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【摘要】在商业银行不断成长的过程中，利息收入依存度过高仍旧是其正在面临的急需解决的问题。本文以2010年至2015年间上市商业银行披露的财务信息为基础，分析各类商业银行的利润变动趋势，对其中存在的问题进行探究，并提出几点改善意见，试图寻找到改善商业银行利润结构，实现业务创新的方法。
【关键词】商业银行 利润结构 收入中间业务 创新性业务
随着市场经济的发展，商业银行依靠传统的利差收入作为单一的盈利模式显然已经不能满足市场以及自身发展的需求，因此商业银行的业务创新迫在眉睫。在金融新环境下研究我国商业银行利润变动趋势，并分析其利润结构，对其中可能存在的问题进行探讨显得至关重要，这对于提高商业银行利润质量，增强商业银行生命力，促进商业银行创新具有重要意义。只有将商业银行的盈利机制与现代市场经济发展进程结合，才能保障商业银行健康可持续的发展。
一、研究现状
我国银行按照职能和性质可划分为中央银行、政策性银行和商业银行三类。我国商业银行种类主要有国有商业银行，股份制商业银行，城市商业银行，农村商业银行等。
商业银行以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，进行信用创造。传统的商业银行的业务主要是存贷业务，利差收入就是商业银行的主要利润。
目前学者对于我国商业银行盈利模式的研究主要是关注其利润结构。2015年张珊在《浅析我国商业银行利润的结构》中，以16家上市银行为例对我国商业银行的利润结构的不合理进行了揭露，并提出了改善建议。《商业银行利润结构分析》中鲁东智提出了面对我国商业银行利润结构不合理的情况，应大力发展新型中间业务，不可过度依赖利差收入，张楠慕在《我国商业银行利润结构和盈利模式的转变研究》中用实证研究的方法验证了收入中间业务对于提高银行利润的高效性作用。
二、商业银行的利润变动趋势及利润结构
（一）商业银行利润变动趋势分析
根据2010至2015年各类商业银行的财务报表数据进行整理，数据如下表所示，由于农村商业银行仅有一家重庆农商行且上市不久，数据不具有可比性，因此我们暂且只对国有商业银行，股份制商业银行和城市商业银行进行比较分析。从表中可以看出，各类商业银行的净利润一直处于上升趋势，国有商业银行净利润明显领先于同行业平均水平，但2014年和2015年间银行业利润增长较为缓慢，主要原因是实体经济下滑导致银行不良贷款率上升，带来过多的减值资产，再加上利率市场化的推进是的存款利率放开，同业竞争加大使得银行业利润增幅有所下降。（为保持可比性和一致性，对城商行第四家A银行采用前三家平均数得到，单位：百万，以下同）
（二）商业银行利润结构分析
2010至2015年间，各类商业银行利润都呈现上涨趋势，从图中可以看出2010年～2015年间销售收入和利息收入均处于上涨状态，但是利息收入占比呈现不断下降趋势，也就是说非利息收入在商业银行业收入占比有所提高，这说明国有商业银行加大了对非利息收入业务的投入，逐渐降低利差收入在企业收入的占比，或者说国有商业银行的顾客对银行业的关注不在局限于传统的存贷业务。当然，利息收入占比依旧较高，在70%以上，远远高于欧美国家的利息收入占比。对2010至2015年各类商业银行的利息收入占比进行统计，6年间国有银行利息收入占比下降3.8%，股份制商业银行下降16.3%，城商行下降9.9%。股份制商业银行利息收入占比下降最快，国有商业银行利息收入占比较较高，且下降缓慢。
（三）收入中间业务
银行业非利息收入主要组成部分是手续费及佣金收入，其主要组成部分是传统的银行卡结算业务、支付结算业务、代理类业务以及理财、咨询顾问、担保承诺、资产托管、其他等创新类业务组成，本文对2015年各类商业银行的收入中间业务进行统计后得到分析如下图所示，我们可以看到，收入中间业务中三大传统业务（银行卡结算业务、支付结算业务、代理类业务）占比较高，占比约为55%，创新类业务发展较慢。
三、商业银行利润变动趋势及原因
（一）商业银行利润缓步增长 国有银行占据主导地位
2010至2015年间各类商业银行净利润一直处于上涨状态，近两年受经济实体的影响，利率市场化的推进，利润增长较为缓慢。但不难看出，拥有得天独厚的先天条件国有商业银行净利润依然远远领先于同行业平均水平，主要原因是其资产和业务规模庞大，竞争优势明显，对外拓宽业务限制较少，政府扶持较多。
（二）利息收入规模不断增大 但有下降趋势
