论文部分内容阅读
为解决我国人口老龄化日益严重的问题，我国建立了“三个支柱”养老保障体系，企业年金作为第二支柱中的中坚力量，起到了非常关键的作用。可是我国现在三支柱体系发展非常不均衡，国家基本养老保险基本上承担了大部分人口老龄化的压力，而企业年金并未发挥它应有的作用。尤其是企业年金发展非常不均衡，在国有企业和事业单位较为集中，中小企业则少有涉及。因此，促进中小企业企业年金的发展对于我国社会经济发展、提高人民幸福感、构建多层次社会保障体系具有非常重要的意义。本文旨在借鉴发达国家中小企业企业年金发展趋势，为我国企业年金发展提出对策。
（一）企业年金制度在我国的发展概况
在上世纪五十年代，我们国家选择了一种“企业办社会”的养老模式来从根本上解决养老问题。接着经过十九多年的发展.到了1980年我国政府又提出了鼓励企业建立补充养老保险的新方法模式。这种做法是对养老保险的一种补充和完善，实在之前所提倡的社会基本养老保险基础上所推出的。上世纪九十年代，我们国家在国家提倡和鼓励企业施行的口号下，补充型的养老保险制度出现了。继而几年之后，直到了1994年，我国才通过立法的形式将企业年金制度给实质性的确定了下来，写进了劳动法，做到了有法可依。一年过后，劳动部针对相关情况，接着又提出了一些補充意见，在关于企业如何有效积极地建立补充养老保险方面给出了宝贵的参考意见，这样，我国子啊1997年就初步建立起了年金制度建设企业年金市场之路，兵为企业年金制作做了一个基础的政策，形成了一个相对成型的体系。根据中央的政策和指导意见，一些地方政府也相继出台了相应的地方性企业补充养老保险政策。人社部在2011年也发布了对于企业年金管理的方规和准则《企业年金基金管理办法》，同时也照会了联合证券监管会、银监会、保监会一起执行此次管理办法，开始了对于企业年金制度和建立企业年金制度活动的监管。按照目前企业年金制度的发展状况，一直到21世纪，我国的规模将会扩展到1.8亿美元，不仅能够拥有市场和潜能的情况下还能够将成为第三大养老保险基金的国家。未来的发展前景是很乐观的。
从全球的覆盖范围来说的话，我国在2013年底建立大的企业户有1470万户，而在全球来看，我们的三分之一的国家企业年金制度是要覆盖三分之一的劳动人口的，所以说为职工设立年金的企业比例是不足的。2017 年，参加城镇职工基金养老保险职工数为 35317万人，而企业年金仅为 2331 万人，仅占 6.6%，也就是说大多数参加了基本养老保险的企业并没有建立企业年金，这个数目是非常庞大的。我国企业年金发展缓慢，与很多国家差距很大。国外很多国家企业年金覆盖率达到了 30%，丹麦、法国、瑞士年金几乎实现了全民覆盖，接近 100%，英国、加拿大、美国覆盖了总人口的一半，在50%左右，差距非常明显。
（二）中小企业企业年金发展制约因素分析
1.现在企业的生存压力增加是因为经济环境所决定的
由于企业年金方案的制定与企业的经济效益具有一定的相关性。2008年经济危机之后，全球经济状况都不太景气，由此增加了企业的生存压力。许多企业不堪经济压力，被迫倒闭破产。
中小企业一直积极性不高的原因是因为经济环境不稳定一直浮动变化，而盈利的能力也不断下降。为了缓解我国企业的经济压力和防止经济倒退，我国政府在加大内需的同时也刺激了经济。但是，经济的恢复需要通过时间慢慢发展。在这种情况下，中小企业自身的发展壮大都有着较大的阻碍，更不用谈及年金制度的建立，年金的建立会有着前所未有的困境。低迷的市场经济发展现状，使得企业主们无法分出足够的资金建立年金，进而减缓了我国中小企业年金制度建立的进程。
2.我国福利制度设计问题
我国福利制度的设计缺乏规范化、多维化、市场化。职员按一定比例缴纳费用，但相关的税收制度不优惠，并没有完善的税法，职员有一定的负担，使职工缺乏积极性。目前，某些发达国家，企业将自己需要缴的税率削弱，还享受税收的政策优惠，同时还降低或免除征收的所得税款，使企业收益提高，企业年金更好的实行。而我国中小企业年金制度市场投资成本高，投资的产品单一，无法更好的市场化，抑制多维化发展。我国福利制度设计应不断改革，实行税收优惠。
