论文部分内容阅读
摘 要 我国微型企业众多，在促进经济发展、增加就业、促进科技创新与社会和谐稳定等方面具有重要意义。与国内其他地区相比，重庆市率先提出大力扶持微型企业发展，提出了较为全面和系统的扶持政策。本文对重庆市微型企业发展面临的法律风险进行统计分析，并进行具体阐述，在此基础上，探讨我国微型企业面临的法律风险及其防范对策。
关键词 微型企业 法律风险 重庆微企
作者简介：黄怡清、许敬芳、刘婉菱，西南政法大学经济法学院。
中图分类号：D922.29 文献标识码：A 文章编号：1009-0592-（2014）05-072-02
与国内其他地区相比，重庆市率先提出大力扶持微型企业发展，在财政、税收、融资担保等方面给予微型企业扶持，在行政规费等方面进行减免，推出了较为系统和全面的扶持政策，提出“1 3 3 3”微型企业帮扶政策。重庆市计划至“十二五”末，全市新成立15万户微型企业，带动150万人就业，首批微企在2010年8月成立，共计3000户。从官方统计的数据和媒体报道来看，重庆市微企在政府扶持政策为微型企业的发展提供了良好的外部环境，得到广泛的认可。以重庆市为例研究微型企业的法律风险具有以小见大、管中窥豹的典型意义。本文拟以重庆市微型企业为调研对象，通过总结分析微型企业法律风险的现状，揭示影响微型企业法律风险的因素，探讨防范和控制微型企业法律风险的防范对策及制度建设。
为此，笔者实地走访重庆市微型企业孵化园、重庆市喜马拉雅科技有限公司、重庆梁平县天胜电子元件加工厂等微型企业，对重庆市微型企业面临的法律风险进行实地调查。
一、微型企业法律风险的界定
（一）微型企业的法律界定
不同国家对微型企业有着不同的界定，即使同一国家不同行业部门不同区域，微型企业的范畴也有所差异。2011年7月，工业和信息化部、国家统计局、国家发改委和财政部四部门研究制定了《中小企业划型标准规定》。规定指出，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。如在农、林、牧、渔业方面，营业收入50万元以下的为微型企业。重庆市扶持发展的微型企业主要是指雇工（含投资者）20人以下、创业者投资金额10万元及以下的企业。
（二） 企业法律风险的定义
学者就企业法律风险给出的定义可谓众说纷纭。大致可分为以下三种：责任说、责任损害说、不利后果说。有学者指出，企业法律风险是指在企业设立、存续和退出过程中，因各种原因导致企业承担法律责任、法律责任加重及权益减少和丧失的可能性。包括因违法或违约而承担法律责任的风险、因行为不当加重承担法律责任的风险、因疏于行使权利丧失应得利益的风险、因他人不法侵害造成额外损失的风险、虚假诉讼的法律风险等等。我们认为这一说法是比较合理的。
二、 我国微型企业面临的法律风险现状分析及成因
通过调查我们了解到，重庆市微型企业多集中在劳动密集型产业，对于这些企业来说，最常见的法律风险便是合同风险，所涉及的诉讼中最多的也是与合同相关的民事纠纷。这与微型企业资金少、规模小、组织结构不完善的特点有关，但更多的是与微型企业创业者法律风险意识不强密不可分。大多微型企业对于法律风险了解甚少，甚至有创业者是第一次听说“法律风险”这一概念，对于如何防范法律风险、应对法律风险所知道的就更少了。而在對微型企业孵化园负责人的采访中我们也发现，孵化园对于微型企业提供的更多的是技术方面的培训，对于相关法律的培训、法律风险的培训及其有限。有条件的微型企业才能聘请税务干部现场讲解税收法律法规政策、办税流程和账务处理方法等与法律相关问题。但是由于现实问题和意识问题，大多微型企业不愿花这个成本去聘请税务干部讲解法律问题。这直接导致微型企业创业者法律意识普遍不强，微型企业面临的或潜在的法律风险增多。
（一）我国微型企业面临的主要法律风险
1.企业设立过程中的法律风险。微型企业同普通企业一样，有着设立、存续和退出的过程，在整个过程中，法律对企业设立程序有着更为严格的规定，因此期间存在的法律风险也是最为突出的。《投资协议》是确定出资方式、出资比例、违约责任等内容的基础性法律文件，是投资人权利义务的重要法律依据。但微型企业为创业者合伙建立时，合伙人往往都怕麻烦，也缺乏专业的法律知识和经验，不愿意请专业的法律人士为其拟定投资协议，投资人之间往往存在协议不清、约定不明的情况，为投资者之间发生争议埋下了隐患，一旦发生争议，各位投资者都按对自己有利的解释来解释投资协议，势必对企业的经营发展带来负面影响。