商业银行利润结构主要是利差主导型业务收入和非利差主导型业务收入，利差收入构成了商业银行营业收入的大部分，通过前面的分析，近些年来商业银行利息收入规模不断扩大，虽然利息收入占比有所下降，仍然占据了各类商业银行的主要利润来源，这与欧美等发达国家的现状刚好相左。这与分业监管下的银行经营模式有很大关系，另外市场竞争不足，也导致各类商业银行更容易局限于传统的银行存贷业务。
（三）银行偏重传统型业务 收入中间业务创新性不足
过度依赖利润净利息收入使得我国商业银行非利差收入占比过低，收入中间业务创新不足，更多的收入是来源于银行卡、支付结算等传统业务，而对理财投资、咨询顾问等创新型业务投入不足。这主要是由于传统的经营管理体制和外部监管的压制使得银行缺乏创新意识。
四、改善商业银行利润结构的建议
（一）加大非利息收入业务投入 大力发展创新型业务
市场经济环境的开放意味着创新对于银行业发展的重要意义，传统的利差业务更多的偏向于对于社会资本的间接融资，现代的金融经济转型要求我们不断研究新业务，实现多元化发展。商业银行对于非利息收入业务应当投入更多资源，建立更多的差异化产品，大力拓展自咨询顾问和投资理财等业务，形成自己的竞争优势，才能在市场经济体制的不断完善下满足社会投资者对于金融创新的需求，同时实现资源的优化配置。
（二）推动银行业制度创新 促进混业经营
现有体制下，银行业、证券业以及保险业分业经营，使得银行很难进入到非银行业务领域，这本质上就限制了银行业创新，再加上外部监管下银行业的业务开展更多的要经过审批，更加剧了创新性不足的现状。因此，改善现有的经营管理体制，给予银行业更多的自主性，促进银行业和证券保险业的业务融合，实现混业经营，才能实现体制和业务创新，改善银行利润结构。
（三）鼓励中小银行发展 营造良好的竞争环境
宽松的市场环境下银行不会有想要挖掘潜在利润的动机，我国目前商业银行业的主导主要是国有大型银行，中小银行较少且发展缓慢，这不利于商业银行竞争环境的优化。我们要鼓励中小银行发展，解决中小银行发展过程中遇到的各种困难，营造充分竞争的金融市场环境，这有利于推动金融创新，加速资本化市场进程，从而实现业务结构优化和收入结构多元化。
参考文献
[1]张珊.浅析我国商业银行利润的结构[J]，财经界，2015（08）.
[2]鲁东智.商业银行利润结构分析[J]，经济研究导刊，2014（04）.
[3]张楠慕.我国商业银行利润结构和盈利模式的转变研究[D].浙江：浙江大学，2013.
[4]聂雪飞.论银行业利润增长问题[J].金融理论与研究，2014（09）.
[5]张志昌.中国商业银行利润结构分析[J].时代金融，2012（09）.
作者简介：汪芳（1993-），女，汉族，安徽六安人，就读于安徽财经大学，研究方向：会计理论与实务。
【关键词】商业银行 利润结构 收入中间业务 创新性业务
随着市场经济的发展，商业银行依靠传统的利差收入作为单一的盈利模式显然已经不能满足市场以及自身发展的需求，因此商业银行的业务创新迫在眉睫。在金融新环境下研究我国商业银行利润变动趋势，并分析其利润结构，对其中可能存在的问题进行探讨显得至关重要，这对于提高商业银行利润质量，增强商业银行生命力，促进商业银行创新具有重要意义。只有将商业银行的盈利机制与现代市场经济发展进程结合，才能保障商业银行健康可持续的发展。
一、研究现状
我国银行按照职能和性质可划分为中央银行、政策性银行和商业银行三类。我国商业银行种类主要有国有商业银行，股份制商业银行，城市商业银行，农村商业银行等。
商业银行以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，进行信用创造。传统的商业银行的业务主要是存贷业务，利差收入就是商业银行的主要利润。
目前学者对于我国商业银行盈利模式的研究主要是关注其利润结构。2015年张珊在《浅析我国商业银行利润的结构》中，以16家上市银行为例对我国商业银行的利润结构的不合理进行了揭露，并提出了改善建议。《商业银行利润结构分析》中鲁东智提出了面对我国商业银行利润结构不合理的情况，应大力发展新型中间业务，不可过度依赖利差收入，张楠慕在《我国商业银行利润结构和盈利模式的转变研究》中用实证研究的方法验证了收入中间业务对于提高银行利润的高效性作用。
二、商业银行的利润变动趋势及利润结构
（一）商业银行利润变动趋势分析
根据2010至2015年各类商业银行的财务报表数据进行整理，数据如下表所示，由于农村商业银行仅有一家重庆农商行且上市不久，数据不具有可比性，因此我们暂且只对国有商业银行，股份制商业银行和城市商业银行进行比较分析。从表中可以看出，各类商业银行的净利润一直处于上升趋势，国有商业银行净利润明显领先于同行业平均水平，但2014年和2015年间银行业利润增长较为缓慢，主要原因是实体经济下滑导致银行不良贷款率上升，带来过多的减值资产，再加上利率市场化的推进是的存款利率放开，同业竞争加大使得银行业利润增幅有所下降。（为保持可比性和一致性，对城商行第四家A银行采用前三家平均数得到，单位：百万，以下同）
