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【摘要】本文分析了基于整车项目研发过程中使用的预算管理工具存在的问题，根据项目预算管理的特点，设计出预算管理工具的优化方案，并将设计结果应用于实际车型研发预算管理过程中，大大提高了工作效率、减少了错误发生的概率。
【关键词】预算管理 整车研发 管理工具
一、项目预算管理业务现状
对于项目预算管理，最重要的是开发出各种符合实际需要的系统报表[1]。本整车项目在预算管理过程中涉及的管控报表主要有：预算执行记录表、现金流量表、预算阶段性总结表等，其中预算执行记录表是预算管理的核心。各部门提报预算申请或请款申请，项目管理预算员审查，并将申请信息详细记录到预算执行记录表中，包括申请预算名称、申请金额、支付时间及预算科目代号等，最后扫描申请单，并将扫描件关联到相应预算名称下，以便核查。
本整车研发项目过程采用了基于Excel办公软件开发的项目预算管理平台，它具有可扩充性、自由编辑及自主开发的灵活性。该平台在整车研发项目预算管理过程中发挥了很好的支持作用。然而在使用过程中也发现了很多问题，需要解决，主要体现如下：
（1）如果超链接某服务器上的文件时，与该服务器断开链接时，Excel中的超链接在误操作时会自动更新为本机的链接，从而导致许多数据丢失；
（2）数据自动校验设置较差。日期格式不统一、必填项是否为空、数据相互之间的约束机制等不能实现自动校验，导致错误数据产生时，需要很长时间去查找和分析；特别是在数据量较大时，查找工作更为繁琐复杂；
（3）数据量大、文件计算公式较多，易导致数据运行较慢、数据格式错误等问题；
（4）公式自动扩展性较差，当添加行或列信息时，需要手动去填写公式，致使操作失误概率较大；
（5）报表模板固定，但报表数据不易统计。每次统计报表时，都需要重新计算。
基于以上问题，经查阅分析目前项目预算管理领域比较成熟的管理工具，提出了适合本整车项目研发的项目预算管理工具。
二、整车研发预算工具功能设计
整车研发预算管理工作主要包括预算制定、预算执行与控制、预算总结。较之于传统的预算管理，整车研发项目具有系统性、动态多变性特点[2，3]。需要考虑以下两点：
（1）根据研发项目的系统性特点，在预算管理工具功能设计中，既要考虑项目预算执行记录的完整性，也要考虑预算进度的监控机制与可调整性；将项目预算、资金结算和项目进度情况相结合，有效控制项目预算执行的质量。
（2）根据系统动态多变性特点，在预算管理工具设计时，需要考虑项目预算的弹性机制，并允许预算时间上的动态延伸。
本章从预算数据的自动化校验、预算进度控制与调整以及预算统计报表三方面提出了相关设计要求。
（一）数据校验自动化
针对本文提到的超链接文件地址变更及数据丢失、数据无法自动校验等问题，本文针对预算执行记录表（见表1）提出了以下几点校验要求：
表1预算执行记录表表头
名称WBS申请金额支付时间支付金额
项目日历201401201402
（1）附件关联校验：名称不为空的预算记录，必须超链接附件，且超链接地址为指定的地址；否则更新超链接地址为指定地址；
（2）WBS校验：名称不为空的预算记录，WBS不能为空；
（3）时间格式校验：限制时间格式，如为YYYYMMDD；
（4）名称与已关联附件间的验证：指定目录已存放附件与预算记录名称需对应；
（5）项目日历校验：项目日历时间范围与支付时间点所属时间范围一致；
（6）借贷平衡校验： 合同金额与各阶段付款总和的等值校验；
（二）预算进度控制与调整
根据整车研发项目进度日历以及项目预算执行情况，进行综合分析，以实现成本消耗与进度执行的双向监控。本文在项目日历的自适应扩展和项目费用统计两方面作出了设计要求。
（1）项目日历的自适应扩展：当用户填写实付时间后，如果在项目日历中不存在，则需自动添加不存在的支付日期及费用。
（2）项目费用与项目进度比值的自动调整：根据项目日历及预算执行记录，可自动更新当前所有项目日历下的费用统计值。