3.我国中小企业企业年金制度管理不规范
中小企业企业年金制度缺乏一定的规则措施，缺乏权威性，在中小企业里头他们的管理不好，分工不是很明确，怎么执行和使用，怎么利益分配是不确定的，导致中小企业内部没能注重公平，保证效率，而且中小企业年金内部制度管理实行代扣代缴，缺乏突破性的改革。中小企业年金制度运作的业务流程管理不当，并没有规范一套适合本企业的企业年金制度实行计划。
4.员工对我国中小企业企业年金制度认识浅薄
我国的中小企业对于年金的概念不是很强烈所以发展的比较慢，各个地区发展的也不平衡，发达国家的发展快，我们更要借鉴他们的优势。中小企业企业年金制度的宣传力度不高，企业职工对其并未完全了解，促使员工对中小企业年金制度认识浅薄。
5.我国企业年金投资范围的多元性和灵活性较差
我国的经济波动遭受巨大的影响是在全球的经济危机的背景下的，因为经济全球化，发展的范围小，经济的波动是最为重要的因素之一。我国现在的企业年金的基金投资渠道呈现出了少元化的现象，不仅减少了企业的年金基金的收益，在我国股市和经济市场的波动下，让企业年金的基金收益能力也得到了非常大的影响，虚弱了基金的投资。所以说，无法加快年金制度的建立。我国政府又严格限制年金基金的投资比例，这也会使得企业年金基金规避风险能力的降低，无法合理配置年金投资。总之，在现行投资环境下，对于提高中小企业在建立企业年金制度的积极性有着较大的困难，也无法在短期内引导中小企业有效建立起完善良好的企业年金制度。
（三）国外中小企业企业年金发展经验 美国中小企业企业年金制度发展可以分为三大阶段，第一阶段是企业年金制度的运行阶段。1875年的美国运通公司成立的第一个企业年金制度开始，美国立足当时国情，结合自身经济，稳健投资，将企业年金与企业大部分资产融为一体，促使企业年金筹资恰当实行，截止1925年，美国建立近400个且年金计划。第二阶段于20世纪初到第二次世界大战末，美国年金制度就资产进行投资运行，投资对象主要限于保险合同，企业年金制度发展不断增长。第三阶段于二战到20世纪70年年代，是企业制度不断发展的阶段，美国企业实行对企业的监管与监督，利用企业年金吸收更多优秀的人才，更好抵抗老龄化风险。企业年金制度作为社会保障体系的支柱之一，促进了美国人民物质生活水平不断提高，推动了美国社会保障体系的进步与完善，使全国人民置身于建设和谐社会。
美国的中小企业企业年金制度的运行是自愿的，主要是以信托为主，各类公司各司其职，将企业年金作为独立法人对待，企业年金必须存入自己的账户，同时为了减轻员工按比例缴纳费用的负担，美国中小企业年金制度采取401K条款，中小企业可以把以把企业当年所盈利的股票金额按一定比例分给员工，这是对员工的回报，员工如果有特殊的情况或合理的理由可以延期交税。我国年金制度实施的福利不强，需借鉴美国的优秀做法。
日本中小企业企业年金制度的实行、运行、监管也同美国一样可以分為三个阶段，第一阶段于第二次世界大战，日本施行退休就一次性给你退休金，这种做法促进了当时很多人才的涌现培养。
第二阶段于19世纪末20世纪初，日本继续执行一次性退休金同时增加了厚生年金基金计划，即公司达到500人即可建立厚生年金计划，目的是提高保证员工的退休收益。另外还增加了适格年金计划，即企业必须有15名员工即可建立，供款完全由老板进行筹资，企业年金操作运行更加灵活。当时的内外部的权力责任分的十分明确，还保证其独立的特点，主要是信托为主，委托人、受托人、受益人作为中小企业年金制度信托的当事人。日本目前以厚生年金制度为主，其企业年金的实施计划为工作的年限乘以工作的工资，因此实施的计划公式和企业年金成正比，促进了员工的工资的不断提高，也促进了退休人员的速度相对减弱。日本政府的积极引导和完善相关制度，对于日本中小企业年金制度的建立也起到了至关重要的作用。而我国年金制度规定不完善，需借鉴日本的优秀做法。
