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[摘 要] 随着资源生态环境问题的日益严峻，煤炭企业选择绿色转型，既履行了社会责任，又可以提高自身的竞争力。综合国内外现有的煤炭企业绿色发展的相关理论研究，依据煤炭行业特征，结合DPSIR生态环境模型，从“驱动力—压力—状态—影响—响应”五个维度构建煤炭企业绿色转型评价指标体系。
[关键词] DPSIR模型；煤炭企业；绿色转型
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 11. 004
[中图分类号] F234 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2018）11- 0010- 02
0 引 言
煤炭是我国目前的主要能源之一，在煤炭开发与煤炭企业经营中出现诸多问题：首先是资源总量减少，人均可采储量下降，资源采出率低，资源浪费严重；其次是煤炭开发利用对生态环境的影响大，煤炭开采引发水资源污染、废气排放、煤矸石废料积存、地表塌陷等，生态环境遭到了严重破坏，而后续治理并没有跟进[1]。因此煤炭企业绿色化的程度，对于我国能源经济增长、资源节约与环境保护都具有重要影响。“高污染、高消耗、低回收”这一旧的生产模式已不适应当代人对于“绿色”的追求。中国共产党十八届五中全会确立五大发展理念：必须牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，其中绿色发展此次位列五个发展之一，是把绿色发展提到了一个新高度，也为我国煤炭企业转型提出了全新的要求，充分展现了国家对煤炭企业绿色发展的迫切需求和高度重视。
1 绿色转型内涵及研究现状
绿色转型问题的研究可以追溯到20世纪60年代，由于生态破坏、资源短缺等问题的频发，国外逐渐重视资源型产业向绿色转型的研究，并针对特殊案例进行宏观政策方面的研究[2]。“绿色”发展的实质是以生态环境与社会经济协调发展为核心的可持续发展。协调发展的重点在于，在不危害生态环境的前提下寻求人们的经济活动和发展行为与生态环境相协调的发展途径。煤炭企业现在面临的挑战是如何在企业从经营活动中获利，同时又能保护生态环境。我国煤炭企业绿色转型的研究主要集中于企业生产、经营等环节的战略变革，Nataraja等（2011）[3]指出，发展中国家企业可以绕过高污染、低效率的生产技术，转向发展绿色低碳技术。企业通过改造和再造两方面来实现绿色转型，满足当代人们对于资源环境的需要。李梦彤 等（2014）[4]认为将企业的生产经营活动与生态环境保护融合在一起的企业发展理念转变，更利于企业长远的发展，绿色理念渗入企业资源开发利用环节，推动循环经济模式的转变，实现资源开发的经济、生态环境和社会效益的协同发展。
2 煤炭企业DPSIR模型构建
2.1 DPSIR模型基本原理
DPSIR是OECD在1993年提出的，隨后在相关研究和政策制定方面得到了推广。DPSIR模型结合了DSR和PSR的特点，并且有效地反映各子系统之间的因果关系。它由动力、压力、状态、影响力和响应（Driving forces-Pressures-States-Impacts-Responses）等5个方面相结合组成，可以反映评估对象和自然环境彼此之间的因果关系，正被广泛地应用在可持续发展尤其是水资源、生态安全评估等研究中[5]。可以看出，作为环境发展长期驱动力的社会、经济等因素将对环境的变化产生一定的压力作用，从而导致环境状况的变化，影响甚至威胁到人类赖以生存的环境。这些变化和对环境状况的影响迫使人们对此做出合理的响应，而这些响应措施反过来又会对社会、经济等因素产生影响，甚至直接影响并改变环境。DPSIR模型实现了资源与生态环境之间的动态平衡，从而促进资源生态系统良性发展。
2.2 煤炭企业DPSIR模型的改进
随着研究的不断深入，越来越多的学者将DPSIR模型应用到具体实证研究中，并根据实际情况进行了适当改进，但目前仍主要应用于资源或生态环境系统，用于企业层面的研究尚不多见[6]。改进后的DPSIR模型应用到煤炭企业中，5类指标完整地体现了煤炭企业绿色转型的综合情况，更能够揭示潜在的“驱动力”给生态环境造成“压力”，引起企业生产、生态资源环境“状态”的改变，进而“影响”社会经济活动，最终促使一系列“响应”举措的产生。这一完整的因果链为煤炭企业绿色转型问题评价提供了新的研究思路。基于此，本文从绿色经营活动出发，提出适合煤炭企业绿色转型评价的DPSIR模型框架。改进后模型见图1。
3 煤炭企业绿色转型问题指标构建