（三）统计报表制作
针对本文提到的Excel管理平台中数据量大、计算公式多，扩展能力差等问题，希望能够利用自动化计算工具，在指定的模板下自动计算和填充对应单元格的统计值，取消繁锁的公式计算与公式引用，提高预算管理平台的运算效率。
根据已维护的基础数据和报表统计模板，利用模板中的参数计算规则，从后台直接计算数据结果，自动填充报表数据。
三、功能实现及效果验证
按照第2章介绍的功能设计，对Excel功能进行了相应的功能开发及验证，界面如图1所示。用户可选择对应的功能，进行数据校验及报表生成。
本预算工具包括三大功能，即：项目预算执行记录校验、预算执行与项目进度对比和生成预算统计报表。
（1）项目预算执行记录校验：根据提供的项目预算执行记录模板，包括预算记录、项目进度计划、项目进度执行记录、实际项目成本发生记录，对提供的数据按照给定的规则进行数据校验。校验错误的数据将会在记录表中相应位置进行颜色标识。
（2）预算执行与项目进度对比：本功能将实际成本与预算成本的比值与项目实际进度与计划进度的比值按时间段进行了对比分析。简单清晰地展示了项目执行状况。
（3）生成预算统计报表：预算统计报表包括现金流量表、项目预算月报等。根据报表模板，从项目执行记录中提取相关数据，并计算出报表所需数据。
通过该优化功能，大大简化了记录模板及报表模板中的Excel公式应用，减少了预算数据错误的概率，提高文件操作的响应速度。
四、总结与展望
本文在数据校验、数据自动扩展、报表自动生成等方面提出了优化方案，借助EXCEL强大的VBA工具和格式化显示的功能，开发用户友好的界面交互、并将公式化的运算交由系统后台去处理，减少人工数据校验的工作量，提高数据维护的正确性和及时性
在以后的项目预算管理过程中，不断总结项目预算管理经验，将预算管理与项目进度管理有机结合，在预算管理机制和管理工具上不断创新。
参考文献
[1] 费伟中. 整车项目管理中的工程研发预算制定与管理[J] 上海汽车.2011. 05
[2] 刘长征. 研发项目预算管理中存在的问题及对策分析[J] 理论研究.2013.3
[3]黄锁成. 汽车开发过程中工程研发成本的管理与控制[J] 汽车工程师.2012.7
【关键词】预算管理 整车研发 管理工具
一、项目预算管理业务现状
对于项目预算管理，最重要的是开发出各种符合实际需要的系统报表[1]。本整车项目在预算管理过程中涉及的管控报表主要有：预算执行记录表、现金流量表、预算阶段性总结表等，其中预算执行记录表是预算管理的核心。各部门提报预算申请或请款申请，项目管理预算员审查，并将申请信息详细记录到预算执行记录表中，包括申请预算名称、申请金额、支付时间及预算科目代号等，最后扫描申请单，并将扫描件关联到相应预算名称下，以便核查。
本整车研发项目过程采用了基于Excel办公软件开发的项目预算管理平台，它具有可扩充性、自由编辑及自主开发的灵活性。该平台在整车研发项目预算管理过程中发挥了很好的支持作用。然而在使用过程中也发现了很多问题，需要解决，主要体现如下：
（1）如果超链接某服务器上的文件时，与该服务器断开链接时，Excel中的超链接在误操作时会自动更新为本机的链接，从而导致许多数据丢失；
（2）数据自动校验设置较差。日期格式不统一、必填项是否为空、数据相互之间的约束机制等不能实现自动校验，导致错误数据产生时，需要很长时间去查找和分析；特别是在数据量较大时，查找工作更为繁琐复杂；
（3）数据量大、文件计算公式较多，易导致数据运行较慢、数据格式错误等问题；
（4）公式自动扩展性较差，当添加行或列信息时，需要手动去填写公式，致使操作失误概率较大；
（5）报表模板固定，但报表数据不易统计。每次统计报表时，都需要重新计算。
基于以上问题，经查阅分析目前项目预算管理领域比较成熟的管理工具，提出了适合本整车项目研发的项目预算管理工具。
二、整车研发预算工具功能设计
整车研发预算管理工作主要包括预算制定、预算执行与控制、预算总结。较之于传统的预算管理，整车研发项目具有系统性、动态多变性特点[2，3]。需要考虑以下两点：