中小企业年金制度的建立和发展作为我国总体企业年金的建立和可持续发展有不可忽视的作用。政府在此过程中任方面，不能简单的限制在法律的监督、提供税收优惠方面，还要起着一个重要的引导作用。譬如美国在制度设计和执行方面，十分强调税收政策、立法保障以及后续咨询和提供帮助的作用。我国政府应该吸收和接纳诸如美国等发达国家的年金制度发展过程，结合我国自身的国情和经济发展模式，建立起自身具备中国特色的年金制度。
（四）对于政府及其调控部门建议
一是完善法律法规。中小企业年金制度在实施并且运营前，必须要有相关法律法规和指导政策发布，做到有法可依，形成完善的法律保障体系。对于中小企业来说，企业年金制度对于企业起到了一定的保障作用。所以，完善法律法规就变得势在必行。
二是加大税收优惠政策。中小企业年金的发展需要税收优惠政策的支持，一方面减少的税收会相应的减少企业的发展压力，特别是体现在经济层面。另一方面，企业会有更多的闲余资金对年金制度进行建设。相关部门可以在对于中小企业建立年企业年金制度的过程中，减去运行的税收和费用。政府需要提高税收优惠政策的水平，使我国的中小企业尽早建立起年金制度。
三是加强监督管理。相关执法和监督部门并着力加强中小企业年金制度简历的相关工作。中小企业年金制度发展的初期，一些监管工作还不完善，因此未雨绸缪，积极主动加强监管，这对于中小企业年金制度的建立有着莫大的帮助作用。我国《企业年金基金管理试行办法》中有关于监督检查的规定，获得资质的机构也受国家相关职能部门的监督和检查。证监会、保监会、银监会是主要的监督和监管部门。
（五）对中小企业提出的对策及分析
一是利用好税收制度。国家应该学习完善税收的政策，建立健全中小企业的年金制度的法律，让中小企业的年金制度有法律可以依循，建立一种权威的特点。
我国长期以来实行的代扣代缴的税收制度应该实行改革，立足自身的发展水平和运行模式，可以借鉴美国等西方发达国家实施综合的税收制度，促进中小企业企业年金制度的可持续发展，提高员工福利，为退休的员工提供养老保障。有了有利的税收环境，中小企业需要将企业的部分资源转移至建立企业年金制度上来，加大自己企业的投资力，把企业的活力带动起来，将企业的良性发展起来，建立完善的年金制度，以便自己能够承受的基础之上，做好企业的年金管理。
二是加强企业内部管理。中小企业企业年金制度的实行应加强企业内部管理，由于企业内部分工不明确，内部管理存在不合理现象，企业内部年金制度的运作中甚至会出现某些领导人员滥用权利、偷税逃税等严重不良情况，国家及政府要严抓这样的不良情况，让员工安心工作，积极性提高了，企业也带来了利益，企业年金的发展于国家的实施监管和管理是息息相关的。
三是明确实施计划模式。中小企业企业年金制度的实施计划的模式应该明确，恰当的运行信托模式，信托中小企业企业应明确选择适合自己实施的企业年金的计划模式，是选择让退休员工根据自己在企业工作时间来支付他们年金？还是按照企业和员工共同缴纳的费用按比例来支付他们年金？员工退休获得的收益关键在于中小企业实施的计划模式。明确实施计划模式，按时支付给员工年金，对员工也有约束的作用，同时也保障了他们的退休生活。
四是加大对员工的宣传以及培养相关人才。作为员工，存在对中小企业企业年金制度的不了解，我国中小企业应该加大宣传和推广，鼓励员工加入企业年金，提高劳动的生产效率和各员工的团结凝聚力，促进中小企业企业年金制度的可持续发展。我国中小企业企业年金制度开始的较晚，规模不大，经验不充足，作为中小企业，培养更多人才，实施企业年金信托，促进中小企业和员工和谐相处，促进企业年金更好的运作，对企业年金制度的改善和实行起着推动作用。企业和员工要从自身做起，企业要注重大局，承担责任，员工要自觉履行义务，认真工作，才能更好促进中小企业企业年金制度发展。 五是发挥工会作用，转变职工观念。企业年金目前在我们国家发展了一段时间，但是很多职工对于企业年金制度的基本内容和相关执行方式了解的都非常少，这对于企业年金的可持续发展和健康成长极为不利。在中小企业中由于自身企业制度的建立时间短，缺乏相应的专业人士对此进行专业指导和相关知识讲解，这就从侧面增加了中小企业建立企业年金制度的难度。工会作为维护员工权利的一个组织，应该在企也普及和宣传企业年金的基本知识，带领大家了解和认识建立企业年金的优点和好处。提高员工对于企业年金制度建立的关注，为年金制度的建设也提供自己的智慧，让员工参与进来，增加知情权和提高对年金制度的认识和理解，促进年金制度的快速建立，及早地惠及企业以及内部员工。
