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摘要：内部管控管理是企业为防范控制经营风险、确保健康可持续发展而进行的管理活动，是企业经营管理的重要组成部分。本文就目前电网企业内控体系所存在的问题进行分析并给解决的对策建议，希望能够促进电网企业内部管控管理的发展和完善。
关键词：电网企业；内部管控
中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01
一、内控体系的现状及其主要问题
1.内控基础尚不牢固，内控运作机制不健全，没有实现信息化支持等，内控管理仍处于较低水平。具体体现在：缺乏系统的内控政策和制度，没有形成完善的内控管理组织体系和明确的管理职责，缺乏内控管理绩效考核指标和流程体系，没有对管理流程进行系统的风险分析和预控等。
3.内控管理运作机制不健全。首先，业务管理领域缺乏明确的风险自我控制机制，目前只停留在零散内控管理阶段，管理水平和内控效果参差不齐。其次，局缺乏风险战略管理机制。未设立风险战略管理机构，无法统筹管理各部门内控管理工作，无法对全局性重大风险进行综合分析控制。
4.内控管理信息化水平较低，各专业模块未进行有效整合，内控效率不高，无法实现在线精细化管控。
二、内控体系的发展目标和评价指标
1.总体目标。根据国内外内控最佳实践，构建完善的以风险管理为核心的内控体系，实现基于流程的风险精细化全过程管理，确保局经营符合国家法律、法规、政策和制度，局内部各项管理制度有效并执行到位，有效防范和控制各种经营风险，保障局健康、可持续发展。根据COSO内控框架和国家有关内控规范，电网企业应该期望建立如下的内控体系框架：
2.关键绩效指标。在对内控管理是否达到规定的目标时，需要一系列的指标对其进行衡量和考察，内控管理关键绩效指标由定量指标和定性指标组成。定量指标主要包括内部控制实现率、业务级实现率、海量业务实现率、违规违纪率等。（1）内部控制实现率主要针对可量化内控业务，遵循内控管理制度的实际业务量占实际业务总量的百分比。（2）局（单位）级实现率由各业务内控实现率加权平均计算，业务级实现率按照业务流程实现率加权平均计算，两者的权重都按照重要性排序。（3）海量业务实现率通过抽样测试，按照统计方法计算。（4）违规违纪率：违规违纪员工人数占员工总人数的千分比日常工作问题的发生率、发现率。
三、完善企业内部控制的主要措施
1.建立风险战略管理机制。风险战略管理机制是由内部控制委员会根据省公司制订的《内部控制指引》，按照风险战略管理制度和流程，对局主要风险进行战略统筹管理的全过程，以及对局各部门内控工作进行协调和考核。根据局发展战略目标，统筹考量局面临的主要内外部风险，并进行战略统筹管理。设立专项风险分析和按季度对日常经营环境进行分析，指导业务部门和监督评价部门进行经营环境分析和经营风险分析，并形成经营风险分析报告。基于经营环境和风险分析报告，对主要经营风险做出管控部署，并形成主要经营风险管控方案，报局领导班子审批。组织各部门实施经批准后的主要经营风险管控方案。对主要经营风险管控效果进行评价。
2.建立业务风险自我控制机制。（1）风险的自我控制。首先是對风险进行管理的过程。通过一些工具和方法的运用，根据外部经营环境和内部管理条件的变化，对业务涉及的风险事项进行识别和分析。再对已经识别到的方法进行评估，评估各风险事项的影响效果；最后根据评估结果，根据局的战略发展要求和风险管理政策，对重要风险制定应对策略，并设计相应管控方案。（2）风险管理效果的自我控制。首先业务部门定期对本部门风险管控有效性进行自我评估，分析管控缺陷，并形成自评报告，分别报送监督部门和内部控制委员会。然后业务部门对管控缺陷制定改进方案，经监督部门评估审核后，报分管领导和内部控制委员会批准后实施，使本部门风险管控持续改进。
