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【摘要】从财政科技投入总量、财政科技投入创新主体结构和财政科技投入创新领域结构等方面分析我国财政科技投入的结构性特征。从激励功能和抑制功能两个方面分析了现行政府财政支持结构对科技创新绩效的影响。结合创新能力建设的要求和财政科技投入的结构特征，应提高财政科技对基础研究的支持强度，强化财政科技对企业创新的支持强度，提高财政支出对协同创新的支持强度，建立市场消费导向的财政支出支持机制，通过引导基金形式实现财政资金杠杆效应。
【关键词】财政支持 结构分析 科技创新绩效 影响分析 优化策略
【中图分类号】 F810.4 【文献标识码】A
【DOI】 10.16619/j.cnki.rmltxsqy.2017.17.008
2015年，我国研究与开发经费支出总额超过14000亿元，其中财政科学技术事业支出总额达到5862亿元，保持了超过10%的增长速度，财政科学技术事业支出在我国研究与开发经费支出中的比重超过30%。目前，我国已经成为世界第二大研发投入强国。在高强度的研发投入支持下，我国技术创新能力显著提高，专利授权数量以及新产品产值逐年攀升。然而，我国财政科技投入以研究机构为主体的投入导向和以应用研究为主体的投入模式在一定程度上造成我国自主创新能力不足、科技创新协同效应偏弱以及科技成果转化效率偏低等问题。因此，在分析我国财政科技投入结构的基础上，洞悉财政科技投入对科技创新绩效的影响，并提出财政科技投入结构的优化策略具有重要意义。
财政科技支出的内涵及其主要形式
财政支出是政府职能的重要组成部分，是政府履行共同管理职能，服务经济社会发展的重要基础。财政支出是国家将以税收为主体的收入，根据经济社会发展的需要，将财政收入通过合理预算分配到各个职能管理部门的基本过程。财政支出结构，是指在财政支出的总量中，各项支出占财政支出总量的比重和比例，是相对量指标与绝对量指标的辩证统一。因此，借鉴财政支出的定义，财政科技支出是政府应用于科技创新活动的资金投入过程，政府财政科技支出既可以资助各种科技基础研究和应用研究项目，也可以是对研究主体提供的贷款贴息等支持形式。
实践中，财政科技支出用于支持科技创新的形式主要包括：（1）税收优惠。税收优惠是政府通过直接或者间接的纳税优惠降低企业的研发创新成本，形成企业积极开展创新活动激励的有效途径。（2）财政科技拨款。财政科技拨款是财政收入支持研发创新活动的主要途径，财政科技拨款在我国财政总支出中占有4%左右的比重，主要包括科学事业费、科技三项费和科研基建费。（3）政府采购规模。政府采购是政府通过形成产品需求的形式降低自主创新行为的市场需求风险的主要途径，也是通过发挥政府采购的导向作用调整产业结构和产业科技水平的重要手段。
我国现行财政科技及其投入结构分析
随着我国经济发展总量的不断提高，财政科技投入总量不断攀升，以2015年财政科技投入统计数据为例，2015年我国财政科技总投入约为5862亿元，其中中央财政科技投入约为2478亿元，地方财政科技投入约为3384亿元。较2014年2436亿元的投入水平，中央财政科技投入不显著，而较2014年2877亿元的投入水平，地方财政科技投入显著提高，表现出地方政府财政科技投入的自主性更强。
财政科技投入创新主体结构分析。科技创新主体通常包括高等院校、企业、科研机构，其中高校院校和科研机构主要承担知识成果产出的功能，其科技创新成果主要表现为科技论文、专利等形式；企业主要承担科技创新成果产业化和经济价值实现的功能，其创新成果通常表现为新产品销售收入的提高等形式。通过对我国财政科技投入对企业、高等院校和科研机构的支持数据分析发现，财政科技投入对企业的支持强度约占政府财政科技投入的10%，显著低于财政科技投入对高等院校和科研机构30%和60%的支持强度。
财政科技投入创新领域结构分析。从创新领域的角度分析，研究与开发活动的创新领域可以分为基础研究、应用研究和试验发展三个领域，其中基础研究的价值在于认知自然现象、揭示客观规律，获取新知识、新原理，应用研究和试验发展的功能主要在于搭建实现基础研究成果产业化所需要的装备、工艺等实践基础。长期以来，我国用于基础研究的投入约占财政科技投入的5%左右，而应用研究和试验发展的投入约占财政科技投入总量的15%和80%，我国基础研究投入强度远低于发达国家15%～20%的基础研究投入水平，這一投入结构在一定程度上制约了我国自主创新能力的形成。
财政科技投入对创新绩效的激励功能分析
提高对创新主体的支持力度。以财政支出对高校的支持为例，近年来，随着我国经济发展水平的提升，特别是国家对科学研究工作重视程度的不断提高，我国高校科技活动的财政支撑力度不断增强。2015年国家财政性高等教育经费达5930亿元，高等教育财政性经费投入在国家财政收入中的比重再创新高。以国家自然科学基金面向管理科学类课题支持力度为例，2010年以前，管理科学类自然科学基金课题的支持强度约为20万左右，而2010年后，管理科学类自然科学基金课题的支持强度提高到40万左右，从而极大提高了对创新主体的支持力度和创新主体的积极性。又如，我国规模以上工业企业中自主开展研发创新活动的企业总数超过15%，R