纵观我国中小企业企业年金制度的发展史，前景是可观，但纠于我国中小企业年金制度发展的现状，探讨了发展的优势和劣势，以及通过分析制约因素，并和其他国家的对比，我国中小企业发展的年金制度不是一帆风顺的，路上总会遇见挫折和挑战，但是我们结合创新的改革，针对问题提出对策改进，用好的运行计划来实现企业与员工之间的和谐共处，一起收益，一起促进社会养老保障体系的完善，不仅能够避免人口老龄化日益增长的风险，还能勾践美好的和谐社会。
参考文献
[1] 邓大松，刘昌平.中国企业年金制度研究[M].人民出版社，2004年：1.192
[2] 孙建勇.企业年金管理指引[M].中国财政经济出版社，2004年：12.17
[3] 刘纪新.拉美国家养老金制度改革研究[M].中国劳动社会保障出版社，2004年：239—242
[4] 刘云龙，傅安平.企业年金——模式探索与国际比较[M].中国金融出版社，2004年：16.252
[5] 林羿.美国的私有退休金体制[M].北京大学出版社，2002年：98.102
[6] 李宝元.战略性激励[M].经济科学出版社，2002年：19
[7] （美）弗雷德罩克·D·李普曼.员工持股计划实施指南[M].电子工业出版社，2002年：15.68
[8] 人力资源和社会保障部.2015-2017 年度人力资源和社会保障事业发展统计公報[EB/OL].http：//www.mohrss.gov.cn/ghcws/BHCSWgongzuodongtai/201805/t20180521_294290.html.
[9] 柳发根.我国企业年金覆盖面扩展问题研究文献综述[J].改革与战略，2014（2）：136-140.
（一）企业年金制度在我国的发展概况
在上世纪五十年代，我们国家选择了一种“企业办社会”的养老模式来从根本上解决养老问题。接着经过十九多年的发展.到了1980年我国政府又提出了鼓励企业建立补充养老保险的新方法模式。这种做法是对养老保险的一种补充和完善，实在之前所提倡的社会基本养老保险基础上所推出的。上世纪九十年代，我们国家在国家提倡和鼓励企业施行的口号下，补充型的养老保险制度出现了。继而几年之后，直到了1994年，我国才通过立法的形式将企业年金制度给实质性的确定了下来，写进了劳动法，做到了有法可依。一年过后，劳动部针对相关情况，接着又提出了一些補充意见，在关于企业如何有效积极地建立补充养老保险方面给出了宝贵的参考意见，这样，我国子啊1997年就初步建立起了年金制度建设企业年金市场之路，兵为企业年金制作做了一个基础的政策，形成了一个相对成型的体系。根据中央的政策和指导意见，一些地方政府也相继出台了相应的地方性企业补充养老保险政策。人社部在2011年也发布了对于企业年金管理的方规和准则《企业年金基金管理办法》，同时也照会了联合证券监管会、银监会、保监会一起执行此次管理办法，开始了对于企业年金制度和建立企业年金制度活动的监管。按照目前企业年金制度的发展状况，一直到21世纪，我国的规模将会扩展到1.8亿美元，不仅能够拥有市场和潜能的情况下还能够将成为第三大养老保险基金的国家。未来的发展前景是很乐观的。