2.合同签订履行中的法律风险。合同风险是微型企业管理中的重中之重，微型企业的大多数法律风险来自于合同风险。合同是权利义务履行的重要依据，微型企业运转资金较少、生命力脆弱，在签订履行合同时更应谨慎。合同文本使用、保管、执行部门的分散，不利于合同风险的控制；合同文本不规范、无秩序，可能会企业风险埋下祸根；合同履行和变更的随意，可能导致违约和索赔事件的发生；合同纠纷发生后不及时解决，更有可能从“有理”变“无理”，从主动变被动。
3.人力资源方面的法律风险。《劳动法》《劳动合同法》对用人单位和劳动之间的权利义务关系进行了详细规定。现实企业中主要存在人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全；人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善；人力资源退出机制不当等问题和风险。如不及时与劳动者订立书面劳动合同，则可能承担双倍赔偿和从固定期限劳动合同转为无固定期限劳动合同的风险；非法解除和终止劳动合同则须承担向劳动者支付赔偿金的法律风险；企业应与劳动者建立规范的劳动合同的同时，灵活设计劳动合同条款，为便于根据客观情况的变化而调整员工的工作内容。
4.其他法律风险。微型企业面临的法律风险多且杂，除上述三项主要法律风险外，微型企业还面临税务方面的法律风险、企业治理的法律风险等。 （二）我国微型企业法律风险成因分析
1.法律变动导致的风险。法律法规的不断出台和修订是形成企业外部法律风险的重要原因。由于我国处于社会主义初级阶段，各种法律法规不尽完善，随着经济社会的不断发展，规范经济活动的法律法规处于经常变化完善当中。因法律法规的不断出台和修订，使企业原来合法或不违法的经济活动，有可能违反了新的法律法规，给企业带来法律风险。例如，2013年新修改的公司法取消了对公司注册资本的限制。这对微型企业而言，存在两个方面的风险：一是市场准入条件的放宽必然导致竞争的加剧；二是资金限制的放宽，微型企业在资金实力方面的信用也会随之受到冲击，使本来在资本市场上如履薄冰的微型企业在信用方面受阻。
2.企业决策失误。即企业在对成本、风险和预期效益之间进行比较后做出甘愿冒风险的决策。这种法律风险是企业在预见到的前提下进行抉择的一种结果，也往往是不得不冒的一种风险。微型企业稳定性较低，自我发展能力不够。由于微型企业有相当一部分是家庭式企业，家庭成员全体上阵，主要决策、工作由家庭成員承担，往往缺乏对市场的宏观方面的把握，这就使得微型企业的经营者在决策中容易只着眼短期利益而忽视企业长足发展。
3.企业员工行为。这里的行为既包括合法的行为（如外签合同受骗），也包括非法的行为（如蓄意破坏企业财产）；既包括不应为而为的主动行为，也包括应为而不为的消极不作为行为；既包括员工故意为之的道德风险，也包括员工过失导致的风险。微型企业在员工规模、员工素质上很难与其他大中型企业相比，当然这也是微型企业经营灵活性的体现，但同时也是企业发展的短板。 事实上，企业存在的内外部法律风险因素很多，而且往往几个因素共同作用，使企业法律风险更加难以防范。企业必须采取科学的防范措施，才能避免或减少企业法律风险。
三、解决我国微型企业法律风险的建议
（一）从立法上做长远打算
美国1995 年出台的《小企业贷款法》为企业的贷款需要提供了的法律保证；日本为了完善微型企业保护的法律体系，先后颁布了《中小企业基本法》、《新中小企业基本法》等法律法规；巴西在 2007 年实施了《微型和小型企业法》。
在2011年工信部的划分细则颁布前，微型企业并未从小型企业中分离出来，它同我国的中小企业一起适用于《中小企业促进法》，但是微型企业在我国正式登台，针对微型企业的一系列法律法规却并未随之建立起来。完善的法律体系对于微型企业避免法律变动引起的法律风险具有重要意义，我国亟需一部微型企业的专门立法。
