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【摘要】 文章在对微型企业的创业与产业结构特征、经营规模特征、治理结构特征和财务活动特征等深入分析的基础上，提出了政府、社会、企业和银行多方协调，破解微型企业融资瓶颈的对策。
【关键词】 微型企业； 融资瓶颈； 重庆三峡库区
中图分类号：F276.3文献标识码：A文章编号：1004-5937（2014）16-0045-02党的十八大明确提出实施就业优先战略。国务院于2011年10月和2012年2月两次召开常务会议专题研究支持小型和微型企业健康发展的财税、金融与相关服务政策，中央和各级地方政府、金融部门也陆续出台了一系列扶持微型企业创业和发展的政策措施。然而，由于我国经济和社会正处于转轨时期，加上微型企业自身经营的局限，微型企业的发展仍然面临着融资瓶颈等方面的重大挑战。融资瓶颈能否突破，攸关微型企业生死存亡。本文以微型企业自身特征为研究视角，以重庆三峡库区25个乡镇街道631家微型企业的实地调研为依据，剖析微型企业融资瓶颈，探索破解微型企业融资困境的对策。
一、微型企业特征分析
（一）微型企业的创业与产业特征
调查显示，在微型企业的创办人员中，有43%为下岗失业人员、农转非人员、三峡库区移民和残疾人员，这些业主基本上都属于贫困或失业人员，通过创办微型企业以实现就业，获得个人或家庭维持基本生存所必须的经济收入；另外有41%为返乡农民工和16%为大中专毕业生、信息技术人员和文化创意人员，这些业主多数拥有一定的专门知识、技术或企业经营管理经验，通过创办微型企业以获得更好的发展。但从产业结构分析显示，样本微型企业中农林牧渔、批发零售、住宿餐饮分别占28%、43%和8%，制造、信息和技术等只占调查样本企业的9%，其他行业12%。从创业动机看，超过40%的微型企业创业人员是为了解决自身生存问题；从产业结构布局看，超过一半的微型企业与被调查地区地方产业结构调整导向不太一致，库区微型企业的创业动机与产业布局对其进一步发展将会受到极大的限制和约束，不利于企业融资。
（二）微型企业的经营规模特征
根据国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字〔2011〕75号）的规定，微型企业的从业人员在20人以下，营业收入在300万元以下。调查显示，样本微型企业平均年营业收入76.3万元，从业人员平均为5.8人。除农业以外，其他行业的微型企业基本上都是租赁解决经营用房屋，没有属于企业自己的不动产。农业微型企业的不动产主要投向所流转土地的沟渠便道、养殖圈舍和种植大棚。微型企业经营规模细小，抗风险能力弱，缺乏不动产抵押，“三权”抵押落地执行阻力大，是微型企业融资的瓶颈之一。
（三）微型企业的治理结构特征
微型企业投资主体单一，经营权和所有权高度集中统一。企业成立和经营过程中，企业内部没有实质性的企业章程、经营管理规范和监督约束机制。组织结构超扁平化，业主除与普通员工一道从事具体生产经营活动外，全权兼职负责内外经营管理工作，企业收付款项基本上都是由业主配偶或子女进行。奉行机会主义，日常经营和项目投资全凭企业主“拍脑袋”。调查显示，样本微型企业由大中专毕业生创业的只占9.3%，90%以上的业主都没有接受过高等教育。没有专门的经营管理工作和议事决策程序，业主文化素质和水平普遍不高，无疑会增加金融机构对微型企业的信贷风险。
（四）微型企业的财务活动特征