从全球的覆盖范围来说的话，我国在2013年底建立大的企业户有1470万户，而在全球来看，我们的三分之一的国家企业年金制度是要覆盖三分之一的劳动人口的，所以说为职工设立年金的企业比例是不足的。2017 年，参加城镇职工基金养老保险职工数为 35317万人，而企业年金仅为 2331 万人，仅占 6.6%，也就是说大多数参加了基本养老保险的企业并没有建立企业年金，这个数目是非常庞大的。我国企业年金发展缓慢，与很多国家差距很大。国外很多国家企业年金覆盖率达到了 30%，丹麦、法国、瑞士年金几乎实现了全民覆盖，接近 100%，英国、加拿大、美国覆盖了总人口的一半，在50%左右，差距非常明显。
（二）中小企业企业年金发展制约因素分析
1.现在企业的生存压力增加是因为经济环境所决定的
由于企业年金方案的制定与企业的经济效益具有一定的相关性。2008年经济危机之后，全球经济状况都不太景气，由此增加了企业的生存压力。许多企业不堪经济压力，被迫倒闭破产。
中小企业一直积极性不高的原因是因为经济环境不稳定一直浮动变化，而盈利的能力也不断下降。为了缓解我国企业的经济压力和防止经济倒退，我国政府在加大内需的同时也刺激了经济。但是，经济的恢复需要通过时间慢慢发展。在这种情况下，中小企业自身的发展壮大都有着较大的阻碍，更不用谈及年金制度的建立，年金的建立会有着前所未有的困境。低迷的市场经济发展现状，使得企业主们无法分出足够的资金建立年金，进而减缓了我国中小企业年金制度建立的进程。
2.我国福利制度设计问题
我国福利制度的设计缺乏规范化、多维化、市场化。职员按一定比例缴纳费用，但相关的税收制度不优惠，并没有完善的税法，职员有一定的负担，使职工缺乏积极性。目前，某些发达国家，企业将自己需要缴的税率削弱，还享受税收的政策优惠，同时还降低或免除征收的所得税款，使企业收益提高，企业年金更好的实行。而我国中小企业年金制度市场投资成本高，投资的产品单一，无法更好的市场化，抑制多维化发展。我国福利制度设计应不断改革，实行税收优惠。
3.我国中小企业企业年金制度管理不规范
中小企业企业年金制度缺乏一定的规则措施，缺乏权威性，在中小企业里头他们的管理不好，分工不是很明确，怎么执行和使用，怎么利益分配是不确定的，导致中小企业内部没能注重公平，保证效率，而且中小企业年金内部制度管理实行代扣代缴，缺乏突破性的改革。中小企业年金制度运作的业务流程管理不当，并没有规范一套适合本企业的企业年金制度实行计划。
4.员工对我国中小企业企业年金制度认识浅薄
我国的中小企业对于年金的概念不是很强烈所以发展的比较慢，各个地区发展的也不平衡，发达国家的发展快，我们更要借鉴他们的优势。中小企业企业年金制度的宣传力度不高，企业职工对其并未完全了解，促使员工对中小企业年金制度认识浅薄。
5.我国企业年金投资范围的多元性和灵活性较差
我国的经济波动遭受巨大的影响是在全球的经济危机的背景下的，因为经济全球化，发展的范围小，经济的波动是最为重要的因素之一。我国现在的企业年金的基金投资渠道呈现出了少元化的现象，不仅减少了企业的年金基金的收益，在我国股市和经济市场的波动下，让企业年金的基金收益能力也得到了非常大的影响，虚弱了基金的投资。所以说，无法加快年金制度的建立。我国政府又严格限制年金基金的投资比例，这也会使得企业年金基金规避风险能力的降低，无法合理配置年金投资。总之，在现行投资环境下，对于提高中小企业在建立企业年金制度的积极性有着较大的困难，也无法在短期内引导中小企业有效建立起完善良好的企业年金制度。
（三）国外中小企业企业年金发展经验 美国中小企业企业年金制度发展可以分为三大阶段，第一阶段是企业年金制度的运行阶段。1875年的美国运通公司成立的第一个企业年金制度开始，美国立足当时国情，结合自身经济，稳健投资，将企业年金与企业大部分资产融为一体，促使企业年金筹资恰当实行，截止1925年，美国建立近400个且年金计划。第二阶段于20世纪初到第二次世界大战末，美国年金制度就资产进行投资运行，投资对象主要限于保险合同，企业年金制度发展不断增长。第三阶段于二战到20世纪70年年代，是企业制度不断发展的阶段，美国企业实行对企业的监管与监督，利用企业年金吸收更多优秀的人才，更好抵抗老龄化风险。企业年金制度作为社会保障体系的支柱之一，促进了美国人民物质生活水平不断提高，推动了美国社会保障体系的进步与完善，使全国人民置身于建设和谐社会。