3.建立内控管理绩效评价体系。在指标体系的基础上由监督部门会同业务部门拟定内控管理绩效评价制度和管理流程；最后将内控管理关键绩效指标纳入局统一绩效考核指标体系，并按照局绩效考核管理制度进行内控绩效考核。
4.建立内控监督评价惩处机制。首先，对业务部门风险识别分析工作进行监督。其次，对业务部门风险管控过程进行监督。再次，对业务部门风险管控效果进行进行监督评价惩处，提出改进建议，反馈业务管理部门，并报内部控制委员会。最后，对业务部门风险管控改进工作进行监督。 检查业务部门是否认真落实改进措施，是否举一反三，实施更全面、更深入的整改和提升举措。
5.建立内控管理信息沟通机制。 及时充分的信息沟通是实现有效内控管理的重要保障。内控管理各部门在局内外部之间及内部各部门之间、上下级之间全方位进行内控信息传递和沟通，使一系列内控管理措施在执行过程中的情况得以及时反馈、调整。通过及时的沟通明确各内控管理部门的内控信息需求。
6.大力营造积极向上的内控文化氛围。配合局企业文化创先工作，大力宣传内控创先，加强员工内控理念与廉洁自律教育，加强内控人员培养与培训，完善员工手册，培养 “一切风险皆受控”的内控理念，树立“清白做人、干净干事”的廉洁理念，形成“依法经营，廉洁从业，防范风险”内控文化氛围。
三、结语
企业内部管控管理是企业内控工作的主要内容，若企业内部管控出现问题，企业内部其他事情就会陷入混乱，使得企业无法有效运转为了保证企业经营管理目标的顺利进行，必须建立并完善内部管控体系，使得企业能够在市场竞争中得到良好发展。
参考文献：
[1]唐春华.企业内控制度设计缺陷及对策现代经济信息[J].2008（12）.
[2]李晶.COSO新框架下企业内部控制与风险管理的思考[J].天津市财贸管理干部学院学报，2008（1）.
[3]李延霞.关于企业内部会计控制目标构造及其分层设计的探讨[J].辽宁丝绸，2008（2）.
关键词：电网企业；内部管控
中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01
一、内控体系的现状及其主要问题
1.内控基础尚不牢固，内控运作机制不健全，没有实现信息化支持等，内控管理仍处于较低水平。具体体现在：缺乏系统的内控政策和制度，没有形成完善的内控管理组织体系和明确的管理职责，缺乏内控管理绩效考核指标和流程体系，没有对管理流程进行系统的风险分析和预控等。
3.内控管理运作机制不健全。首先，业务管理领域缺乏明确的风险自我控制机制，目前只停留在零散内控管理阶段，管理水平和内控效果参差不齐。其次，局缺乏风险战略管理机制。未设立风险战略管理机构，无法统筹管理各部门内控管理工作，无法对全局性重大风险进行综合分析控制。
4.内控管理信息化水平较低，各专业模块未进行有效整合，内控效率不高，无法实现在线精细化管控。
二、内控体系的发展目标和评价指标
1.总体目标。根据国内外内控最佳实践，构建完善的以风险管理为核心的内控体系，实现基于流程的风险精细化全过程管理，确保局经营符合国家法律、法规、政策和制度，局内部各项管理制度有效并执行到位，有效防范和控制各种经营风险，保障局健康、可持续发展。根据COSO内控框架和国家有关内控规范，电网企业应该期望建立如下的内控体系框架：