（二）企业领导加强对企业法律风险认知，完善企业内部法律风险防范制度建设
企业内部管理的缺失是引发中小企业法律风险案件发生的根本原因。防范微型企业法律风险的关键是要提高企业管理者的法律风险防范意识，建立适应微型企业的法律风险防范机制，制定切实可操作的管理制度，并严格执行管理制度。企业法律风险相当一部分来源于企业内部管理制度存在漏洞，微型企业也是如此。因此，企业应完善各项管理制度，通过完善各项管理制度，增强企业经济活动的可预测性，把企业的法律风险降低到最低程度。
（三）地方政府给以扶持
在发展微型企业的过程中，不仅要注重微型企业的当前效益发展，更要注重微型企业的健康发展、长期发展。地方政府应当结合当地实际情况，在微型企业融资、人才培养、税收优惠、服务环境等方面承担主要责任，提供政策支持；为微型企业提供法律风险方面的咨询服务，甚至可以建立专门的法律风险管理委员会。加强微型企业服务机构与司法机关的联动，为微型企业提供法律咨询、法务培训，为微型企业的发展提供司法保障。 微型企业占有的社会资源少，他们在激烈竞争的市场经济环境中需要投入更多的时间和精力到企业的经营中，以弥补由于社会资源或缺而形成的与大型企业的差距，这也导致微型企业多对法律风险的认知较少、重视程度不高。但是法律风险的存在却极大地威胁微型企业的发展。只有企业采取科学的防范措施、国家政府予以法律政策支持，才能把企业法律风险降到最低，实现企业利益的最大化，促进企业健康的发展。
参考文献：
[1]重庆市人民政府办公厅.重庆市微型企业创业扶持管理办法（试行）.渝办发[2010]192号.2010-7-15.
[2]《重庆市微型企业调查报告》.南风窗，2012-11-03.http：//researchchina.nfcmag.com/article/132.html.
[3]李彦芳.中小企业法基本问题研究.经济科学出版社.2011.
[4]重庆市微型企业发展工作领导小组办公室.重庆市微型企业创业扶持政策解读.重庆市微型企业发展网.2013-08-30.http：//www.cqwq.gov.cn/Shownews.asp？ymbm=520.
[5]张继昕.企业法律风险的管理与实践.法律出版社.2012.
[6]陈郁.微型企业蕴藏大能量.经济日报.2012—11.
关键词 微型企业 法律风险 重庆微企
作者简介：黄怡清、许敬芳、刘婉菱，西南政法大学经济法学院。
中图分类号：D922.29 文献标识码：A 文章编号：1009-0592-（2014）05-072-02
与国内其他地区相比，重庆市率先提出大力扶持微型企业发展，在财政、税收、融资担保等方面给予微型企业扶持，在行政规费等方面进行减免，推出了较为系统和全面的扶持政策，提出“1 3 3 3”微型企业帮扶政策。重庆市计划至“十二五”末，全市新成立15万户微型企业，带动150万人就业，首批微企在2010年8月成立，共计3000户。从官方统计的数据和媒体报道来看，重庆市微企在政府扶持政策为微型企业的发展提供了良好的外部环境，得到广泛的认可。以重庆市为例研究微型企业的法律风险具有以小见大、管中窥豹的典型意义。本文拟以重庆市微型企业为调研对象，通过总结分析微型企业法律风险的现状，揭示影响微型企业法律风险的因素，探讨防范和控制微型企业法律风险的防范对策及制度建设。
为此，笔者实地走访重庆市微型企业孵化园、重庆市喜马拉雅科技有限公司、重庆梁平县天胜电子元件加工厂等微型企业，对重庆市微型企业面临的法律风险进行实地调查。
一、微型企业法律风险的界定
（一）微型企业的法律界定
不同国家对微型企业有着不同的界定，即使同一国家不同行业部门不同区域，微型企业的范畴也有所差异。2011年7月，工业和信息化部、国家统计局、国家发改委和财政部四部门研究制定了《中小企业划型标准规定》。规定指出，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。如在农、林、牧、渔业方面，营业收入50万元以下的为微型企业。重庆市扶持发展的微型企业主要是指雇工（含投资者）20人以下、创业者投资金额10万元及以下的企业。
（二） 企业法律风险的定义