美国的中小企业企业年金制度的运行是自愿的，主要是以信托为主，各类公司各司其职，将企业年金作为独立法人对待，企业年金必须存入自己的账户，同时为了减轻员工按比例缴纳费用的负担，美国中小企业年金制度采取401K条款，中小企业可以把以把企业当年所盈利的股票金额按一定比例分给员工，这是对员工的回报，员工如果有特殊的情况或合理的理由可以延期交税。我国年金制度实施的福利不强，需借鉴美国的优秀做法。
日本中小企业企业年金制度的实行、运行、监管也同美国一样可以分為三个阶段，第一阶段于第二次世界大战，日本施行退休就一次性给你退休金，这种做法促进了当时很多人才的涌现培养。
第二阶段于19世纪末20世纪初，日本继续执行一次性退休金同时增加了厚生年金基金计划，即公司达到500人即可建立厚生年金计划，目的是提高保证员工的退休收益。另外还增加了适格年金计划，即企业必须有15名员工即可建立，供款完全由老板进行筹资，企业年金操作运行更加灵活。当时的内外部的权力责任分的十分明确，还保证其独立的特点，主要是信托为主，委托人、受托人、受益人作为中小企业年金制度信托的当事人。日本目前以厚生年金制度为主，其企业年金的实施计划为工作的年限乘以工作的工资，因此实施的计划公式和企业年金成正比，促进了员工的工资的不断提高，也促进了退休人员的速度相对减弱。日本政府的积极引导和完善相关制度，对于日本中小企业年金制度的建立也起到了至关重要的作用。而我国年金制度规定不完善，需借鉴日本的优秀做法。
中小企业年金制度的建立和发展作为我国总体企业年金的建立和可持续发展有不可忽视的作用。政府在此过程中任方面，不能简单的限制在法律的监督、提供税收优惠方面，还要起着一个重要的引导作用。譬如美国在制度设计和执行方面，十分强调税收政策、立法保障以及后续咨询和提供帮助的作用。我国政府应该吸收和接纳诸如美国等发达国家的年金制度发展过程，结合我国自身的国情和经济发展模式，建立起自身具备中国特色的年金制度。
（四）对于政府及其调控部门建议
一是完善法律法规。中小企业年金制度在实施并且运营前，必须要有相关法律法规和指导政策发布，做到有法可依，形成完善的法律保障体系。对于中小企业来说，企业年金制度对于企业起到了一定的保障作用。所以，完善法律法规就变得势在必行。
二是加大税收优惠政策。中小企业年金的发展需要税收优惠政策的支持，一方面减少的税收会相应的减少企业的发展压力，特别是体现在经济层面。另一方面，企业会有更多的闲余资金对年金制度进行建设。相关部门可以在对于中小企业建立年企业年金制度的过程中，减去运行的税收和费用。政府需要提高税收优惠政策的水平，使我国的中小企业尽早建立起年金制度。
三是加强监督管理。相关执法和监督部门并着力加强中小企业年金制度简历的相关工作。中小企业年金制度发展的初期，一些监管工作还不完善，因此未雨绸缪，积极主动加强监管，这对于中小企业年金制度的建立有着莫大的帮助作用。我国《企业年金基金管理试行办法》中有关于监督检查的规定，获得资质的机构也受国家相关职能部门的监督和检查。证监会、保监会、银监会是主要的监督和监管部门。
（五）对中小企业提出的对策及分析
一是利用好税收制度。国家应该学习完善税收的政策，建立健全中小企业的年金制度的法律，让中小企业的年金制度有法律可以依循，建立一种权威的特点。
我国长期以来实行的代扣代缴的税收制度应该实行改革，立足自身的发展水平和运行模式，可以借鉴美国等西方发达国家实施综合的税收制度，促进中小企业企业年金制度的可持续发展，提高员工福利，为退休的员工提供养老保障。有了有利的税收环境，中小企业需要将企业的部分资源转移至建立企业年金制度上来，加大自己企业的投资力，把企业的活力带动起来，将企业的良性发展起来，建立完善的年金制度，以便自己能够承受的基础之上，做好企业的年金管理。