2.关键绩效指标。在对内控管理是否达到规定的目标时，需要一系列的指标对其进行衡量和考察，内控管理关键绩效指标由定量指标和定性指标组成。定量指标主要包括内部控制实现率、业务级实现率、海量业务实现率、违规违纪率等。（1）内部控制实现率主要针对可量化内控业务，遵循内控管理制度的实际业务量占实际业务总量的百分比。（2）局（单位）级实现率由各业务内控实现率加权平均计算，业务级实现率按照业务流程实现率加权平均计算，两者的权重都按照重要性排序。（3）海量业务实现率通过抽样测试，按照统计方法计算。（4）违规违纪率：违规违纪员工人数占员工总人数的千分比日常工作问题的发生率、发现率。
三、完善企业内部控制的主要措施
1.建立风险战略管理机制。风险战略管理机制是由内部控制委员会根据省公司制订的《内部控制指引》，按照风险战略管理制度和流程，对局主要风险进行战略统筹管理的全过程，以及对局各部门内控工作进行协调和考核。根据局发展战略目标，统筹考量局面临的主要内外部风险，并进行战略统筹管理。设立专项风险分析和按季度对日常经营环境进行分析，指导业务部门和监督评价部门进行经营环境分析和经营风险分析，并形成经营风险分析报告。基于经营环境和风险分析报告，对主要经营风险做出管控部署，并形成主要经营风险管控方案，报局领导班子审批。组织各部门实施经批准后的主要经营风险管控方案。对主要经营风险管控效果进行评价。
2.建立业务风险自我控制机制。（1）风险的自我控制。首先是對风险进行管理的过程。通过一些工具和方法的运用，根据外部经营环境和内部管理条件的变化，对业务涉及的风险事项进行识别和分析。再对已经识别到的方法进行评估，评估各风险事项的影响效果；最后根据评估结果，根据局的战略发展要求和风险管理政策，对重要风险制定应对策略，并设计相应管控方案。（2）风险管理效果的自我控制。首先业务部门定期对本部门风险管控有效性进行自我评估，分析管控缺陷，并形成自评报告，分别报送监督部门和内部控制委员会。然后业务部门对管控缺陷制定改进方案，经监督部门评估审核后，报分管领导和内部控制委员会批准后实施，使本部门风险管控持续改进。
3.建立内控管理绩效评价体系。在指标体系的基础上由监督部门会同业务部门拟定内控管理绩效评价制度和管理流程；最后将内控管理关键绩效指标纳入局统一绩效考核指标体系，并按照局绩效考核管理制度进行内控绩效考核。
4.建立内控监督评价惩处机制。首先，对业务部门风险识别分析工作进行监督。其次，对业务部门风险管控过程进行监督。再次，对业务部门风险管控效果进行进行监督评价惩处，提出改进建议，反馈业务管理部门，并报内部控制委员会。最后，对业务部门风险管控改进工作进行监督。 检查业务部门是否认真落实改进措施，是否举一反三，实施更全面、更深入的整改和提升举措。
5.建立内控管理信息沟通机制。 及时充分的信息沟通是实现有效内控管理的重要保障。内控管理各部门在局内外部之间及内部各部门之间、上下级之间全方位进行内控信息传递和沟通，使一系列内控管理措施在执行过程中的情况得以及时反馈、调整。通过及时的沟通明确各内控管理部门的内控信息需求。
6.大力营造积极向上的内控文化氛围。配合局企业文化创先工作，大力宣传内控创先，加强员工内控理念与廉洁自律教育，加强内控人员培养与培训，完善员工手册，培养 “一切风险皆受控”的内控理念，树立“清白做人、干净干事”的廉洁理念，形成“依法经营，廉洁从业，防范风险”内控文化氛围。
三、结语
企业内部管控管理是企业内控工作的主要内容，若企业内部管控出现问题，企业内部其他事情就会陷入混乱，使得企业无法有效运转为了保证企业经营管理目标的顺利进行，必须建立并完善内部管控体系，使得企业能够在市场竞争中得到良好发展。
参考文献：
[1]唐春华.企业内控制度设计缺陷及对策现代经济信息[J].2008（12）.
[2]李晶.COSO新框架下企业内部控制与风险管理的思考[J].天津市财贸管理干部学院学报，2008（1）.
[3]李延霞.关于企业内部会计控制目标构造及其分层设计的探讨[J].辽宁丝绸，2008（2）.