微型企业由于经营规模细小，财务与会计大都属于生产经营活动的附属部分，一般都没有专门的财务管理与会计核算工作。调查显示，被调查企业基本上没有任何财务监管措施，17%的样本微型企业表示没有任何账务记录，31%的微型企业表示只有简单的现金收付记录，44%的微型企业对雇员的工资、进货和出货有简单的流水记录和现金收支记录；能够提供比较完整会计信息的微型企业不到10%，而且表示主要是应付上交税费；超过三分之二的企业表示经营没有利润或只够维持业主一家人基本生活开销，对于建立健全企业财务会计信息普遍存在顾虑，担心会增加税收和费用负担。经营诚信和财务监管的缺失，以及财务会计信息的不完整，成为制约微型企业融资的最主要瓶颈之一。
二、多方协同，破解微型企业融资瓶颈
（一）政府：完善政策措施，分类定向扶持
从2011年至今，中央和地方各级政府对微型企业创业和发展出台了一系列财政、税收和金融等方面的扶持政策。但本课题组通过对重庆三峡库区关于微型企业的各项扶持政策的梳理和研究，发现政府对微型企业创业扶持采取“雨露均沾”，后期财政扶持透明度不高，给寻租留下很大空间；税费的优惠减免和金融扶持对微型企业针对性不够强；政策落地执行阻力很大或者走样。因此，结合地方政府产业发展规划和微型企业自身特征，从财政上对微型企业采取分类定向重点扶持。税费优惠和金融扶持政策应进一步细化，加强针对性和可操作性，在切实减轻微型企业税费负担的同时，培育和引导企业增强纳税意识和诚信理念。
（二）社会：构建服务平台，强化服务指导
针对微型企业经营规模细小，组织结构超扁平化，没有专门的经营管理和议事决策程序，财务监管缺失和财务会计信息不完整等自身特征，应成立微型企业综合服务组织。微型企业完全根据自愿原则以会员的形式参加综合服务组织，企业缴纳月均不超过50元的会员费，履行会员基本义务。微型企业的综合服务组织主要承担对微型企业自身生产经营活动过程中统计和财务会计原始单据与资料的填写和保管与整理、物流与现金流等简单的统计和会计基础记录的培训指导；代理微型企业记账、编制统计和会计有关报表及纳税事项；协助、指导微型企业对重大生产经营活动和项目投资活动进行可行性论证；对微型企业后期发展过程中出现的经营管理薄弱环节，有针对性地进行定期或不定期的分类培训，培训费用由政府扶持补助。
（三）企业：树立诚信理念，提高综合能力
由简单个人信用发展起来的企业诚信，是企业融资的基础和前提。真实披露经营业绩肯定会加重微型企业的税费负担，是被调查企业主的普遍心理。这说明微型企业的税费优惠扶持政策的可操作性还不够强，政策落地执行与初衷尚有较大偏差，同时也说明微型企业诚信建设任重道远。综合盈利能力和发展能力的提升是企业偿债能力的根本保证，而微型企业综合能力关键取决于企业主的个人综合能力。调查显示，微型企业主学历层次低，企业经营管理知识和能力欠缺，是制约微型企业发展的重要因素之一。因此，只有政府和社会组织多方协调，引导和培育微型企业树立诚信理念，提高综合经营和管理能力，才能使银行等金融单位对微型企业愿贷和敢贷。
（四）银行：培育微服团队，创新金融产品
调查显示，微型企业绝大多数都是劳动密集型产业，有少部分从事技术专业化产业。与规模以上企业相比，经营灵活，在个性化和专业化服务提供上优势明显，由此决定了微型企业融资需求规模一般较小，且融资周期短，要求融资服务快捷方便。因此，应发展乡镇和社区中小规模的银行等金融机构，或者在以银行为代表的大中型金融机构中专设“小微企业部”，培育专门针对小型和微型企业的金融服务团队。可从微型企业的“三品”（人品、产品和押品）、“三单”（货运单、对账单和报关单）、“三表”（水表、电表和工资表）、“三流”（现金流、物流和信息流）分析微型企业实际经营情况，倒推其财务信息状况，采取“面对面”、“点对点”贴近客户、深入客户的专业化金融服务方式，满足微型企业特殊的融资需求。●
【参考文献】
［1］ 黄隽.小微金融服务市场分析［J］.中国流通经济，2013（5）：95-99.
［2］ 王佳宁，罗重谱.中国小型微型企业发展的政策选择与总体趋势［J］.改革，2012（2）：5-17.