基于上述分析，本文以煤炭企业为研究对象，具体阐述DPSIR模型在煤炭企业绿色转型问题上的具体应用，基于DPSIR模型的煤炭企业绿色转型评价指标可分为以下三个层次，具体分析如下。
3.1 驱动力分析
驱动力是企业改变环境和资源变化的动力来源。驱动力指标（D）主要包括企业的盈利能力指标和绿色发展能力指标。盈利能力指标可以用净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率和销售增长率来衡量，因为企业发展是以盈利为前提的，追求经济效益、股东财富最大化是企业财务管理的目标。企业对盈利的需求越高，驱动力就越强。同时，还必须考虑绿色可持续发展政策的影响，通过技术进步提高能源效率，减少污染排放来达到节能减排的目的；其次，政府通过增加环保项目支出来促进企业进行绿色低碳模式上的转型也是需考虑的因素。
3.2 压力分析
与驱动力相比，压力对资源能源和生态环境往往呈现显性的影响，驱动力对资源和生态环境产生作用，导致资源和生态环境的压力变化。企业压力指标（P）包括资源消耗和生态环境两类。资源消耗压力指标包括单位营业利润资源消耗率和单位收入材料消耗率，生态环境压力指标包括矿区沉陷率、工业用电总量、煤矸石排放量、CO2排放总量、SO2排放总量和废水排放总量，这些指标可以直接反映企业创造利润会产生多少“三废”和消耗多少的资源和能源。 3.3 状态分析
状态是指目前企业经营对生产地区环境都造成了影响，是“驱动力”和“压力”因素共同作用的结果，主要包括物理和化学两类状态。物理类指标包括矿区地面沉降情况、植被覆盖变化情况等内容，化学类包括酸雨降落、空气污染情况等。在驱动力指标与压力指标的共同作用下，状态指标（S）用于描述企业矿区生态环境在前述的驱动力和压力作用之下的各种状态，具体包括：矿区植被覆盖率、万吨煤沉陷率、空气质量良好天数。
3.4 影响分析
影响是指对生态环境产生的最终结果，与状态指标相比，影响指标更体现动态的变化。影响指标由社会经济和资源环境两类构成，在状态指标的作用下，企业的经营行为会给当地社会经济带来影响，如地表沉陷导致的当地居民受灾。影响指标（I）具体内容为：受灾人口、搬迁居民安置率、环保成本增加率。
3.5 响应分析
响应（R）是企业为了适应或是预防生态环境状态的改变，减弱、改善环境系统的改变对人企业发展的影响而采取的积极的措施。其中经济响应主要是指采取的宏观管理措施，包括增加生态环境保护投入，受灾居民的安置费等。环境响应包括土地复垦率、绿化覆盖度、煤矸石综合利用率、粉煤灰及炉渣综合利用率、脱硫石综合利用率、废水净化率、化学需氧去除率、噪声治理投入。企业响应指标衡量企业投入的效果，R
[关键词] DPSIR模型；煤炭企业；绿色转型
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 11. 004
[中图分类号] F234 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2018）11- 0010- 02
0 引 言
煤炭是我国目前的主要能源之一，在煤炭开发与煤炭企业经营中出现诸多问题：首先是资源总量减少，人均可采储量下降，资源采出率低，资源浪费严重；其次是煤炭开发利用对生态环境的影响大，煤炭开采引发水资源污染、废气排放、煤矸石废料积存、地表塌陷等，生态环境遭到了严重破坏，而后续治理并没有跟进[1]。因此煤炭企业绿色化的程度，对于我国能源经济增长、资源节约与环境保护都具有重要影响。“高污染、高消耗、低回收”这一旧的生产模式已不适应当代人对于“绿色”的追求。中国共产党十八届五中全会确立五大发展理念：必须牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，其中绿色发展此次位列五个发展之一，是把绿色发展提到了一个新高度，也为我国煤炭企业转型提出了全新的要求，充分展现了国家对煤炭企业绿色发展的迫切需求和高度重视。
1 绿色转型内涵及研究现状
绿色转型问题的研究可以追溯到20世纪60年代，由于生态破坏、资源短缺等问题的频发，国外逐渐重视资源型产业向绿色转型的研究，并针对特殊案例进行宏观政策方面的研究[2]。“绿色”发展的实质是以生态环境与社会经济协调发展为核心的可持续发展。协调发展的重点在于，在不危害生态环境的前提下寻求人们的经济活动和发展行为与生态环境相协调的发展途径。煤炭企业现在面临的挑战是如何在企业从经营活动中获利，同时又能保护生态环境。我国煤炭企业绿色转型的研究主要集中于企业生产、经营等环节的战略变革，Nataraja等（2011）[3]指出，发展中国家企业可以绕过高污染、低效率的生产技术，转向发展绿色低碳技术。企业通过改造和再造两方面来实现绿色转型，满足当代人们对于资源环境的需要。李梦彤 等（2014）[4]认为将企业的生产经营活动与生态环境保护融合在一起的企业发展理念转变，更利于企业长远的发展，绿色理念渗入企业资源开发利用环节，推动循环经济模式的转变，实现资源开发的经济、生态环境和社会效益的协同发展。
