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摘 要：目前，市场对房地产行业的需求逐渐减少，使得房地产企业的销售量也逐渐低迷，让房地产企业的发展受到限制。使得大多数房地产企业务必会更关注于加强内部成本管理，通过加强对资金的控制从而使利益最大化。在企业运营中大部分活动都会涉及成本，而占用成本比例大的部分的就有税务成本，如果能够对纳税进行筹划和加强风险控制，那就能达到降低成本的目的。下文中将讨论房地产企业如何来筹划当前纳税问题以及如何来避免在纳税过程中可能遇到的风险，并进行分析，提出解决建议。
关键词：风险控制;房地产企业;纳税筹划
一、房地产企业在纳税筹划中的风险因素
（一）对我国税收的政策不够了解
房地产企业在进行纳税筹划时应该意识到，可能会存在选择所执行政策的风险或因政策变化而带来风险。首先房地产企业在选择所执行政策时可能会出现因企业中负责纳税筹划的工作人员没有将该政策理解透彻，从而导致纳税筹划人员最初制定的规划与实际活动的效果存在较大差异。随着市场不断变动，政策也是可能存在随时变化的，风险的出现往往都是纳税筹划人员在没有及时关注国家相关部门颁布的最新政策，使得前期所做工作无法满足最新政策的条件，从而导致前期成本的投入无法取得收益，给企业带来直观的损失。上述问题，在目前市面上大部分房地产企业出现频率较高，例如某房地产企业在进行纳税筹划时虽然已经对最新的政策进行了严格的分析与利用，但可能因超过政策的时效，从而导致操作失误，那将面临巨额的罚款。
（二）思考筹划方案没考虑到实际操作
企业在对未来发展所给出的筹划方案一定要考虑到实际情况。所以房地产企业在进行纳税筹划时务必要提升可实际操作性，加强在纳税筹划时的风险控制。企业在税收政策方面的应对方面应该主要依靠于纳税筹划，其筹划的内容一定要结合企业实际的运营与资金情况，所作出的筹划才能取得预期的效果。首先，房地产纳税筹划负责人员应该明确，各个房地产企业之间的经营与生产情况都存在差异性，房地产企业通过自身企业内部的纳税筹划工作人员所得出的方案仅适用于自身企业，不能为了控制成本而使用其它房地产企业的纳税筹划。从风险控制方面出发，在制订出纳税筹划之后还应该考虑到在执行筹划期间出现变动的情况下，该如何进行应对或制定出紧急预案以保证在执行纳税筹划时能做到万无一失，为房地产企业能够更有效的减少成本做好规划。
（三）忽略筹划方案所需成本
房地产行业的税收对比于其它行业是偏高的，所以房地产企业对税收方面都极为关注，并且会主动的建立纳税筹划部门，组织纳税筹划工作人员对纳税方面进行筹划，尽可能通过合法手段减少税金，但在筹划方案的过程中会忽略掉筹划方案所需的成本，纳税筹划所制订的计划可能会使用的成本大于因筹划而减少的税金，那么为减少成本而进行的纳税筹划反而增加了成本投入，并且还会占用企业部分企业资源。另外，企业还应该考虑到在实行纳税筹划时是否会影响到企业的正常运营，在进行纳税筹划时都应该以书面的形式在规划书上进行展示，纳税筹划方案如果在实行时因为成本过高或影响了企业其它运营活动，为企业的效益带来了负面效果，那么就应该重新进行纳税筹划。
（四）在筹划方案执行过程的执行力不够
纳税筹划的依据务必要来源于我国的关于税务的法律法规以及政府政策，切勿参考道听途说，缺少依据的信息，否则会存在重大风险。随着市场上各个行业的发展，国家对税收的要求也是越来越严格，就会更频繁的颁布新的政策，房地产企业应该对政策实时关注，如果房地产中没有为纳税筹划所专门设立的部门，没有专业水平过硬的工作人员，可能会出现纳税筹划人员在执行筹划方案时会因为缺少相关经验，缺少专业水平而导致在纳税上的存在漏洞，如果这个漏洞被税务局工作人员发现，则会怀疑企业是否有偷税漏税的行为，同时会对房地产企业进行处罚。为了减少这种不必要的情况出现，务必要加强企业内部员工的职业素质，招揽专业性过硬的人才，要求纳税筹划人员能够清楚理解到相关政策的内容。
