论文部分内容阅读
摘要：由于受到国家政策的支持，现在，金融机构对企业发展的支持力度逐渐加大。金融机构在放贷的过程中，通常会要求企业提供有效担保。作为企业的一项或有负债，融资担保行为也成为企业管理层为解决资金短缺问题常用的手段。由于担保合同涉及的金额往往比较大，因此，企业在担保过程中，将承担很大的现实和潜在的担保风险。不良担保业务，不仅会使企业遭受重大损失，甚至会影响到企业的生存与发展，因此，企业必须要重视对外担保风险的防控，建立行之有效的防范措施，以避免或减少企业的担保风险损失。
关键词：担保；风险评估；风险防范
一、企业对外担保的风险
企业对外提供的担保形式主要有信用担保、抵押担保、质押担保、留置、定金。担保风险是指企业在担保业务运作过程中，由于各种不确定性因素的影响而遭受损失的可能性。担保业务中的风险主要有：第一，担保项目违反国家法律法规，可能遭受政府部门处罚，蒙受经济和名誉损失；第二，对被担保人资信、能力调查不全面、评价审核不严，为未达到企业担保标准的企业提供担保，增大了发生风险的可能性；第三，担保业务未经充分评估，评估未按程序，可能因诉讼、代偿等遭受损失；第四，担保未经审批或超越审批权限，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；第五，担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产损失；第六，发生担保代偿后，没有积极追偿，未能最大限度的减少担保损失。
二、目前我国企业对外担保的现状
（一）对外担保现象比较普遍，担保总额不断增加
随着市场经济的不断发展和国家支持力度的不断加强，现在，我国的大中小企业日益增多，投资规模不断加大。在企业发展过程中，很多企业都会遇到自由资金不足的问题。而在国家相关政策的支持下，金融机构也逐渐加大了对企业发展的支持力度，开始提供越来越多的项目贷款，以支持企业的发展。金融机构为了控制贷款风险，势必让企业增加保证措施。对外担保就成为企业广泛采用的保证形式。随着贷款总量的不断扩大，企业的对外担保总额也日益增加。
（二）企业互保、为关联方担保是企业主要的担保形式
现在，几乎每个企业在发展和经营过程中，都会向金融机构贷款。为了满足各自融资的需求，很多企业相互为对方提供担保，签定互保协议，结成互保关系。若担保方实力较强，不但能使被担保方融到资金，而且还有可能降低融资的成本。因此，寻找实力接近的企业结成互保联盟即是目前运用最多也是最现实的担保策略。
（三）企业担保审批跟踪管理比较薄弱，担保风险不可小视
在实际操作中，由于一些企业的管理人员，对担保风险的认识不够，对担保审批不重视，导致企业的对外担保管理缺少有效的管理对策，企业的担保审批流程和制度形同虚设或执行不严格。另外，对被担保企业的信息披露不完全透明，使担保企业对其分析不够透彻，往往发现不了其蕴藏着的不良迹象，也就大大增加了担保企业的风险。
三、加强企业对外担保风险防控的对策
（一）谨慎选择被担保对象，从源头上进行风险防控
由于被担保单位的发展情况和经济效益的好坏，对担保企业的风险具有极大的影响。因此，企业在提供担保之前，需要对被担保单位的资信情况、财务状况、盈利能力等，进行详细而客观的分析，在此基础上，再决定是否为其进行担保。具体来说，可从如下几个方面进行考察和分析：一是对被担保对象的资产负债率进行核算。对于企业来说，资产负债率是衡量企业偿债能力的一个重要指标。如果企业的资产负债率很低，那么，就说明公司的偿债能力很强。在担保对象资产负债率要求上，企业可以擦靠上市公司的要求，即资产负债率不超过70%。二是要对担保对象的资信情况进行深入的了解。可以通过分析担保对象近三年的审计报告，同时，结合与其有业务往来的金融机构所了解的担保对象的履约情况，来判断企业的资信情况。如果被担保对象存在不良信用记录，那么，就需要谨慎考虑。三是考察担保对象的盈利能力和未来发展前景。对这项指标的考察，可以通过计算成本利润率、主营业务增长率等，进行纵横比较和分析，以此来判断企业的发展能力。
（二）完善担保管理流程，加大对担保项目的跟踪
担保项目的跟踪主要是及时发现被担保企业经营中存在的问题，重点是资产转移、财务状况、现金流量的问题。
第一，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押或质押的物品、权利、反担保事项以及担保事项的变更等。
第二，担保经办人负责对担保项目的执行情况进行定期或不定期的跟踪和监督。
一般来说，期限不长的担保业务每月应跟踪一次，主要检查被担保人资金周转是否正常，担保资金使用情况。中长期担保业务，担保经办人至少每季度进行一次监督检查。
（三）健全制度建设，提高风险防范能力
1.建立内部控制制度
制定详尽的担保标准，对担保申请人的资信、能力严密审查，严格担保评估评审体系，实施有效的审批程序以及跟踪监管措施等。
2.建立风险准备金制度
如日本信用保证协会提取的风险准备金，包括责任准备金、追偿准备金和普通准备金，分别用于代偿支出准备、弥补担保呆账损失和冲抵基金将来可能出现的亏损。
3.建立风险转移机制
签订反担保合同，要求被担保人提供反担保人或提供反擔保资产；针对被担保人的某些弱点制定周密的制约措施，使必须履行合同。
4.采取担保再保险措施，转嫁担保风险