［3］ 张杰，刘东.微型企业融资困境与金融机构行为选择问题研究［J］.生产力研究，2007（1）：32-33.
【关键词】 微型企业； 融资瓶颈； 重庆三峡库区
中图分类号：F276.3文献标识码：A文章编号：1004-5937（2014）16-0045-02党的十八大明确提出实施就业优先战略。国务院于2011年10月和2012年2月两次召开常务会议专题研究支持小型和微型企业健康发展的财税、金融与相关服务政策，中央和各级地方政府、金融部门也陆续出台了一系列扶持微型企业创业和发展的政策措施。然而，由于我国经济和社会正处于转轨时期，加上微型企业自身经营的局限，微型企业的发展仍然面临着融资瓶颈等方面的重大挑战。融资瓶颈能否突破，攸关微型企业生死存亡。本文以微型企业自身特征为研究视角，以重庆三峡库区25个乡镇街道631家微型企业的实地调研为依据，剖析微型企业融资瓶颈，探索破解微型企业融资困境的对策。
一、微型企业特征分析
（一）微型企业的创业与产业特征
调查显示，在微型企业的创办人员中，有43%为下岗失业人员、农转非人员、三峡库区移民和残疾人员，这些业主基本上都属于贫困或失业人员，通过创办微型企业以实现就业，获得个人或家庭维持基本生存所必须的经济收入；另外有41%为返乡农民工和16%为大中专毕业生、信息技术人员和文化创意人员，这些业主多数拥有一定的专门知识、技术或企业经营管理经验，通过创办微型企业以获得更好的发展。但从产业结构分析显示，样本微型企业中农林牧渔、批发零售、住宿餐饮分别占28%、43%和8%，制造、信息和技术等只占调查样本企业的9%，其他行业12%。从创业动机看，超过40%的微型企业创业人员是为了解决自身生存问题；从产业结构布局看，超过一半的微型企业与被调查地区地方产业结构调整导向不太一致，库区微型企业的创业动机与产业布局对其进一步发展将会受到极大的限制和约束，不利于企业融资。
（二）微型企业的经营规模特征
根据国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字〔2011〕75号）的规定，微型企业的从业人员在20人以下，营业收入在300万元以下。调查显示，样本微型企业平均年营业收入76.3万元，从业人员平均为5.8人。除农业以外，其他行业的微型企业基本上都是租赁解决经营用房屋，没有属于企业自己的不动产。农业微型企业的不动产主要投向所流转土地的沟渠便道、养殖圈舍和种植大棚。微型企业经营规模细小，抗风险能力弱，缺乏不动产抵押，“三权”抵押落地执行阻力大，是微型企业融资的瓶颈之一。
（三）微型企业的治理结构特征
微型企业投资主体单一，经营权和所有权高度集中统一。企业成立和经营过程中，企业内部没有实质性的企业章程、经营管理规范和监督约束机制。组织结构超扁平化，业主除与普通员工一道从事具体生产经营活动外，全权兼职负责内外经营管理工作，企业收付款项基本上都是由业主配偶或子女进行。奉行机会主义，日常经营和项目投资全凭企业主“拍脑袋”。调查显示，样本微型企业由大中专毕业生创业的只占9.3%，90%以上的业主都没有接受过高等教育。没有专门的经营管理工作和议事决策程序，业主文化素质和水平普遍不高，无疑会增加金融机构对微型企业的信贷风险。
（四）微型企业的财务活动特征
微型企业由于经营规模细小，财务与会计大都属于生产经营活动的附属部分，一般都没有专门的财务管理与会计核算工作。调查显示，被调查企业基本上没有任何财务监管措施，17%的样本微型企业表示没有任何账务记录，31%的微型企业表示只有简单的现金收付记录，44%的微型企业对雇员的工资、进货和出货有简单的流水记录和现金收支记录；能够提供比较完整会计信息的微型企业不到10%，而且表示主要是应付上交税费；超过三分之二的企业表示经营没有利润或只够维持业主一家人基本生活开销，对于建立健全企业财务会计信息普遍存在顾虑，担心会增加税收和费用负担。经营诚信和财务监管的缺失，以及财务会计信息的不完整，成为制约微型企业融资的最主要瓶颈之一。
