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（二）内部控制工作流程
物业公司内部控制主要包括风险评估、风险管理策略制定、内控制度制订、内控措施运用、内控评价5个工作流程。内部控制各工作流程是相辅相成、闭环运行的有机整体，任何单个流程离开其他流程独自运转，都达不到应有的风险管控效果。
（三）监督与考核
物业公司内部控制的监督与考核，是指对内部控制的效果和效率进行持续监督与考核评价，主要包括两个方面：一方面是对各部室、小区内部控制工作执行情况进行定期检查，对内部控制工作任务的完成情况进行考核，并根据监督或考核的结果，改进与提升公司内部控制工作的落实；另一方面是对风险内控部门的内部控制工作完成情况和完成效果进行考核，督促公司内部控制工作机制、措施、流程等的持续提升。
物业公司内部控制考核指标是公司年度绩效考核指标的组成部分，应遵照公司年度绩效考核制度和相关流程开展。内部控制考核指标和考核标准的设定，主要考虑以下方面：各部室、小区是否按要求参与了公司内部控制的各项工作，是否按计划完成了本部室、小区的内部控制体系建设工作，自身的风险管理职责是否得到了清晰的界定和落实；公司重大风险的监控报告和应对机制是否全面、及时、有效，内控评价、外部审计发现的重大缺陷是否及时进行了整改；公司有无重大风险发生并对战略目标造成重大影响。
物业公司人力资源部有责任按照内部控制管理工作流程，对公司内部控制工作进行独立监督，并定期（每年至少一次）对公司内部控制手册执行情况及执行效果进行监督评价；人力资源部对内部控制工作的监督和评价可以结合公司年度审计、任期审计或专项审计一同开展。同时，物业公司可以聘请外部咨询机构定期对公司内部控制进行评价，补充、促进人力资源部的内部控制评价和监督工作。
内部控制手册内容结构
（一）总体内容结构
根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》，并结合COSO内部控制框架以及公司业务特征，物业公司内部控制手册一级流程共有15个，具体名称及代码包括：前言（SUM）、治理环境（OS）、企业文化（CC）、全面预算（PB）、人力资源（HR）、财务管理（TR）、资产管理（AS）、采购管理（PU）、物业管理（PM）、工程管理（CP）、出租房管理（RE）、社会责任管理（SR）、合同与法务（CO）、信息管理（IS）、行政管理（AD）、风控与监督（RM）。
（二）流程内容结构
物业公司内控手册各分册由流程总述、参考制度、风险控制矩阵三个部分组成。
1.流程总述。
流程总述总体介绍分册的内容、所包含的具体子流程、子流程之间的关系以及各子流程包含的具体业务环节和内容。
2.参考制度。
参考制度标示本流程涉及的公司相关制度名称。
3.风险控制矩阵。
风险控制矩阵以表格形式汇总展现各子流程的控制目标、风险事项、关键控制活动、制度索引与控制痕迹、剩余风险评级、风险控制责任部门及岗位。
内部控制手册的局限性
物业公司内部控制存在固有局限性，只能为企业控制目标提供合理而非绝对保证。一般而言，物业公司内部控制的局限性主要表现在以下三个方面。
1.越权与不作为。
物业公司管理高层缺乏约束，可能出现管理高层滥用职权和事权以及存在不作为的现象，导致风险管理体系的失效。
2.串通舞弊。
物业公司内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。
3.人员素质。
物业公司内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响风险管理与内部控制功能的正常发挥。
内部控制手册的更新维护与使用
（一）维护更新
物业公司内控手册应根据国家政策法规变化、公司业务发展、经营环境、实际风险水平等多种因素，不断地进行更新。在对具体内容进行更新修订时，由相关职能部门提出和拟定初稿，将计划更新的內容递交人力资源部；人力资源部对内控手册每年组织一次集中更新，并与相关部门一起审查会签；经公司党政联席会议审议通过后，更新的内控手册生效实施。
物业公司内部控制手册的更新标识以版本号方式辨别，新版手册的颁布实施和旧版内控手册的保存归档由人力资源部负责。
（二）手册使用说明
1.记录方式
内控手册采用文字、图表等形式，将各业务流程的控制目标和关键控制活动加以描述和说明。
需要强调的是，内控手册旨在归纳标准化程度较高或发生频率较高的业务流程，难以涵盖偶然发生的例外事项，业务活动中涉及的管理政策、管理报表，以及单据格式、技术指标等内容。
