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摘 要：随着经济金融体制改革的不断深化，银行服务日益综合化，尤其是表外业务得到快速发展。在表外业务成为银行新的利润增长点的同时，其潜在风险也逐渐上升。本文首先通过分析商业银行表外业务的主要特点，进而讨论业务中存在的主要风险，如市场风险和信用风险等，从而提出防范商业银行表外业务风险的相应对策。
关键词：商业银行 表外业务 风险管理
1.表外业务概述
商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Activities，简称OBS）是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额，但能影响银行损益的经营活动。根据巴塞尔委员会的规定 ，表外业务有狭义和广义之分，广义的表外业务除了包含狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，即所有不在资产负债表内反应的业务；我们通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达30%以上，而我国商业银行表外业务由于受制于分业经营的监管要求，大都比较单一，主要集中在担保类和承诺类业务。由于银行开展表外业务限制较少，收益丰厚，还有利于提高银行社会化服务水平，因此近年来我国商业银行表外业务份额逐渐增大。
2.表外业务风险
同所有的资产负债业务一样，尽管被列为表外业务，但是当某一或有事件发生时，它们将会由表外转至表内成为银行实际的资产和负债。这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着比表内业务更大的风险。概括起来，表外业务的风险有下列几种类型：
2.1信用风险
信用风险是指借款人还款能力发生问题而使债权人遭受损失的风险。表外业务不直接涉及债权债务关系，但由于表外业务多是或有资产和或有负债，当潜在的债务人由于多种原因不能偿付给债权人时，银行就有可能变成债务人。例如，在担保业务中，客户因某种原因如破产不能履行合同义务，风险便由银行承担；在信用证业务和票据发行便利业务中，一旦开证人或票据发行人不能按期偿付，银行就要承担偿付责任。
2.2市场风险
市场风险是指由于市场价格波动而使债权人蒙受损失的风险。表外业务市场风险主要是利率、汇率等的变化而使银行遭受的资产损失。利率风险不仅影响商业银行表外业务的盈利水平，也影响表外金融工具的经济价值；汇率风险是指由于各国货币之间的兑换率波动使商业银行以外币计价的或有资产和或有负债蒙受意外损失或获取额外收益的可能性。例如在票据发行便利业务中，如果是经营固定利率票据，银行作为持票人，如果利率上升，银行所持票据交割下跌，银行将遭受损失。
2.3流动性风险
银行作为信用中介，流动性是其信誉的根本保证。流动性风险指银行无力为负债的减少或资产的增加迅速提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响流动性水平。在表外业务活动中，如果银行提供过多的贷款承诺和备用信用证，银行就存在可能无法满足客户随时提用资金要求的风险。事实上，当市场发生剧烈变动或是出现大范围金融动荡时，人们都会急于平仓和收回资金，结果导致在最需要流动性的时候，流动性风险最大。
2.4清算风险
清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清算时间内，应收款项不能及时清收，而面临经营计划被打乱，陷入头寸短缺的困难。
2.5经营风险
经营风险包括银行业务经营和内部运作的风险。一方面，银行经营决策失误，使银行在交易中处于不利地位，还会引起资金流量时间上的不对应，从而使银行在一段时间内面临风险头寸敞口所带来的损失。另一方面，由于银行内部控制不力，对操作人员的授权管理失误，或者是业务工作人员工作失误等，使银行面临业务运作的经营风险。此外当银行的管理系统不够健全，或不能适应突发性市场变化而产生的风险时，易面临经营风险。
3.表外业务风险管理的相关对策
3.1表外业务风险管理的内部管理措施
首先表外业务风险控制的组织设计应纳入商业银行风险管理的整体组织框架之内，如前台和后台业务职责明确，建立严格风险防火墙，操作岗位配置合理，职责明确，具备相互监督和复核的制衡功能。其次要进行风险控制和内控建设，要建立和健全一套完整的有关表外业务运作的经营和管理制度，如严格的授权制度、分工和复核制度、内部审计制度、重要文件的档案保管制度、人事控制制度等等；还要健全内控制度的决策和执行机制，保证制定的经营方针及控制措施得到有效地执行。
3.2控制表外业务风险的外部监管措施
商业银行的表外业务风险管理，仅靠自律是不够的，加强外部监管和约束极为重要。由于现行监管重表内轻表外的特点，商业银行表外业务运作透明度不高，难以监测风险，因此央行应建立、强化各类有风险的表外业务的报告制度。要尽快研究制定针对表外资产业务记账的记账原则，以确保银行提供的表外业务财务信息具可比性和有效监督性。在此基础上，可要求建立关于表外业务的单独的资产负债表，以更好的管理表外业务。
3.3表外业务风险管理的技术性控制措施
表外业务技术性风险管理主要涉及信用风险管理、流动性风险管理及市场风险管理等。信用风险管理应建立表外业务信用风险的评估和检测机制以提高商业银行的整体风险评估和监控能力，还应建立表外业务信用风险准备金补充机制，提取符合自身风险状况的风险准备金。由于表外业务的各种或有资产和或有负债业务风险较为隐蔽，因而对流动性风险管理提出了较高要求，商业银行应该针某些重大表外业务适当提高流动性比例要求，要求客户提供补偿金额或提供押金，以减少商业银行的流动性风险。在市场风险管理方面，商业银行应结合自身情况，制定一套专门针对集团客户在内的管理企业授信业务风险管理制度，同时加强和其他金融机构和各相关部门的信息的沟通和交流，建立关联企业贷款管理信息共享平台，防止“多头”授信和过度贷款情况的发生。为加强表外业务经营风险管理，则要保证银行内控管理机制得到规范执行，因此要从提高系统技术、加强人员培训等方面入手解决。
参考文献：