（1）根据研发项目的系统性特点，在预算管理工具功能设计中，既要考虑项目预算执行记录的完整性，也要考虑预算进度的监控机制与可调整性；将项目预算、资金结算和项目进度情况相结合，有效控制项目预算执行的质量。
（2）根据系统动态多变性特点，在预算管理工具设计时，需要考虑项目预算的弹性机制，并允许预算时间上的动态延伸。
本章从预算数据的自动化校验、预算进度控制与调整以及预算统计报表三方面提出了相关设计要求。
（一）数据校验自动化
针对本文提到的超链接文件地址变更及数据丢失、数据无法自动校验等问题，本文针对预算执行记录表（见表1）提出了以下几点校验要求：
表1预算执行记录表表头
名称WBS申请金额支付时间支付金额
项目日历201401201402
（1）附件关联校验：名称不为空的预算记录，必须超链接附件，且超链接地址为指定的地址；否则更新超链接地址为指定地址；
（2）WBS校验：名称不为空的预算记录，WBS不能为空；
（3）时间格式校验：限制时间格式，如为YYYYMMDD；
（4）名称与已关联附件间的验证：指定目录已存放附件与预算记录名称需对应；
（5）项目日历校验：项目日历时间范围与支付时间点所属时间范围一致；
（6）借贷平衡校验： 合同金额与各阶段付款总和的等值校验；
（二）预算进度控制与调整
根据整车研发项目进度日历以及项目预算执行情况，进行综合分析，以实现成本消耗与进度执行的双向监控。本文在项目日历的自适应扩展和项目费用统计两方面作出了设计要求。
（1）项目日历的自适应扩展：当用户填写实付时间后，如果在项目日历中不存在，则需自动添加不存在的支付日期及费用。
（2）项目费用与项目进度比值的自动调整：根据项目日历及预算执行记录，可自动更新当前所有项目日历下的费用统计值。
（三）统计报表制作
针对本文提到的Excel管理平台中数据量大、计算公式多，扩展能力差等问题，希望能够利用自动化计算工具，在指定的模板下自动计算和填充对应单元格的统计值，取消繁锁的公式计算与公式引用，提高预算管理平台的运算效率。
根据已维护的基础数据和报表统计模板，利用模板中的参数计算规则，从后台直接计算数据结果，自动填充报表数据。
三、功能实现及效果验证
按照第2章介绍的功能设计，对Excel功能进行了相应的功能开发及验证，界面如图1所示。用户可选择对应的功能，进行数据校验及报表生成。
本预算工具包括三大功能，即：项目预算执行记录校验、预算执行与项目进度对比和生成预算统计报表。
（1）项目预算执行记录校验：根据提供的项目预算执行记录模板，包括预算记录、项目进度计划、项目进度执行记录、实际项目成本发生记录，对提供的数据按照给定的规则进行数据校验。校验错误的数据将会在记录表中相应位置进行颜色标识。
（2）预算执行与项目进度对比：本功能将实际成本与预算成本的比值与项目实际进度与计划进度的比值按时间段进行了对比分析。简单清晰地展示了项目执行状况。
（3）生成预算统计报表：预算统计报表包括现金流量表、项目预算月报等。根据报表模板，从项目执行记录中提取相关数据，并计算出报表所需数据。
通过该优化功能，大大简化了记录模板及报表模板中的Excel公式应用，减少了预算数据错误的概率，提高文件操作的响应速度。
四、总结与展望
本文在数据校验、数据自动扩展、报表自动生成等方面提出了优化方案，借助EXCEL强大的VBA工具和格式化显示的功能，开发用户友好的界面交互、并将公式化的运算交由系统后台去处理，减少人工数据校验的工作量，提高数据维护的正确性和及时性
在以后的项目预算管理过程中，不断总结项目预算管理经验，将预算管理与项目进度管理有机结合，在预算管理机制和管理工具上不断创新。
参考文献
[1] 费伟中. 整车项目管理中的工程研发预算制定与管理[J] 上海汽车.2011. 05
[2] 刘长征. 研发项目预算管理中存在的问题及对策分析[J] 理论研究.2013.3
[3]黄锁成. 汽车开发过程中工程研发成本的管理与控制[J] 汽车工程师.2012.7