二、对房地产企业纳税筹划与风险控制的建议
（一）需要在企业内部设置专人专项对政策的动向进行实时关注，并且需要及时对纳税策划进行改动
第一点，让工作人员实时关注与房地产企业相关的政策动向，另外，所得税及土地增值税等涉及金额较大的应该进行重点关注;第二点，在关注政策动向的同时，需要对政策的内容进行全面分析，例如政策时效性，适用条件等务必要掌握清楚，例如在新冠疫情期间国家税务总局就曾颁布过一系列税务政策;第三点，在做纳税筹划时需要考虑到政策可能出现的变化，并且筹划出应对可能出现新政策的执行方案，房地产企业只有在内部纳税筹划做好了充足的准备之下，才能够在面对可能会来临风险时做到游刃有余，进退自如。
（二）根据房地产企业自身情况来制订纳税筹划的方案
在房地产行业中，现有的房地产企业数量较多，除了名不见经传大型房地产企业，中小型房地产企业也不在少数，每个房地产企业之间情况存在较大的差异性，比如规模，资金，发展规划等等，所以每个房地产企业的纳税筹划也肯定是不相同的。而且不同的房地产企业自身所运营的业务与生产模式也是存在很大差异的，不同的经营模式会直接导致产生不同的税金，所以不同企业的纳税筹划需要根据自身情况来单独制订。为了做好纳税筹划需要让相关工作人员全面地了解自身企业的运营情况，从而制定出针对自身企业运营模式的筹划方案，如果为了减少纳税筹划成本而盲目去借鉴其他房地产企业的纳税筹划，只能起到相反的作用。
（三）在纳税筹划的成本管理与税务成本中进行平衡
房地产企业在制订纳税筹划时，需要对纳税筹划中的成本管理与税务成本进行平衡，取最优方案。如果纳税筹划的成本要高于税务成本，那么纳税筹划也就失去了其存在的意义，换言之，此纳税筹划方案不可行，相反如果能减少税务成本，那么该方案可以在房地产企业纳税过程中实行，通过纳税筹划计算得到两者之间的利害关系，并将所得信息数据化，以此作为对比，通过内部商议对两者之间的权益平衡做出最终是否要执行所制订的纳税筹划方案的决定。
（四）通过对筹划工作进行反思与总结，加强筹划工作的能力
房地产企业纳税筹划工作人员在执行纳税筹划方案时，因缺少工作经验等原因，导致在实际工作中会出现不同程度的失误，出现失误在所难免，关键在之后的工作中应避免出现相同的失误，对已完成的筹划工作进行反思与总结，争取在下一次筹划工作中能够避免出现失误，提升工作的质量。另外，还需要提高专业人员的素质，通过引入高专业水平的人才或加强对员工的培训来达到目的，房地产企业需在内部实行定期对专业人员的考核，要求专业人员的专业水平过关，才能使房地产企业能够减少因人为失误而带来的成本损失。
三、结束语
目前市场的竞争越发激烈，但是房地产市场的热度也在逐渐下滑，房地产企业如果不能实现开源那就务必要做好节流环节。通过纳税筹划的方式来使房地产企业在控制成本管理方面达到节流的目的，纳税筹划的进行往往都会存在风险。通过上文中所描述在纳税筹划中可能会出现的风险，以及對风险的处理方式、建议，希望能帮助房地产企业达到可持续发展。在纳税筹划中一定要进行风险控制，提前筹划出可能出现的风险，并且提前制订面对风险的对策，时刻关注税务政策的动态，将政策的内容理解透彻，制订纳税筹划，并且全力去实行才能达到企业合理避税，控制成本的目的。笔者希望能够通过上述对房地产企业纳税筹划与风险控制问题的探讨，帮助房地产企业能够在这个处处存在风险且激烈竞争压力的市场中发挥竞争优势。
参考文献：
[1]黎觉亮.房地产企业纳税筹划风险防控研究[J].中国市场，2020（17）
[2]王海萍.试论房地产企业税务风险管控[J].纳税，2019（34）.