（二）商业银行利润结构分析
2010至2015年间，各类商业银行利润都呈现上涨趋势，从图中可以看出2010年～2015年间销售收入和利息收入均处于上涨状态，但是利息收入占比呈现不断下降趋势，也就是说非利息收入在商业银行业收入占比有所提高，这说明国有商业银行加大了对非利息收入业务的投入，逐渐降低利差收入在企业收入的占比，或者说国有商业银行的顾客对银行业的关注不在局限于传统的存贷业务。当然，利息收入占比依旧较高，在70%以上，远远高于欧美国家的利息收入占比。对2010至2015年各类商业银行的利息收入占比进行统计，6年间国有银行利息收入占比下降3.8%，股份制商业银行下降16.3%，城商行下降9.9%。股份制商业银行利息收入占比下降最快，国有商业银行利息收入占比较较高，且下降缓慢。
（三）收入中间业务
银行业非利息收入主要组成部分是手续费及佣金收入，其主要组成部分是传统的银行卡结算业务、支付结算业务、代理类业务以及理财、咨询顾问、担保承诺、资产托管、其他等创新类业务组成，本文对2015年各类商业银行的收入中间业务进行统计后得到分析如下图所示，我们可以看到，收入中间业务中三大传统业务（银行卡结算业务、支付结算业务、代理类业务）占比较高，占比约为55%，创新类业务发展较慢。
三、商业银行利润变动趋势及原因
（一）商业银行利润缓步增长 国有银行占据主导地位
2010至2015年间各类商业银行净利润一直处于上涨状态，近两年受经济实体的影响，利率市场化的推进，利润增长较为缓慢。但不难看出，拥有得天独厚的先天条件国有商业银行净利润依然远远领先于同行业平均水平，主要原因是其资产和业务规模庞大，竞争优势明显，对外拓宽业务限制较少，政府扶持较多。
（二）利息收入规模不断增大 但有下降趋势
商业银行利润结构主要是利差主导型业务收入和非利差主导型业务收入，利差收入构成了商业银行营业收入的大部分，通过前面的分析，近些年来商业银行利息收入规模不断扩大，虽然利息收入占比有所下降，仍然占据了各类商业银行的主要利润来源，这与欧美等发达国家的现状刚好相左。这与分业监管下的银行经营模式有很大关系，另外市场竞争不足，也导致各类商业银行更容易局限于传统的银行存贷业务。
（三）银行偏重传统型业务 收入中间业务创新性不足
过度依赖利润净利息收入使得我国商业银行非利差收入占比过低，收入中间业务创新不足，更多的收入是来源于银行卡、支付结算等传统业务，而对理财投资、咨询顾问等创新型业务投入不足。这主要是由于传统的经营管理体制和外部监管的压制使得银行缺乏创新意识。
四、改善商业银行利润结构的建议
（一）加大非利息收入业务投入 大力发展创新型业务
市场经济环境的开放意味着创新对于银行业发展的重要意义，传统的利差业务更多的偏向于对于社会资本的间接融资，现代的金融经济转型要求我们不断研究新业务，实现多元化发展。商业银行对于非利息收入业务应当投入更多资源，建立更多的差异化产品，大力拓展自咨询顾问和投资理财等业务，形成自己的竞争优势，才能在市场经济体制的不断完善下满足社会投资者对于金融创新的需求，同时实现资源的优化配置。
（二）推动银行业制度创新 促进混业经营
现有体制下，银行业、证券业以及保险业分业经营，使得银行很难进入到非银行业务领域，这本质上就限制了银行业创新，再加上外部监管下银行业的业务开展更多的要经过审批，更加剧了创新性不足的现状。因此，改善现有的经营管理体制，给予银行业更多的自主性，促进银行业和证券保险业的业务融合，实现混业经营，才能实现体制和业务创新，改善银行利润结构。
（三）鼓励中小银行发展 营造良好的竞争环境
宽松的市场环境下银行不会有想要挖掘潜在利润的动机，我国目前商业银行业的主导主要是国有大型银行，中小银行较少且发展缓慢，这不利于商业银行竞争环境的优化。我们要鼓励中小银行发展，解决中小银行发展过程中遇到的各种困难，营造充分竞争的金融市场环境，这有利于推动金融创新，加速资本化市场进程，从而实现业务结构优化和收入结构多元化。
参考文献
[1]张珊.浅析我国商业银行利润的结构[J]，财经界，2015（08）.
[2]鲁东智.商业银行利润结构分析[J]，经济研究导刊，2014（04）.
[3]张楠慕.我国商业银行利润结构和盈利模式的转变研究[D].浙江：浙江大学，2013.
[4]聂雪飞.论银行业利润增长问题[J].金融理论与研究，2014（09）.
[5]张志昌.中国商业银行利润结构分析[J].时代金融，2012（09）.
作者简介：汪芳（1993-），女，汉族，安徽六安人，就读于安徽财经大学，研究方向：会计理论与实务。