学者就企业法律风险给出的定义可谓众说纷纭。大致可分为以下三种：责任说、责任损害说、不利后果说。有学者指出，企业法律风险是指在企业设立、存续和退出过程中，因各种原因导致企业承担法律责任、法律责任加重及权益减少和丧失的可能性。包括因违法或违约而承担法律责任的风险、因行为不当加重承担法律责任的风险、因疏于行使权利丧失应得利益的风险、因他人不法侵害造成额外损失的风险、虚假诉讼的法律风险等等。我们认为这一说法是比较合理的。
二、 我国微型企业面临的法律风险现状分析及成因
通过调查我们了解到，重庆市微型企业多集中在劳动密集型产业，对于这些企业来说，最常见的法律风险便是合同风险，所涉及的诉讼中最多的也是与合同相关的民事纠纷。这与微型企业资金少、规模小、组织结构不完善的特点有关，但更多的是与微型企业创业者法律风险意识不强密不可分。大多微型企业对于法律风险了解甚少，甚至有创业者是第一次听说“法律风险”这一概念，对于如何防范法律风险、应对法律风险所知道的就更少了。而在對微型企业孵化园负责人的采访中我们也发现，孵化园对于微型企业提供的更多的是技术方面的培训，对于相关法律的培训、法律风险的培训及其有限。有条件的微型企业才能聘请税务干部现场讲解税收法律法规政策、办税流程和账务处理方法等与法律相关问题。但是由于现实问题和意识问题，大多微型企业不愿花这个成本去聘请税务干部讲解法律问题。这直接导致微型企业创业者法律意识普遍不强，微型企业面临的或潜在的法律风险增多。
（一）我国微型企业面临的主要法律风险
1.企业设立过程中的法律风险。微型企业同普通企业一样，有着设立、存续和退出的过程，在整个过程中，法律对企业设立程序有着更为严格的规定，因此期间存在的法律风险也是最为突出的。《投资协议》是确定出资方式、出资比例、违约责任等内容的基础性法律文件，是投资人权利义务的重要法律依据。但微型企业为创业者合伙建立时，合伙人往往都怕麻烦，也缺乏专业的法律知识和经验，不愿意请专业的法律人士为其拟定投资协议，投资人之间往往存在协议不清、约定不明的情况，为投资者之间发生争议埋下了隐患，一旦发生争议，各位投资者都按对自己有利的解释来解释投资协议，势必对企业的经营发展带来负面影响。
2.合同签订履行中的法律风险。合同风险是微型企业管理中的重中之重，微型企业的大多数法律风险来自于合同风险。合同是权利义务履行的重要依据，微型企业运转资金较少、生命力脆弱，在签订履行合同时更应谨慎。合同文本使用、保管、执行部门的分散，不利于合同风险的控制；合同文本不规范、无秩序，可能会企业风险埋下祸根；合同履行和变更的随意，可能导致违约和索赔事件的发生；合同纠纷发生后不及时解决，更有可能从“有理”变“无理”，从主动变被动。
3.人力资源方面的法律风险。《劳动法》《劳动合同法》对用人单位和劳动之间的权利义务关系进行了详细规定。现实企业中主要存在人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全；人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善；人力资源退出机制不当等问题和风险。如不及时与劳动者订立书面劳动合同，则可能承担双倍赔偿和从固定期限劳动合同转为无固定期限劳动合同的风险；非法解除和终止劳动合同则须承担向劳动者支付赔偿金的法律风险；企业应与劳动者建立规范的劳动合同的同时，灵活设计劳动合同条款，为便于根据客观情况的变化而调整员工的工作内容。
4.其他法律风险。微型企业面临的法律风险多且杂，除上述三项主要法律风险外，微型企业还面临税务方面的法律风险、企业治理的法律风险等。 （二）我国微型企业法律风险成因分析
1.法律变动导致的风险。法律法规的不断出台和修订是形成企业外部法律风险的重要原因。由于我国处于社会主义初级阶段，各种法律法规不尽完善，随着经济社会的不断发展，规范经济活动的法律法规处于经常变化完善当中。因法律法规的不断出台和修订，使企业原来合法或不违法的经济活动，有可能违反了新的法律法规，给企业带来法律风险。例如，2013年新修改的公司法取消了对公司注册资本的限制。这对微型企业而言，存在两个方面的风险：一是市场准入条件的放宽必然导致竞争的加剧；二是资金限制的放宽，微型企业在资金实力方面的信用也会随之受到冲击，使本来在资本市场上如履薄冰的微型企业在信用方面受阻。
