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摘要：贸易公司是笔者所在公司的一家子公司，主要从事化工品的进出口贸易业务。自2004年1月开始与保险公司合作，对出口赊销业务进行投保，转嫁坏账损失风险。经过十年的工作实践，公司依托保险公司的风险管理服务，建立了内部风险管理机制，提高了风险控制水平，公司销售规模不断扩大，出口竞争力持续增强。
关键词：出口信用保险；助力；出口贸易；发展
中图分类号：D996；F746；F841 文献标识码：A
前言
贸易公司是笔者所在公司的一家子公司（以下简称“贸易公司”），主要从事化工品的进出口贸易业务。自2004年1月开始与保险公司合作，对出口赊销业务进行投保，转嫁坏账损失风险。公司托保险公司的风险管理服务，建立了内部风险管理机制，提高了风险控制水平，公司销售规模不断扩大，出口竞争力持续增强。
一、什么是出口信用保险
出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务，是国际上公认的支持出口、防范收汇风险的有效手段。
目前，我国从事出口信用保险业务的公司只有中国出口信用保险公司和中国人民财产保险公司。
二、次贷危机造成我国出口企业信用风险加大
美国次贷危机引发了严峻的世界性金融危机，金融危机对实体经济影响深远，世界经济增长步伐明显缓慢，外需急剧萎缩的同时，中国出口业务越发难做，出口企业的信用风险也明显加大。主要表现在：
一是国外银行的信用风险加大。在全球银行纷纷被降级的情况下，出口贸易中涉及信用证结算等银行信用业务所面临的风险日益加大，短期内信用证结算方式也不再具有原来的信用程度。
二是海外买家信用风险加大。国际金融动荡导致部分国家和地区的信贷紧缩，相当部分公司无法从银行贷款，加大了这些企业拖延支付货款甚至赖账的风险。
三是海外主权违约风险加大。在金融危机的冲击下，一些国家的对外偿付能力、主权担保有效性、汇率政策的稳定性等将受到较大影响，外汇管制风险也在加大，国家风险水平进一步上升。
四是出口企业之间的竞争将更为激烈。随着国际市场需求的进一步萎缩，进口商在国际贸易谈判中将处于有利地位，容易导致收汇坏账增加，不利于外贸出口的持续健康发展。
在此背景下，贸易公司为提高竞争力、扩大出口规模、规避出口业务的风险，采取更为严格的风险防范手段，通过出口信用保险管理方式实现应收账款的风险转嫁，在宏观经济和金融环境不利的情况下，确保业务得到了健康、稳健、可持续发展。
三、企业的出口信用风险控制与管理
（一）通过保险公司网络和风险控制平台帮助企业识别风险
通过保险公司买方信用档案管理、买方授信管理、债权保障、应收账款管理、买方评价与再循环五个方面来梳理并量化风险。在业务人员与买方签订合同前，保险公司通过“买方资信调查等手段进行风险甄别与量化授信”，批复国外客户授信情况，帮助业务部门最终确定合适的付款方式、交易金额及销售策略；业务部门根据买方的授信情况，在额度规定的范围内安排生产和发货，以此科学、合理控制库存和应收账款。业务人员密切跟踪每笔业务收汇情况和买家风险的动态变化，一旦发生逾期风险，及时向中国信保报损，通过海外追讨和及时赔付机制实现风险的转嫁与损失补偿。
（二）企业完善出口信用风险内部控制流程
为切实做好化工品出口信用保险的内控管理，贸易企业逐步建立了出口信用风险管理的内部控制流程。
1.客户限额申请
（1）业务部门根据自己掌握的客户信息，每个部门由专人（以下称“录入人员”）在投保系统里面录入要申请客户的信息、限额等。
（2）财务部门每天上午10点、下午3点由税保岗进行审核、递交客户限额申请。
（3）业务部门录入人员均有权限查询客户批复情况，如遇中信保客户反审等问题，由财务部税保岗及时将信息反馈给业务部录入人员。
2.化工品出运申报
（1）业务部门录入人员在化工品出运之前，在确保限额充足的情况下，将化工品的出运信息准确录入中信保系统，并将《内部交接单》内容填写准确、完整递交给物流部。
（2）物流部根据业务部门递交的《内部交接单》，在出运时复核中信保系统里面的出运信息，并修改出运日期及运输方式，提交并投保。
（3）财务部门税保岗将每笔投保记录打印出来，交予各部门的核算会计，作为确认每笔化工品出口信用销售收入的必要附件。
3.出口业务收汇确认
业务部收到收汇水单后，及时递交给财务部，各部门的核算会计记账确认收款后，将收款信息传送给财务部税保岗，由财务部税保岗及时在中信保系统里确认收汇，以便释放客户信用额度。
四、工作成果
贸易公司借助保险平台识别风险，通过完善内部保险管理制度、完善内部控制管理机制进行风险管理。出口企业和保险公司建立了风险识别、管理、控制和转嫁的合作机制，最终保障出口贸易业务不断发展。
一是有利于企业获得更多的贸易机会，扩大了销售规模。
十年来，在保险公司的支持下，贸易公司从最初年投保金额3000多万美元，到现在年投保金额近8000万美元，每年业务都以近40%的速度快速增长，并陆续成功开发了多个海外市场。
二是有利于企业提高风险管理水平，转嫁经营风险。
贸易公司借助出口信用保险完善了出口业务内控流程，最大程度上规避出口业务中存在的风险，拓宽信用调查和风险鉴别渠道，增强抗风险能力。
三是有利于企业获得融资便利，降低融资成本。
