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在市场经济条件下，企业逐步成为自主经营，自负盈亏的法人实体和市场竞争的主体，企业提高市场竞争实力的关键之一在于提高资金使用效果，当前，企业资金紧张一直严重困扰着企业经营，成为企业财务管理中的一个普遍问题，有些企业虽然年年盈利，但资金调度的十分紧张，这主要是因为企业对新增资金使用不当，为了提高企业和市场竞争实力，提高企业资金使用效果，企业必须做资金投放，资金筹集及资金管理等各个环节的工作。