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摘要：本文主要分析了电子商务税收流失的原因，并针对问题提出几点个人建议，望对完善国家电子商务税收，避免国家财务流失，有些许帮助。
关键词：电子商务 税收流失 税收征管
引言
税收是我国财政收入的主要来源之一，然而，由于电子商务的便捷性、低成本、高效率等优点，使其对传统交易产生强烈冲击，导致传统税收方式，无法跟上其发展步伐，税收流失现象严重，因此，必须且急需解决好电子商务税收，以保障国家财政收入的稳定。
一、电子商务税收流失的原因
1、网上交易加大税收难度
电子商务网上交易与传统商务交易相比存在较大的差异性，网上交易打破了时空的限制，在很大程度上为人们的交易提供了便利，同时还大大的提高了交易效率。但是就目前我国税收体系来看，对于电子商务环境下税收活动相关的法律规定还是比较缺乏，其中存在较大的漏洞，这也就为企业逃避税收提供了便利。所以相对于线下交易而言，网上交易征税更加困难，进而导致电子商务税收流失问题的发生。
2、网络技术为逃税提供便利
基于网络技术的电子商务线上交易更加灵活、随意，这就为企业退税提供了便利，比如企业间可以为了获得不当利益达成一些隐蔽协议，这样一来，税收征管部门就难以对电子商务活动中的贸易类型以及贸易金额进行衡量，同时税收征管部门也无法正确确认企业应缴纳和税款项目及数目。所以，在电子商务活动中，逃税现象普遍存在，进而使得电子商务税收流失严重。
3、税收稽查难度大
由于电子商务具有隐秘性、灵活性的特点，所以很多企业会通过设置用户名以及超级密码来对相应的信息进行加密，这就在很大程度上提高了税收稽查难度。另外，随着电子商务的快速发展，也为国家互联网上的跨境交易提供了便利，这也会在很大程度上提高税收稽查难度。近年来，跨境电商发展迅速，而相关的法律法规及制度体系并没有完善，所以税收稽查难度较大，而商务税收流失问题也越来越严重。
二、避免电子商务税务流失的建议
1、加快电子商务税收法律制度建设
要避免电子商务税收流失问题的发生，就必须针对电子商务税收流失问题制定相应的法律制度，通过法律制度来约束、引导电子商务的有序、健康发展。就目前来看，我国税法重要是针对传统商务活动而制定的，对于电子商务方面，相應的法律法规、制度政策等还是较为缺乏。对此，就需要政府部门提高对电子商务发展的重视，认识到电子商务法律、法规、制度建设的必要性和迫切性。首先，可以从现行税法和各税种的征收范围出发，比如一些税种的征收范围结合电子商务进行扩展，增加与电子商务相关的制度、条款等。另外，在现行税法中，对于电子商务活动的概念也应该根据当下电子商务的特性和实际发展进行重新界定。同时，现行税法中的常设机构也可以结合电子商务的特性对相关的认定标准进行修正。这样一来，电子商务的定义、概念等就能够更加清晰、明确。政府部门还需要在坚持税收财政收入原则的基础上，加强对现行税法的完善和健全，比如要针对电子商务对其税收条款进行增加和补充，以及对电子商务这一新的贸易形式进行明确，使得电子商务有法可依、有法可循。对于电子商务中的企业、单位、个人等都应该纳入到税收的范围，使得从事电子商务的主体成为合法的纳税人。这样，不仅可以使得电子商务得到法律的保护，同时也能有利于我国经济市场的良性发展。
2、实现税收电子化
电子商务与传统商务有着本质的区别，因此，在税收方面也有着较大的差异，如果采用传统商务税收方法对电子商务进行税收，那么很容易出现问题和漏洞。对此，就需要深化征收改革，实现税收电子化。首先，应该实行电子商务税务登记制度，要求电子商务纳税人进行税务登记，并和纳税人签署协议，税务机关内部设立责任追究机制，可以对纳税人进行监督和管理。税务机关在对电子商务纳税人进行监督管理过程中，要严格审核其信息是否真实、完善、可靠，对于存在欺骗行为的纳税人应该给予相应的处罚措施。其次，可以依托计算机网络技术对网上交易进行监督和控制。税务部门可以针对电子商务的特点设计出相应的征税软件，以此来对网上交易进行自动追踪，防止网上交易恶意篡改等。对征税软件的设计和开发可以与银行、网络技术部门、税务机关等合作完成。最后，应该实施电子商务协查制度。针对电子商务，税务机关应该加强管理和稽查，而由于电子商务税收管理具有一定的难度和复杂性，单单靠税务机关的力量还不够，对此，税务机关可以加强与银行、海关、财政等部门的合作，以此来形成对电子商务的全面、系统管理，避免出现偷税、逃税等问题发生。
3、加强对跨国电子商务活动的监管力度
近年来，电子商务发展迅速，其中跨国电子商务活动更是蒸蒸日上，但是由于跨国电子商务活动涉及到诸多因素，所以使得避税问题较为严重。对此，就需要政府部门加强对跨国电子商务活动的监管，比如税务机关可以加强与其他国家的合作，同时不断的提高征管水平，对转让定价规则尽心完善等，以此来实现对跨国电子商务活动的监督和管理，比面避免出现避税问题。
结束语
综上，电子商务模式虽然在税务管理方面较为复杂，但却非避免税务缴纳之地。笔者相信，在相关部门的努力下，不久的未来，电子商务税收问题一定会得到有效的解决，从而成为国家财政收入的坚实后盾。
参考文献