【关键词】财政支持 结构分析 科技创新绩效 影响分析 优化策略
【中图分类号】 F810.4 【文献标识码】A
【DOI】 10.16619/j.cnki.rmltxsqy.2017.17.008
2015年，我国研究与开发经费支出总额超过14000亿元，其中财政科学技术事业支出总额达到5862亿元，保持了超过10%的增长速度，财政科学技术事业支出在我国研究与开发经费支出中的比重超过30%。目前，我国已经成为世界第二大研发投入强国。在高强度的研发投入支持下，我国技术创新能力显著提高，专利授权数量以及新产品产值逐年攀升。然而，我国财政科技投入以研究机构为主体的投入导向和以应用研究为主体的投入模式在一定程度上造成我国自主创新能力不足、科技创新协同效应偏弱以及科技成果转化效率偏低等问题。因此，在分析我国财政科技投入结构的基础上，洞悉财政科技投入对科技创新绩效的影响，并提出财政科技投入结构的优化策略具有重要意义。
财政科技支出的内涵及其主要形式
财政支出是政府职能的重要组成部分，是政府履行共同管理职能，服务经济社会发展的重要基础。财政支出是国家将以税收为主体的收入，根据经济社会发展的需要，将财政收入通过合理预算分配到各个职能管理部门的基本过程。财政支出结构，是指在财政支出的总量中，各项支出占财政支出总量的比重和比例，是相对量指标与绝对量指标的辩证统一。因此，借鉴财政支出的定义，财政科技支出是政府应用于科技创新活动的资金投入过程，政府财政科技支出既可以资助各种科技基础研究和应用研究项目，也可以是对研究主体提供的贷款贴息等支持形式。
实践中，财政科技支出用于支持科技创新的形式主要包括：（1）税收优惠。税收优惠是政府通过直接或者间接的纳税优惠降低企业的研发创新成本，形成企业积极开展创新活动激励的有效途径。（2）财政科技拨款。财政科技拨款是财政收入支持研发创新活动的主要途径，财政科技拨款在我国财政总支出中占有4%左右的比重，主要包括科学事业费、科技三项费和科研基建费。（3）政府采购规模。政府采购是政府通过形成产品需求的形式降低自主创新行为的市场需求风险的主要途径，也是通过发挥政府采购的导向作用调整产业结构和产业科技水平的重要手段。
我国现行财政科技及其投入结构分析
随着我国经济发展总量的不断提高，财政科技投入总量不断攀升，以2015年财政科技投入统计数据为例，2015年我国财政科技总投入约为5862亿元，其中中央财政科技投入约为2478亿元，地方财政科技投入约为3384亿元。较2014年2436亿元的投入水平，中央财政科技投入不显著，而较2014年2877亿元的投入水平，地方财政科技投入显著提高，表现出地方政府财政科技投入的自主性更强。
财政科技投入创新主体结构分析。科技创新主体通常包括高等院校、企业、科研机构，其中高校院校和科研机构主要承担知识成果产出的功能，其科技创新成果主要表现为科技论文、专利等形式；企业主要承担科技创新成果产业化和经济价值实现的功能，其创新成果通常表现为新产品销售收入的提高等形式。通过对我国财政科技投入对企业、高等院校和科研机构的支持数据分析发现，财政科技投入对企业的支持强度约占政府财政科技投入的10%，显著低于财政科技投入对高等院校和科研机构30%和60%的支持强度。
财政科技投入创新领域结构分析。从创新领域的角度分析，研究与开发活动的创新领域可以分为基础研究、应用研究和试验发展三个领域，其中基础研究的价值在于认知自然现象、揭示客观规律，获取新知识、新原理，应用研究和试验发展的功能主要在于搭建实现基础研究成果产业化所需要的装备、工艺等实践基础。长期以来，我国用于基础研究的投入约占财政科技投入的5%左右，而应用研究和试验发展的投入约占财政科技投入总量的15%和80%，我国基础研究投入强度远低于发达国家15%～20%的基础研究投入水平，這一投入结构在一定程度上制约了我国自主创新能力的形成。
财政科技投入对创新绩效的激励功能分析
提高对创新主体的支持力度。以财政支出对高校的支持为例，近年来，随着我国经济发展水平的提升，特别是国家对科学研究工作重视程度的不断提高，我国高校科技活动的财政支撑力度不断增强。2015年国家财政性高等教育经费达5930亿元，高等教育财政性经费投入在国家财政收入中的比重再创新高。以国家自然科学基金面向管理科学类课题支持力度为例，2010年以前，管理科学类自然科学基金课题的支持强度约为20万左右，而2010年后，管理科学类自然科学基金课题的支持强度提高到40万左右，从而极大提高了对创新主体的支持力度和创新主体的积极性。又如，我国规模以上工业企业中自主开展研发创新活动的企业总数超过15%，R