[3]第五小鹏.房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨[J].经济师，2019（04）.
[4]高仙君.房地产企业纳税筹划及税务风险管控[J].中国市场，2017（17）.
关键词：风险控制;房地产企业;纳税筹划
一、房地产企业在纳税筹划中的风险因素
（一）对我国税收的政策不够了解
房地产企业在进行纳税筹划时应该意识到，可能会存在选择所执行政策的风险或因政策变化而带来风险。首先房地产企业在选择所执行政策时可能会出现因企业中负责纳税筹划的工作人员没有将该政策理解透彻，从而导致纳税筹划人员最初制定的规划与实际活动的效果存在较大差异。随着市场不断变动，政策也是可能存在随时变化的，风险的出现往往都是纳税筹划人员在没有及时关注国家相关部门颁布的最新政策，使得前期所做工作无法满足最新政策的条件，从而导致前期成本的投入无法取得收益，给企业带来直观的损失。上述问题，在目前市面上大部分房地产企业出现频率较高，例如某房地产企业在进行纳税筹划时虽然已经对最新的政策进行了严格的分析与利用，但可能因超过政策的时效，从而导致操作失误，那将面临巨额的罚款。
（二）思考筹划方案没考虑到实际操作
企业在对未来发展所给出的筹划方案一定要考虑到实际情况。所以房地产企业在进行纳税筹划时务必要提升可实际操作性，加强在纳税筹划时的风险控制。企业在税收政策方面的应对方面应该主要依靠于纳税筹划，其筹划的内容一定要结合企业实际的运营与资金情况，所作出的筹划才能取得预期的效果。首先，房地产纳税筹划负责人员应该明确，各个房地产企业之间的经营与生产情况都存在差异性，房地产企业通过自身企业内部的纳税筹划工作人员所得出的方案仅适用于自身企业，不能为了控制成本而使用其它房地产企业的纳税筹划。从风险控制方面出发，在制订出纳税筹划之后还应该考虑到在执行筹划期间出现变动的情况下，该如何进行应对或制定出紧急预案以保证在执行纳税筹划时能做到万无一失，为房地产企业能够更有效的减少成本做好规划。
（三）忽略筹划方案所需成本
房地产行业的税收对比于其它行业是偏高的，所以房地产企业对税收方面都极为关注，并且会主动的建立纳税筹划部门，组织纳税筹划工作人员对纳税方面进行筹划，尽可能通过合法手段减少税金，但在筹划方案的过程中会忽略掉筹划方案所需的成本，纳税筹划所制订的计划可能会使用的成本大于因筹划而减少的税金，那么为减少成本而进行的纳税筹划反而增加了成本投入，并且还会占用企业部分企业资源。另外，企业还应该考虑到在实行纳税筹划时是否会影响到企业的正常运营，在进行纳税筹划时都应该以书面的形式在规划书上进行展示，纳税筹划方案如果在实行时因为成本过高或影响了企业其它运营活动，为企业的效益带来了负面效果，那么就应该重新进行纳税筹划。
（四）在筹划方案执行过程的执行力不够
纳税筹划的依据务必要来源于我国的关于税务的法律法规以及政府政策，切勿参考道听途说，缺少依据的信息，否则会存在重大风险。随着市场上各个行业的发展，国家对税收的要求也是越来越严格，就会更频繁的颁布新的政策，房地产企业应该对政策实时关注，如果房地产中没有为纳税筹划所专门设立的部门，没有专业水平过硬的工作人员，可能会出现纳税筹划人员在执行筹划方案时会因为缺少相关经验，缺少专业水平而导致在纳税上的存在漏洞，如果这个漏洞被税务局工作人员发现，则会怀疑企业是否有偷税漏税的行为，同时会对房地产企业进行处罚。为了减少这种不必要的情况出现，务必要加强企业内部员工的职业素质，招揽专业性过硬的人才，要求纳税筹划人员能够清楚理解到相关政策的内容。
二、对房地产企业纳税筹划与风险控制的建议
（一）需要在企业内部设置专人专项对政策的动向进行实时关注，并且需要及时对纳税策划进行改动