2.解释应用
物业公司内部控制手册由人力资源部会同有关部门负责解释。
物业公司内部控制主要包括风险评估、风险管理策略制定、内控制度制订、内控措施运用、内控评价5个工作流程。内部控制各工作流程是相辅相成、闭环运行的有机整体，任何单个流程离开其他流程独自运转，都达不到应有的风险管控效果。
（三）监督与考核
物业公司内部控制的监督与考核，是指对内部控制的效果和效率进行持续监督与考核评价，主要包括两个方面：一方面是对各部室、小区内部控制工作执行情况进行定期检查，对内部控制工作任务的完成情况进行考核，并根据监督或考核的结果，改进与提升公司内部控制工作的落实；另一方面是对风险内控部门的内部控制工作完成情况和完成效果进行考核，督促公司内部控制工作机制、措施、流程等的持续提升。
物业公司内部控制考核指标是公司年度绩效考核指标的组成部分，应遵照公司年度绩效考核制度和相关流程开展。内部控制考核指标和考核标准的设定，主要考虑以下方面：各部室、小区是否按要求参与了公司内部控制的各项工作，是否按计划完成了本部室、小区的内部控制体系建设工作，自身的风险管理职责是否得到了清晰的界定和落实；公司重大风险的监控报告和应对机制是否全面、及时、有效，内控评价、外部审计发现的重大缺陷是否及时进行了整改；公司有无重大风险发生并对战略目标造成重大影响。
物业公司人力资源部有责任按照内部控制管理工作流程，对公司内部控制工作进行独立监督，并定期（每年至少一次）对公司内部控制手册执行情况及执行效果进行监督评价；人力资源部对内部控制工作的监督和评价可以结合公司年度审计、任期审计或专项审计一同开展。同时，物业公司可以聘请外部咨询机构定期对公司内部控制进行评价，补充、促进人力资源部的内部控制评价和监督工作。
内部控制手册内容结构
（一）总体内容结构
根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》，并结合COSO内部控制框架以及公司业务特征，物业公司内部控制手册一级流程共有15个，具体名称及代码包括：前言（SUM）、治理环境（OS）、企业文化（CC）、全面预算（PB）、人力资源（HR）、财务管理（TR）、资产管理（AS）、采购管理（PU）、物业管理（PM）、工程管理（CP）、出租房管理（RE）、社会责任管理（SR）、合同与法务（CO）、信息管理（IS）、行政管理（AD）、风控与监督（RM）。
（二）流程内容结构
物业公司内控手册各分册由流程总述、参考制度、风险控制矩阵三个部分组成。
1.流程总述。
流程总述总体介绍分册的内容、所包含的具体子流程、子流程之间的关系以及各子流程包含的具体业务环节和内容。
2.参考制度。
参考制度标示本流程涉及的公司相关制度名称。
3.风险控制矩阵。
风险控制矩阵以表格形式汇总展现各子流程的控制目标、风险事项、关键控制活动、制度索引与控制痕迹、剩余风险评级、风险控制责任部门及岗位。
内部控制手册的局限性
物业公司内部控制存在固有局限性，只能为企业控制目标提供合理而非绝对保证。一般而言，物业公司内部控制的局限性主要表现在以下三个方面。
1.越权与不作为。
物业公司管理高层缺乏约束，可能出现管理高层滥用职权和事权以及存在不作为的现象，导致风险管理体系的失效。
2.串通舞弊。
物业公司内部不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。
3.人员素质。
物业公司内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响风险管理与内部控制功能的正常发挥。
内部控制手册的更新维护与使用
（一）维护更新
物业公司内控手册应根据国家政策法规变化、公司业务发展、经营环境、实际风险水平等多种因素，不断地进行更新。在对具体内容进行更新修订时，由相关职能部门提出和拟定初稿，将计划更新的內容递交人力资源部；人力资源部对内控手册每年组织一次集中更新，并与相关部门一起审查会签；经公司党政联席会议审议通过后，更新的内控手册生效实施。
物业公司内部控制手册的更新标识以版本号方式辨别，新版手册的颁布实施和旧版内控手册的保存归档由人力资源部负责。
（二）手册使用说明
1.记录方式
内控手册采用文字、图表等形式，将各业务流程的控制目标和关键控制活动加以描述和说明。
需要强调的是，内控手册旨在归纳标准化程度较高或发生频率较高的业务流程，难以涵盖偶然发生的例外事项，业务活动中涉及的管理政策、管理报表，以及单据格式、技术指标等内容。
2.解释应用
物业公司内部控制手册由人力资源部会同有关部门负责解释。