[1]吴学文《商业银行表外业务风险的思考》，[J]《浙江金融》2011年第7期
[2]郭福全《商业银行表外业务发展战略研究》，[J]《商业研究》2006年第1期
关键词：商业银行 表外业务 风险管理
1.表外业务概述
商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Activities，简称OBS）是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额，但能影响银行损益的经营活动。根据巴塞尔委员会的规定 ，表外业务有狭义和广义之分，广义的表外业务除了包含狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，即所有不在资产负债表内反应的业务；我们通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。
西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达30%以上，而我国商业银行表外业务由于受制于分业经营的监管要求，大都比较单一，主要集中在担保类和承诺类业务。由于银行开展表外业务限制较少，收益丰厚，还有利于提高银行社会化服务水平，因此近年来我国商业银行表外业务份额逐渐增大。
2.表外业务风险
同所有的资产负债业务一样，尽管被列为表外业务，但是当某一或有事件发生时，它们将会由表外转至表内成为银行实际的资产和负债。这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着比表内业务更大的风险。概括起来，表外业务的风险有下列几种类型：
2.1信用风险
信用风险是指借款人还款能力发生问题而使债权人遭受损失的风险。表外业务不直接涉及债权债务关系，但由于表外业务多是或有资产和或有负债，当潜在的债务人由于多种原因不能偿付给债权人时，银行就有可能变成债务人。例如，在担保业务中，客户因某种原因如破产不能履行合同义务，风险便由银行承担；在信用证业务和票据发行便利业务中，一旦开证人或票据发行人不能按期偿付，银行就要承担偿付责任。
2.2市场风险
市场风险是指由于市场价格波动而使债权人蒙受损失的风险。表外业务市场风险主要是利率、汇率等的变化而使银行遭受的资产损失。利率风险不仅影响商业银行表外业务的盈利水平，也影响表外金融工具的经济价值；汇率风险是指由于各国货币之间的兑换率波动使商业银行以外币计价的或有资产和或有负债蒙受意外损失或获取额外收益的可能性。例如在票据发行便利业务中，如果是经营固定利率票据，银行作为持票人，如果利率上升，银行所持票据交割下跌，银行将遭受损失。
2.3流动性风险
银行作为信用中介，流动性是其信誉的根本保证。流动性风险指银行无力为负债的减少或资产的增加迅速提供融资，即当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响流动性水平。在表外业务活动中，如果银行提供过多的贷款承诺和备用信用证，银行就存在可能无法满足客户随时提用资金要求的风险。事实上，当市场发生剧烈变动或是出现大范围金融动荡时，人们都会急于平仓和收回资金，结果导致在最需要流动性的时候，流动性风险最大。
2.4清算风险
清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清算时间内，应收款项不能及时清收，而面临经营计划被打乱，陷入头寸短缺的困难。
2.5经营风险
经营风险包括银行业务经营和内部运作的风险。一方面，银行经营决策失误，使银行在交易中处于不利地位，还会引起资金流量时间上的不对应，从而使银行在一段时间内面临风险头寸敞口所带来的损失。另一方面，由于银行内部控制不力，对操作人员的授权管理失误，或者是业务工作人员工作失误等，使银行面临业务运作的经营风险。此外当银行的管理系统不够健全，或不能适应突发性市场变化而产生的风险时，易面临经营风险。
3.表外业务风险管理的相关对策
3.1表外业务风险管理的内部管理措施
首先表外业务风险控制的组织设计应纳入商业银行风险管理的整体组织框架之内，如前台和后台业务职责明确，建立严格风险防火墙，操作岗位配置合理，职责明确，具备相互监督和复核的制衡功能。其次要进行风险控制和内控建设，要建立和健全一套完整的有关表外业务运作的经营和管理制度，如严格的授权制度、分工和复核制度、内部审计制度、重要文件的档案保管制度、人事控制制度等等；还要健全内控制度的决策和执行机制，保证制定的经营方针及控制措施得到有效地执行。
3.2控制表外业务风险的外部监管措施
商业银行的表外业务风险管理，仅靠自律是不够的，加强外部监管和约束极为重要。由于现行监管重表内轻表外的特点，商业银行表外业务运作透明度不高，难以监测风险，因此央行应建立、强化各类有风险的表外业务的报告制度。要尽快研究制定针对表外资产业务记账的记账原则，以确保银行提供的表外业务财务信息具可比性和有效监督性。在此基础上，可要求建立关于表外业务的单独的资产负债表，以更好的管理表外业务。
3.3表外业务风险管理的技术性控制措施
表外业务技术性风险管理主要涉及信用风险管理、流动性风险管理及市场风险管理等。信用风险管理应建立表外业务信用风险的评估和检测机制以提高商业银行的整体风险评估和监控能力，还应建立表外业务信用风险准备金补充机制，提取符合自身风险状况的风险准备金。由于表外业务的各种或有资产和或有负债业务风险较为隐蔽，因而对流动性风险管理提出了较高要求，商业银行应该针某些重大表外业务适当提高流动性比例要求，要求客户提供补偿金额或提供押金，以减少商业银行的流动性风险。在市场风险管理方面，商业银行应结合自身情况，制定一套专门针对集团客户在内的管理企业授信业务风险管理制度，同时加强和其他金融机构和各相关部门的信息的沟通和交流，建立关联企业贷款管理信息共享平台，防止“多头”授信和过度贷款情况的发生。为加强表外业务经营风险管理，则要保证银行内控管理机制得到规范执行，因此要从提高系统技术、加强人员培训等方面入手解决。
参考文献：
[1]吴学文《商业银行表外业务风险的思考》，[J]《浙江金融》2011年第7期
[2]郭福全《商业银行表外业务发展战略研究》，[J]《商业研究》2006年第1期