2 煤炭企业DPSIR模型构建
2.1 DPSIR模型基本原理
DPSIR是OECD在1993年提出的，隨后在相关研究和政策制定方面得到了推广。DPSIR模型结合了DSR和PSR的特点，并且有效地反映各子系统之间的因果关系。它由动力、压力、状态、影响力和响应（Driving forces-Pressures-States-Impacts-Responses）等5个方面相结合组成，可以反映评估对象和自然环境彼此之间的因果关系，正被广泛地应用在可持续发展尤其是水资源、生态安全评估等研究中[5]。可以看出，作为环境发展长期驱动力的社会、经济等因素将对环境的变化产生一定的压力作用，从而导致环境状况的变化，影响甚至威胁到人类赖以生存的环境。这些变化和对环境状况的影响迫使人们对此做出合理的响应，而这些响应措施反过来又会对社会、经济等因素产生影响，甚至直接影响并改变环境。DPSIR模型实现了资源与生态环境之间的动态平衡，从而促进资源生态系统良性发展。
2.2 煤炭企业DPSIR模型的改进
随着研究的不断深入，越来越多的学者将DPSIR模型应用到具体实证研究中，并根据实际情况进行了适当改进，但目前仍主要应用于资源或生态环境系统，用于企业层面的研究尚不多见[6]。改进后的DPSIR模型应用到煤炭企业中，5类指标完整地体现了煤炭企业绿色转型的综合情况，更能够揭示潜在的“驱动力”给生态环境造成“压力”，引起企业生产、生态资源环境“状态”的改变，进而“影响”社会经济活动，最终促使一系列“响应”举措的产生。这一完整的因果链为煤炭企业绿色转型问题评价提供了新的研究思路。基于此，本文从绿色经营活动出发，提出适合煤炭企业绿色转型评价的DPSIR模型框架。改进后模型见图1。
3 煤炭企业绿色转型问题指标构建
基于上述分析，本文以煤炭企业为研究对象，具体阐述DPSIR模型在煤炭企业绿色转型问题上的具体应用，基于DPSIR模型的煤炭企业绿色转型评价指标可分为以下三个层次，具体分析如下。
3.1 驱动力分析
驱动力是企业改变环境和资源变化的动力来源。驱动力指标（D）主要包括企业的盈利能力指标和绿色发展能力指标。盈利能力指标可以用净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率和销售增长率来衡量，因为企业发展是以盈利为前提的，追求经济效益、股东财富最大化是企业财务管理的目标。企业对盈利的需求越高，驱动力就越强。同时，还必须考虑绿色可持续发展政策的影响，通过技术进步提高能源效率，减少污染排放来达到节能减排的目的；其次，政府通过增加环保项目支出来促进企业进行绿色低碳模式上的转型也是需考虑的因素。
3.2 压力分析
与驱动力相比，压力对资源能源和生态环境往往呈现显性的影响，驱动力对资源和生态环境产生作用，导致资源和生态环境的压力变化。企业压力指标（P）包括资源消耗和生态环境两类。资源消耗压力指标包括单位营业利润资源消耗率和单位收入材料消耗率，生态环境压力指标包括矿区沉陷率、工业用电总量、煤矸石排放量、CO2排放总量、SO2排放总量和废水排放总量，这些指标可以直接反映企业创造利润会产生多少“三废”和消耗多少的资源和能源。 3.3 状态分析
状态是指目前企业经营对生产地区环境都造成了影响，是“驱动力”和“压力”因素共同作用的结果，主要包括物理和化学两类状态。物理类指标包括矿区地面沉降情况、植被覆盖变化情况等内容，化学类包括酸雨降落、空气污染情况等。在驱动力指标与压力指标的共同作用下，状态指标（S）用于描述企业矿区生态环境在前述的驱动力和压力作用之下的各种状态，具体包括：矿区植被覆盖率、万吨煤沉陷率、空气质量良好天数。
3.4 影响分析
影响是指对生态环境产生的最终结果，与状态指标相比，影响指标更体现动态的变化。影响指标由社会经济和资源环境两类构成，在状态指标的作用下，企业的经营行为会给当地社会经济带来影响，如地表沉陷导致的当地居民受灾。影响指标（I）具体内容为：受灾人口、搬迁居民安置率、环保成本增加率。
3.5 响应分析
响应（R）是企业为了适应或是预防生态环境状态的改变，减弱、改善环境系统的改变对人企业发展的影响而采取的积极的措施。其中经济响应主要是指采取的宏观管理措施，包括增加生态环境保护投入，受灾居民的安置费等。环境响应包括土地复垦率、绿化覆盖度、煤矸石综合利用率、粉煤灰及炉渣综合利用率、脱硫石综合利用率、废水净化率、化学需氧去除率、噪声治理投入。企业响应指标衡量企业投入的效果，R