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针对提升内部审计质量的问题,文章结合博弈理论,在对内部审计师和管理层之间进行博弈关系分析的基础上,构建内部审计师与管理层的博弈得益矩阵及复制动态方程并做定性分析。结果显示,企业管理层的充分配合与内部审计师的尽职审计对内部审计工作更有成效,同时能够抑制管理层的违规倾向。文章最后提出降低审计成本、增加处罚成本等相关建议,以达到内部审计质量提升的目的。