[1]王珊.电子商务的税收征管问题及完善[J].社会政策研究，2019（3）
[2]冯文.电子商务的税收问题及其对策 [J].商场现代化，2019（14）
关键词：电子商务 税收流失 税收征管
引言
税收是我国财政收入的主要来源之一，然而，由于电子商务的便捷性、低成本、高效率等优点，使其对传统交易产生强烈冲击，导致传统税收方式，无法跟上其发展步伐，税收流失现象严重，因此，必须且急需解决好电子商务税收，以保障国家财政收入的稳定。
一、电子商务税收流失的原因
1、网上交易加大税收难度
电子商务网上交易与传统商务交易相比存在较大的差异性，网上交易打破了时空的限制，在很大程度上为人们的交易提供了便利，同时还大大的提高了交易效率。但是就目前我国税收体系来看，对于电子商务环境下税收活动相关的法律规定还是比较缺乏，其中存在较大的漏洞，这也就为企业逃避税收提供了便利。所以相对于线下交易而言，网上交易征税更加困难，进而导致电子商务税收流失问题的发生。
2、网络技术为逃税提供便利
基于网络技术的电子商务线上交易更加灵活、随意，这就为企业退税提供了便利，比如企业间可以为了获得不当利益达成一些隐蔽协议，这样一来，税收征管部门就难以对电子商务活动中的贸易类型以及贸易金额进行衡量，同时税收征管部门也无法正确确认企业应缴纳和税款项目及数目。所以，在电子商务活动中，逃税现象普遍存在，进而使得电子商务税收流失严重。
3、税收稽查难度大
由于电子商务具有隐秘性、灵活性的特点，所以很多企业会通过设置用户名以及超级密码来对相应的信息进行加密，这就在很大程度上提高了税收稽查难度。另外，随着电子商务的快速发展，也为国家互联网上的跨境交易提供了便利，这也会在很大程度上提高税收稽查难度。近年来，跨境电商发展迅速，而相关的法律法规及制度体系并没有完善，所以税收稽查难度较大，而商务税收流失问题也越来越严重。
二、避免电子商务税务流失的建议
1、加快电子商务税收法律制度建设
要避免电子商务税收流失问题的发生，就必须针对电子商务税收流失问题制定相应的法律制度，通过法律制度来约束、引导电子商务的有序、健康发展。就目前来看，我国税法重要是针对传统商务活动而制定的，对于电子商务方面，相應的法律法规、制度政策等还是较为缺乏。对此，就需要政府部门提高对电子商务发展的重视，认识到电子商务法律、法规、制度建设的必要性和迫切性。首先，可以从现行税法和各税种的征收范围出发，比如一些税种的征收范围结合电子商务进行扩展，增加与电子商务相关的制度、条款等。另外，在现行税法中，对于电子商务活动的概念也应该根据当下电子商务的特性和实际发展进行重新界定。同时，现行税法中的常设机构也可以结合电子商务的特性对相关的认定标准进行修正。这样一来，电子商务的定义、概念等就能够更加清晰、明确。政府部门还需要在坚持税收财政收入原则的基础上，加强对现行税法的完善和健全，比如要针对电子商务对其税收条款进行增加和补充，以及对电子商务这一新的贸易形式进行明确，使得电子商务有法可依、有法可循。对于电子商务中的企业、单位、个人等都应该纳入到税收的范围，使得从事电子商务的主体成为合法的纳税人。这样，不仅可以使得电子商务得到法律的保护，同时也能有利于我国经济市场的良性发展。
2、实现税收电子化
电子商务与传统商务有着本质的区别，因此，在税收方面也有着较大的差异，如果采用传统商务税收方法对电子商务进行税收，那么很容易出现问题和漏洞。对此，就需要深化征收改革，实现税收电子化。首先，应该实行电子商务税务登记制度，要求电子商务纳税人进行税务登记，并和纳税人签署协议，税务机关内部设立责任追究机制，可以对纳税人进行监督和管理。税务机关在对电子商务纳税人进行监督管理过程中，要严格审核其信息是否真实、完善、可靠，对于存在欺骗行为的纳税人应该给予相应的处罚措施。其次，可以依托计算机网络技术对网上交易进行监督和控制。税务部门可以针对电子商务的特点设计出相应的征税软件，以此来对网上交易进行自动追踪，防止网上交易恶意篡改等。对征税软件的设计和开发可以与银行、网络技术部门、税务机关等合作完成。最后，应该实施电子商务协查制度。针对电子商务，税务机关应该加强管理和稽查，而由于电子商务税收管理具有一定的难度和复杂性，单单靠税务机关的力量还不够，对此，税务机关可以加强与银行、海关、财政等部门的合作，以此来形成对电子商务的全面、系统管理，避免出现偷税、逃税等问题发生。
3、加强对跨国电子商务活动的监管力度
近年来，电子商务发展迅速，其中跨国电子商务活动更是蒸蒸日上，但是由于跨国电子商务活动涉及到诸多因素，所以使得避税问题较为严重。对此，就需要政府部门加强对跨国电子商务活动的监管，比如税务机关可以加强与其他国家的合作，同时不断的提高征管水平，对转让定价规则尽心完善等，以此来实现对跨国电子商务活动的监督和管理，比面避免出现避税问题。
结束语
综上，电子商务模式虽然在税务管理方面较为复杂，但却非避免税务缴纳之地。笔者相信，在相关部门的努力下，不久的未来，电子商务税收问题一定会得到有效的解决，从而成为国家财政收入的坚实后盾。
参考文献
[1]王珊.电子商务的税收征管问题及完善[J].社会政策研究，2019（3）
[2]冯文.电子商务的税收问题及其对策 [J].商场现代化，2019（14）