贸易公司可利用保险公司的融资便利条件，对国外的优质买家提供较好的账期，从而扩大交易广度和深度；财务上，可以帮助企业优化财务报表结构，将应收账款提前确认为收入，规避汇率损失。
作者简介：赵国栋（1977-），男，北京，中级会计师，本科，研究方向：财务控制、财务标准化。
关键词：出口信用保险；助力；出口贸易；发展
中图分类号：D996；F746；F841 文献标识码：A
前言
贸易公司是笔者所在公司的一家子公司（以下简称“贸易公司”），主要从事化工品的进出口贸易业务。自2004年1月开始与保险公司合作，对出口赊销业务进行投保，转嫁坏账损失风险。公司托保险公司的风险管理服务，建立了内部风险管理机制，提高了风险控制水平，公司销售规模不断扩大，出口竞争力持续增强。
一、什么是出口信用保险
出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务，是国际上公认的支持出口、防范收汇风险的有效手段。
目前，我国从事出口信用保险业务的公司只有中国出口信用保险公司和中国人民财产保险公司。
二、次贷危机造成我国出口企业信用风险加大
美国次贷危机引发了严峻的世界性金融危机，金融危机对实体经济影响深远，世界经济增长步伐明显缓慢，外需急剧萎缩的同时，中国出口业务越发难做，出口企业的信用风险也明显加大。主要表现在：
一是国外银行的信用风险加大。在全球银行纷纷被降级的情况下，出口贸易中涉及信用证结算等银行信用业务所面临的风险日益加大，短期内信用证结算方式也不再具有原来的信用程度。
二是海外买家信用风险加大。国际金融动荡导致部分国家和地区的信贷紧缩，相当部分公司无法从银行贷款，加大了这些企业拖延支付货款甚至赖账的风险。
三是海外主权违约风险加大。在金融危机的冲击下，一些国家的对外偿付能力、主权担保有效性、汇率政策的稳定性等将受到较大影响，外汇管制风险也在加大，国家风险水平进一步上升。
四是出口企业之间的竞争将更为激烈。随着国际市场需求的进一步萎缩，进口商在国际贸易谈判中将处于有利地位，容易导致收汇坏账增加，不利于外贸出口的持续健康发展。
在此背景下，贸易公司为提高竞争力、扩大出口规模、规避出口业务的风险，采取更为严格的风险防范手段，通过出口信用保险管理方式实现应收账款的风险转嫁，在宏观经济和金融环境不利的情况下，确保业务得到了健康、稳健、可持续发展。
三、企业的出口信用风险控制与管理
（一）通过保险公司网络和风险控制平台帮助企业识别风险
通过保险公司买方信用档案管理、买方授信管理、债权保障、应收账款管理、买方评价与再循环五个方面来梳理并量化风险。在业务人员与买方签订合同前，保险公司通过“买方资信调查等手段进行风险甄别与量化授信”，批复国外客户授信情况，帮助业务部门最终确定合适的付款方式、交易金额及销售策略；业务部门根据买方的授信情况，在额度规定的范围内安排生产和发货，以此科学、合理控制库存和应收账款。业务人员密切跟踪每笔业务收汇情况和买家风险的动态变化，一旦发生逾期风险，及时向中国信保报损，通过海外追讨和及时赔付机制实现风险的转嫁与损失补偿。
（二）企业完善出口信用风险内部控制流程
为切实做好化工品出口信用保险的内控管理，贸易企业逐步建立了出口信用风险管理的内部控制流程。
1.客户限额申请
（1）业务部门根据自己掌握的客户信息，每个部门由专人（以下称“录入人员”）在投保系统里面录入要申请客户的信息、限额等。
（2）财务部门每天上午10点、下午3点由税保岗进行审核、递交客户限额申请。
（3）业务部门录入人员均有权限查询客户批复情况，如遇中信保客户反审等问题，由财务部税保岗及时将信息反馈给业务部录入人员。
2.化工品出运申报
（1）业务部门录入人员在化工品出运之前，在确保限额充足的情况下，将化工品的出运信息准确录入中信保系统，并将《内部交接单》内容填写准确、完整递交给物流部。
（2）物流部根据业务部门递交的《内部交接单》，在出运时复核中信保系统里面的出运信息，并修改出运日期及运输方式，提交并投保。
（3）财务部门税保岗将每笔投保记录打印出来，交予各部门的核算会计，作为确认每笔化工品出口信用销售收入的必要附件。
3.出口业务收汇确认
业务部收到收汇水单后，及时递交给财务部，各部门的核算会计记账确认收款后，将收款信息传送给财务部税保岗，由财务部税保岗及时在中信保系统里确认收汇，以便释放客户信用额度。
四、工作成果
贸易公司借助保险平台识别风险，通过完善内部保险管理制度、完善内部控制管理机制进行风险管理。出口企业和保险公司建立了风险识别、管理、控制和转嫁的合作机制，最终保障出口贸易业务不断发展。
一是有利于企业获得更多的贸易机会，扩大了销售规模。
十年来，在保险公司的支持下，贸易公司从最初年投保金额3000多万美元，到现在年投保金额近8000万美元，每年业务都以近40%的速度快速增长，并陆续成功开发了多个海外市场。
二是有利于企业提高风险管理水平，转嫁经营风险。
贸易公司借助出口信用保险完善了出口业务内控流程，最大程度上规避出口业务中存在的风险，拓宽信用调查和风险鉴别渠道，增强抗风险能力。
三是有利于企业获得融资便利，降低融资成本。
贸易公司可利用保险公司的融资便利条件，对国外的优质买家提供较好的账期，从而扩大交易广度和深度；财务上，可以帮助企业优化财务报表结构，将应收账款提前确认为收入，规避汇率损失。
作者简介：赵国栋（1977-），男，北京，中级会计师，本科，研究方向：财务控制、财务标准化。