养老保险制度要想得到可持续性的发展，就要考虑通过合理的方式逐步解决历史遗留性问题，提高养老保险制度的工作成效。首先，我国现行的基本性的养老保险制度从一定意义上来说仅仅适用于企业职工，对于阶段性的和灵活性的就业人员，却缺乏一套比较合理的办法，这类就业人员收入低、工作稳定性不高，如果也让他们按照相关费率去纳税，这明显是不够合理的，所以相关部门可以根据实际情况，逐步地降低养老保险的准入原则，建立大多数劳动者都能够参与的低门槛、多形式以及可持续的养老保险制度。其次，可以尝试进一步建立和完善企业年金，作为养老保险的补充基金，企业年金是在国家政策的鼓励和指导下，在参加养老保险制度的前提下，企业自愿为职工所建立的一种養老保险计划，能够为基本养老保险基金提供补充，为职工谋取更多的福利，因此，做好企业年金的相关工作，不仅为养老保险基金空缺的补充提供了保障，而且也有利于减轻政府的负担；再者，要逐步将社会保障增值渠道进行拓宽，强化社会保险基金的管理，在增值投资的进程中，要践行安全第一的原则，可以尝试通过委托国家指定的专门银行或者金融机构负责基金的回收和管理、进行证劵投资等合理的方式，尽可能地在更大的程度上扩大养老保险的基金数额，如此一来不仅保障了企业职工对养老保险的需求，而且也为社会保障体系的进一步完善提供了不可多得活力源泉。
2、强化个人账户基金的监管和运营。根据相关资料和数据显示，我国的养老保险参保的人数呈现出持续增长的状态，在此背景下个人账户也会以很快的速度得以增长，做好个人账户的监管和运行工作，既有利于补充和完善我国企业职工养老保险制度的相关工作，而且也在一定程度上调动职工的工作热情和主动积极性，获得良好的工作成效。详细一点来讲，其一，为了保证个人账户基金的效益性和安全性，就需要在《企业年金管理办法》、《全国社会保障基金投资管理暂行办法》等文件的基础上，进一步完善各项工作，为个人账户基金的发展提供强而有力的保障。要逐步将涵盖个人账户基金在内的社会保证基金的投资限制进行放宽，既要允许社保基金进行境内投资，也要允许其参与境外投资，既要允许其进行相关实业性的投资，也要放宽政策让相关基金进行安全的金融投资，以扩大基金的数额，为养老保险基金制度的完善奠定扎实的资金基础；其二，要进一步通过各项工作的完善强化对个人账户基金的管理，我国相关部门应当结合实际情况，建立一个相对独立的、完善的监管机构，要严化市场准入制度，所监管的内容包含资产管理者的投资比例和投资组合、资金的内控机制以及相关的信息披露机制等，让个人账户基金的运营和投资等工作都能够在合理的监管情况下，获得更加广阔的发展空间；其三，为了防止个人账户投资和运营权利的出现垄断现象，并且逐步获取规模化的运营效益，就要结合实际将投资主体进行明确说明，可以尝试借助信托的手段，由养老保险省级经办机构对个人账户基金进行管理，以保证相关工作的顺利开展。
3、强化养老保险基金的管理以及保险待遇计算方法的完善。就强化养老保险基金的管理工作上，各级社会保险管理机构要结合实际建立和完善相应的有关养老保险基金的审计、财务管理以及会计等制度，并且积极的接受和配合诸如审计、工会、银行和财政等部门的监督工作，同时在养老保险基金的管理方面，为了减少直至杜绝基金的肆意挥霍和随意挪用，要尝试实行收支两条线的管理模式，除了将一段时期内必须用于支付费用的基金数额预留之外，其他的要全部用于购买国债或者是存入专门账户，以保证养老保险基金的安全性。就做好社会保险待遇的计算方法上，可以从两个方面出发：一是要逐渐改革以标准工资为基数计发养老保险金的传统意义上的方式，实行结构养老保险金的机制。在国家基本的养老保险金部分，要结合社会的平均工资水平以及一定的比率进行发放，并且要随着时代的进步以及社会平均工资水平的提升而对其进行调整和完善；在企业补充养老保险金的部分，要结合职工在职期间的贡献大小、职工在退休前一定时期内的月平均工资为基数，进行养老保险金的发放，从而不仅能够满足企业职工的需求，也满足了企业进步的发展需要。还有，随着物价的逐渐上涨，一些退休职工的基本生活受到了不小的影响，要想从根本上为职工的生活带来更多的福利，就要促使物价与养老保险金的发放等工作合理的结合起来，依据物价的变动去调整养老保险金的幅度，以保证养老保险金的合理、有效性。
结束语
我国社会主义市场经济的飞速发展以及经济体制改革的进一步深化，原有的企业职工养老保险制度已经很难适应最新形势的发展要求，我们要不断地总结实践经验和借鉴精华，探索更多的利于企业职工养老保险制度得以进步的良好对策与方式，促使其更好的为社会保障体系的完善而服务，为人民生活的更加安康、幸福而服务，为国家的长治久安、繁荣昌盛而服务。
参考文献
1.渐文. 《进一步做好企业职工养老保险工作的思考》.科技致富向导.2011（02）
2.肖丽莲. 《我国企业职工养老保险制度初探》.魅力中国.2009（07）
3.吴秀珍. 《对企业养老保险制度存在的问题及解决对策的探讨》.城市建设理论研究.2011（28）