二是加强企业内部管理。中小企业企业年金制度的实行应加强企业内部管理，由于企业内部分工不明确，内部管理存在不合理现象，企业内部年金制度的运作中甚至会出现某些领导人员滥用权利、偷税逃税等严重不良情况，国家及政府要严抓这样的不良情况，让员工安心工作，积极性提高了，企业也带来了利益，企业年金的发展于国家的实施监管和管理是息息相关的。
三是明确实施计划模式。中小企业企业年金制度的实施计划的模式应该明确，恰当的运行信托模式，信托中小企业企业应明确选择适合自己实施的企业年金的计划模式，是选择让退休员工根据自己在企业工作时间来支付他们年金？还是按照企业和员工共同缴纳的费用按比例来支付他们年金？员工退休获得的收益关键在于中小企业实施的计划模式。明确实施计划模式，按时支付给员工年金，对员工也有约束的作用，同时也保障了他们的退休生活。
四是加大对员工的宣传以及培养相关人才。作为员工，存在对中小企业企业年金制度的不了解，我国中小企业应该加大宣传和推广，鼓励员工加入企业年金，提高劳动的生产效率和各员工的团结凝聚力，促进中小企业企业年金制度的可持续发展。我国中小企业企业年金制度开始的较晚，规模不大，经验不充足，作为中小企业，培养更多人才，实施企业年金信托，促进中小企业和员工和谐相处，促进企业年金更好的运作，对企业年金制度的改善和实行起着推动作用。企业和员工要从自身做起，企业要注重大局，承担责任，员工要自觉履行义务，认真工作，才能更好促进中小企业企业年金制度发展。 五是发挥工会作用，转变职工观念。企业年金目前在我们国家发展了一段时间，但是很多职工对于企业年金制度的基本内容和相关执行方式了解的都非常少，这对于企业年金的可持续发展和健康成长极为不利。在中小企业中由于自身企业制度的建立时间短，缺乏相应的专业人士对此进行专业指导和相关知识讲解，这就从侧面增加了中小企业建立企业年金制度的难度。工会作为维护员工权利的一个组织，应该在企也普及和宣传企业年金的基本知识，带领大家了解和认识建立企业年金的优点和好处。提高员工对于企业年金制度建立的关注，为年金制度的建设也提供自己的智慧，让员工参与进来，增加知情权和提高对年金制度的认识和理解，促进年金制度的快速建立，及早地惠及企业以及内部员工。
纵观我国中小企业企业年金制度的发展史，前景是可观，但纠于我国中小企业年金制度发展的现状，探讨了发展的优势和劣势，以及通过分析制约因素，并和其他国家的对比，我国中小企业发展的年金制度不是一帆风顺的，路上总会遇见挫折和挑战，但是我们结合创新的改革，针对问题提出对策改进，用好的运行计划来实现企业与员工之间的和谐共处，一起收益，一起促进社会养老保障体系的完善，不仅能够避免人口老龄化日益增长的风险，还能勾践美好的和谐社会。
参考文献
[1] 邓大松，刘昌平.中国企业年金制度研究[M].人民出版社，2004年：1.192
[2] 孙建勇.企业年金管理指引[M].中国财政经济出版社，2004年：12.17
[3] 刘纪新.拉美国家养老金制度改革研究[M].中国劳动社会保障出版社，2004年：239—242
[4] 刘云龙，傅安平.企业年金——模式探索与国际比较[M].中国金融出版社，2004年：16.252
[5] 林羿.美国的私有退休金体制[M].北京大学出版社，2002年：98.102
[6] 李宝元.战略性激励[M].经济科学出版社，2002年：19
[7] （美）弗雷德罩克·D·李普曼.员工持股计划实施指南[M].电子工业出版社，2002年：15.68
[8] 人力资源和社会保障部.2015-2017 年度人力资源和社会保障事业发展统计公報[EB/OL].http：//www.mohrss.gov.cn/ghcws/BHCSWgongzuodongtai/201805/t20180521_294290.html.
[9] 柳发根.我国企业年金覆盖面扩展问题研究文献综述[J].改革与战略，2014（2）：136-140.