2.企业决策失误。即企业在对成本、风险和预期效益之间进行比较后做出甘愿冒风险的决策。这种法律风险是企业在预见到的前提下进行抉择的一种结果，也往往是不得不冒的一种风险。微型企业稳定性较低，自我发展能力不够。由于微型企业有相当一部分是家庭式企业，家庭成员全体上阵，主要决策、工作由家庭成員承担，往往缺乏对市场的宏观方面的把握，这就使得微型企业的经营者在决策中容易只着眼短期利益而忽视企业长足发展。
3.企业员工行为。这里的行为既包括合法的行为（如外签合同受骗），也包括非法的行为（如蓄意破坏企业财产）；既包括不应为而为的主动行为，也包括应为而不为的消极不作为行为；既包括员工故意为之的道德风险，也包括员工过失导致的风险。微型企业在员工规模、员工素质上很难与其他大中型企业相比，当然这也是微型企业经营灵活性的体现，但同时也是企业发展的短板。 事实上，企业存在的内外部法律风险因素很多，而且往往几个因素共同作用，使企业法律风险更加难以防范。企业必须采取科学的防范措施，才能避免或减少企业法律风险。
三、解决我国微型企业法律风险的建议
（一）从立法上做长远打算
美国1995 年出台的《小企业贷款法》为企业的贷款需要提供了的法律保证；日本为了完善微型企业保护的法律体系，先后颁布了《中小企业基本法》、《新中小企业基本法》等法律法规；巴西在 2007 年实施了《微型和小型企业法》。
在2011年工信部的划分细则颁布前，微型企业并未从小型企业中分离出来，它同我国的中小企业一起适用于《中小企业促进法》，但是微型企业在我国正式登台，针对微型企业的一系列法律法规却并未随之建立起来。完善的法律体系对于微型企业避免法律变动引起的法律风险具有重要意义，我国亟需一部微型企业的专门立法。
（二）企业领导加强对企业法律风险认知，完善企业内部法律风险防范制度建设
企业内部管理的缺失是引发中小企业法律风险案件发生的根本原因。防范微型企业法律风险的关键是要提高企业管理者的法律风险防范意识，建立适应微型企业的法律风险防范机制，制定切实可操作的管理制度，并严格执行管理制度。企业法律风险相当一部分来源于企业内部管理制度存在漏洞，微型企业也是如此。因此，企业应完善各项管理制度，通过完善各项管理制度，增强企业经济活动的可预测性，把企业的法律风险降低到最低程度。
（三）地方政府给以扶持
在发展微型企业的过程中，不仅要注重微型企业的当前效益发展，更要注重微型企业的健康发展、长期发展。地方政府应当结合当地实际情况，在微型企业融资、人才培养、税收优惠、服务环境等方面承担主要责任，提供政策支持；为微型企业提供法律风险方面的咨询服务，甚至可以建立专门的法律风险管理委员会。加强微型企业服务机构与司法机关的联动，为微型企业提供法律咨询、法务培训，为微型企业的发展提供司法保障。 微型企业占有的社会资源少，他们在激烈竞争的市场经济环境中需要投入更多的时间和精力到企业的经营中，以弥补由于社会资源或缺而形成的与大型企业的差距，这也导致微型企业多对法律风险的认知较少、重视程度不高。但是法律风险的存在却极大地威胁微型企业的发展。只有企业采取科学的防范措施、国家政府予以法律政策支持，才能把企业法律风险降到最低，实现企业利益的最大化，促进企业健康的发展。
参考文献：
[1]重庆市人民政府办公厅.重庆市微型企业创业扶持管理办法（试行）.渝办发[2010]192号.2010-7-15.
[2]《重庆市微型企业调查报告》.南风窗，2012-11-03.http：//researchchina.nfcmag.com/article/132.html.
[3]李彦芳.中小企业法基本问题研究.经济科学出版社.2011.
[4]重庆市微型企业发展工作领导小组办公室.重庆市微型企业创业扶持政策解读.重庆市微型企业发展网.2013-08-30.http：//www.cqwq.gov.cn/Shownews.asp？ymbm=520.
[5]张继昕.企业法律风险的管理与实践.法律出版社.2012.
[6]陈郁.微型企业蕴藏大能量.经济日报.2012—11.