二、多方协同，破解微型企业融资瓶颈
（一）政府：完善政策措施，分类定向扶持
从2011年至今，中央和地方各级政府对微型企业创业和发展出台了一系列财政、税收和金融等方面的扶持政策。但本课题组通过对重庆三峡库区关于微型企业的各项扶持政策的梳理和研究，发现政府对微型企业创业扶持采取“雨露均沾”，后期财政扶持透明度不高，给寻租留下很大空间；税费的优惠减免和金融扶持对微型企业针对性不够强；政策落地执行阻力很大或者走样。因此，结合地方政府产业发展规划和微型企业自身特征，从财政上对微型企业采取分类定向重点扶持。税费优惠和金融扶持政策应进一步细化，加强针对性和可操作性，在切实减轻微型企业税费负担的同时，培育和引导企业增强纳税意识和诚信理念。
（二）社会：构建服务平台，强化服务指导
针对微型企业经营规模细小，组织结构超扁平化，没有专门的经营管理和议事决策程序，财务监管缺失和财务会计信息不完整等自身特征，应成立微型企业综合服务组织。微型企业完全根据自愿原则以会员的形式参加综合服务组织，企业缴纳月均不超过50元的会员费，履行会员基本义务。微型企业的综合服务组织主要承担对微型企业自身生产经营活动过程中统计和财务会计原始单据与资料的填写和保管与整理、物流与现金流等简单的统计和会计基础记录的培训指导；代理微型企业记账、编制统计和会计有关报表及纳税事项；协助、指导微型企业对重大生产经营活动和项目投资活动进行可行性论证；对微型企业后期发展过程中出现的经营管理薄弱环节，有针对性地进行定期或不定期的分类培训，培训费用由政府扶持补助。
（三）企业：树立诚信理念，提高综合能力
由简单个人信用发展起来的企业诚信，是企业融资的基础和前提。真实披露经营业绩肯定会加重微型企业的税费负担，是被调查企业主的普遍心理。这说明微型企业的税费优惠扶持政策的可操作性还不够强，政策落地执行与初衷尚有较大偏差，同时也说明微型企业诚信建设任重道远。综合盈利能力和发展能力的提升是企业偿债能力的根本保证，而微型企业综合能力关键取决于企业主的个人综合能力。调查显示，微型企业主学历层次低，企业经营管理知识和能力欠缺，是制约微型企业发展的重要因素之一。因此，只有政府和社会组织多方协调，引导和培育微型企业树立诚信理念，提高综合经营和管理能力，才能使银行等金融单位对微型企业愿贷和敢贷。
（四）银行：培育微服团队，创新金融产品
调查显示，微型企业绝大多数都是劳动密集型产业，有少部分从事技术专业化产业。与规模以上企业相比，经营灵活，在个性化和专业化服务提供上优势明显，由此决定了微型企业融资需求规模一般较小，且融资周期短，要求融资服务快捷方便。因此，应发展乡镇和社区中小规模的银行等金融机构，或者在以银行为代表的大中型金融机构中专设“小微企业部”，培育专门针对小型和微型企业的金融服务团队。可从微型企业的“三品”（人品、产品和押品）、“三单”（货运单、对账单和报关单）、“三表”（水表、电表和工资表）、“三流”（现金流、物流和信息流）分析微型企业实际经营情况，倒推其财务信息状况，采取“面对面”、“点对点”贴近客户、深入客户的专业化金融服务方式，满足微型企业特殊的融资需求。●
【参考文献】
［1］ 黄隽.小微金融服务市场分析［J］.中国流通经济，2013（5）：95-99.
［2］ 王佳宁，罗重谱.中国小型微型企业发展的政策选择与总体趋势［J］.改革，2012（2）：5-17.
［3］ 张杰，刘东.微型企业融资困境与金融机构行为选择问题研究［J］.生产力研究，2007（1）：32-33.