【摘 要】
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决策、执行和监督相互制衡是内部控制规范的基本要求。但实际工作中,这一要求尚未有效贯彻,相关采购过程制衡性未充分体现,部门职责不清晰,相关部门管理缺失,岗位分离不彻底,
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决策、执行和监督相互制衡是内部控制规范的基本要求。但实际工作中,这一要求尚未有效贯彻,相关采购过程制衡性未充分体现,部门职责不清晰,相关部门管理缺失,岗位分离不彻底,极易导致舞弊、腐败等问题,成为关键岗位人员违规、违纪和违法的高危领域。因此,明确采购相关部门职责,按照相互制衡的原则健全和优化采购控制,才能从根本上建立相互制衡的机制,极大地增强内部控制的制衡性,减少或避免舞弊的发生,确保管理目标的实现。
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