第一点，让工作人员实时关注与房地产企业相关的政策动向，另外，所得税及土地增值税等涉及金额较大的应该进行重点关注;第二点，在关注政策动向的同时，需要对政策的内容进行全面分析，例如政策时效性，适用条件等务必要掌握清楚，例如在新冠疫情期间国家税务总局就曾颁布过一系列税务政策;第三点，在做纳税筹划时需要考虑到政策可能出现的变化，并且筹划出应对可能出现新政策的执行方案，房地产企业只有在内部纳税筹划做好了充足的准备之下，才能够在面对可能会来临风险时做到游刃有余，进退自如。
（二）根据房地产企业自身情况来制订纳税筹划的方案
在房地产行业中，现有的房地产企业数量较多，除了名不见经传大型房地产企业，中小型房地产企业也不在少数，每个房地产企业之间情况存在较大的差异性，比如规模，资金，发展规划等等，所以每个房地产企业的纳税筹划也肯定是不相同的。而且不同的房地产企业自身所运营的业务与生产模式也是存在很大差异的，不同的经营模式会直接导致产生不同的税金，所以不同企业的纳税筹划需要根据自身情况来单独制订。为了做好纳税筹划需要让相关工作人员全面地了解自身企业的运营情况，从而制定出针对自身企业运营模式的筹划方案，如果为了减少纳税筹划成本而盲目去借鉴其他房地产企业的纳税筹划，只能起到相反的作用。
（三）在纳税筹划的成本管理与税务成本中进行平衡
房地产企业在制订纳税筹划时，需要对纳税筹划中的成本管理与税务成本进行平衡，取最优方案。如果纳税筹划的成本要高于税务成本，那么纳税筹划也就失去了其存在的意义，换言之，此纳税筹划方案不可行，相反如果能减少税务成本，那么该方案可以在房地产企业纳税过程中实行，通过纳税筹划计算得到两者之间的利害关系，并将所得信息数据化，以此作为对比，通过内部商议对两者之间的权益平衡做出最终是否要执行所制订的纳税筹划方案的决定。
（四）通过对筹划工作进行反思与总结，加强筹划工作的能力
房地产企业纳税筹划工作人员在执行纳税筹划方案时，因缺少工作经验等原因，导致在实际工作中会出现不同程度的失误，出现失误在所难免，关键在之后的工作中应避免出现相同的失误，对已完成的筹划工作进行反思与总结，争取在下一次筹划工作中能够避免出现失误，提升工作的质量。另外，还需要提高专业人员的素质，通过引入高专业水平的人才或加强对员工的培训来达到目的，房地产企业需在内部实行定期对专业人员的考核，要求专业人员的专业水平过关，才能使房地产企业能够减少因人为失误而带来的成本损失。
三、结束语
目前市场的竞争越发激烈，但是房地产市场的热度也在逐渐下滑，房地产企业如果不能实现开源那就务必要做好节流环节。通过纳税筹划的方式来使房地产企业在控制成本管理方面达到节流的目的，纳税筹划的进行往往都会存在风险。通过上文中所描述在纳税筹划中可能会出现的风险，以及對风险的处理方式、建议，希望能帮助房地产企业达到可持续发展。在纳税筹划中一定要进行风险控制，提前筹划出可能出现的风险，并且提前制订面对风险的对策，时刻关注税务政策的动态，将政策的内容理解透彻，制订纳税筹划，并且全力去实行才能达到企业合理避税，控制成本的目的。笔者希望能够通过上述对房地产企业纳税筹划与风险控制问题的探讨，帮助房地产企业能够在这个处处存在风险且激烈竞争压力的市场中发挥竞争优势。
参考文献：
[1]黎觉亮.房地产企业纳税筹划风险防控研究[J].中国市场，2020（17）
[2]王海萍.试论房地产企业税务风险管控[J].纳税，2019（34）.
[3]第五小鹏.房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨[J].经济师，2019（04）.
[4]高仙君.房地产企业纳税筹划及税务风险管控[J].中国市场，2017（17）.