担保属于企业的重大事项，大额不良担保业务将给企业带来重大经济损失，甚至危及企业生存。企业有必要建立完善的内部控制制度，开展详尽的担保评估，严格审批程序和权限，落实担保项目跟踪检查，实施不良担保责任追究，建立风险补偿和转移机制在，从而在担保事前、事中、事后能有效控制风险，避免或减少由此带来的经济和信誉损失。
关键词：担保；风险评估；风险防范
一、企业对外担保的风险
企业对外提供的担保形式主要有信用担保、抵押担保、质押担保、留置、定金。担保风险是指企业在担保业务运作过程中，由于各种不确定性因素的影响而遭受损失的可能性。担保业务中的风险主要有：第一，担保项目违反国家法律法规，可能遭受政府部门处罚，蒙受经济和名誉损失；第二，对被担保人资信、能力调查不全面、评价审核不严，为未达到企业担保标准的企业提供担保，增大了发生风险的可能性；第三，担保业务未经充分评估，评估未按程序，可能因诉讼、代偿等遭受损失；第四，担保未经审批或超越审批权限，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；第五，担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产损失；第六，发生担保代偿后，没有积极追偿，未能最大限度的减少担保损失。
二、目前我国企业对外担保的现状
（一）对外担保现象比较普遍，担保总额不断增加
随着市场经济的不断发展和国家支持力度的不断加强，现在，我国的大中小企业日益增多，投资规模不断加大。在企业发展过程中，很多企业都会遇到自由资金不足的问题。而在国家相关政策的支持下，金融机构也逐渐加大了对企业发展的支持力度，开始提供越来越多的项目贷款，以支持企业的发展。金融机构为了控制贷款风险，势必让企业增加保证措施。对外担保就成为企业广泛采用的保证形式。随着贷款总量的不断扩大，企业的对外担保总额也日益增加。
（二）企业互保、为关联方担保是企业主要的担保形式
现在，几乎每个企业在发展和经营过程中，都会向金融机构贷款。为了满足各自融资的需求，很多企业相互为对方提供担保，签定互保协议，结成互保关系。若担保方实力较强，不但能使被担保方融到资金，而且还有可能降低融资的成本。因此，寻找实力接近的企业结成互保联盟即是目前运用最多也是最现实的担保策略。
（三）企业担保审批跟踪管理比较薄弱，担保风险不可小视
在实际操作中，由于一些企业的管理人员，对担保风险的认识不够，对担保审批不重视，导致企业的对外担保管理缺少有效的管理对策，企业的担保审批流程和制度形同虚设或执行不严格。另外，对被担保企业的信息披露不完全透明，使担保企业对其分析不够透彻，往往发现不了其蕴藏着的不良迹象，也就大大增加了担保企业的风险。
三、加强企业对外担保风险防控的对策
（一）谨慎选择被担保对象，从源头上进行风险防控
由于被担保单位的发展情况和经济效益的好坏，对担保企业的风险具有极大的影响。因此，企业在提供担保之前，需要对被担保单位的资信情况、财务状况、盈利能力等，进行详细而客观的分析，在此基础上，再决定是否为其进行担保。具体来说，可从如下几个方面进行考察和分析：一是对被担保对象的资产负债率进行核算。对于企业来说，资产负债率是衡量企业偿债能力的一个重要指标。如果企业的资产负债率很低，那么，就说明公司的偿债能力很强。在担保对象资产负债率要求上，企业可以擦靠上市公司的要求，即资产负债率不超过70%。二是要对担保对象的资信情况进行深入的了解。可以通过分析担保对象近三年的审计报告，同时，结合与其有业务往来的金融机构所了解的担保对象的履约情况，来判断企业的资信情况。如果被担保对象存在不良信用记录，那么，就需要谨慎考虑。三是考察担保对象的盈利能力和未来发展前景。对这项指标的考察，可以通过计算成本利润率、主营业务增长率等，进行纵横比较和分析，以此来判断企业的发展能力。
（二）完善担保管理流程，加大对担保项目的跟踪
担保项目的跟踪主要是及时发现被担保企业经营中存在的问题，重点是资产转移、财务状况、现金流量的问题。
第一，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押或质押的物品、权利、反担保事项以及担保事项的变更等。
第二，担保经办人负责对担保项目的执行情况进行定期或不定期的跟踪和监督。
一般来说，期限不长的担保业务每月应跟踪一次，主要检查被担保人资金周转是否正常，担保资金使用情况。中长期担保业务，担保经办人至少每季度进行一次监督检查。
（三）健全制度建设，提高风险防范能力
1.建立内部控制制度
制定详尽的担保标准，对担保申请人的资信、能力严密审查，严格担保评估评审体系，实施有效的审批程序以及跟踪监管措施等。
2.建立风险准备金制度
如日本信用保证协会提取的风险准备金，包括责任准备金、追偿准备金和普通准备金，分别用于代偿支出准备、弥补担保呆账损失和冲抵基金将来可能出现的亏损。
3.建立风险转移机制
签订反担保合同，要求被担保人提供反担保人或提供反擔保资产；针对被担保人的某些弱点制定周密的制约措施，使必须履行合同。
4.采取担保再保险措施，转嫁担保风险
担保属于企业的重大事项，大额不良担保业务将给企业带来重大经济损失，甚至危及企业生存。企业有必要建立完善的内部控制制度，开展详尽的担保评估，严格审批程序和权限，落实担保项目跟踪检查，实施不良担保责任追究，建立风险补偿和转移机制在，从而在担保事前、事中、事后能有效控制风险，避免或减少由此带来的经济和信誉损失。