【摘 要】
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侧袋机制是基金运作期间,作为估值核算特殊处理的一种基金估值方法与结算技术.2018年以来,随着违约债券数量的激增以及退市机制常态化,缺乏流动性的投资品种如何估值成为基金
【机 构】
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华安证券股份有限公司资产托管部,国金证券股份有限公司资产托管部
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侧袋机制是基金运作期间,作为估值核算特殊处理的一种基金估值方法与结算技术.2018年以来,随着违约债券数量的激增以及退市机制常态化,缺乏流动性的投资品种如何估值成为基金估值的一大难点.国外对冲基金与共同基金中早已采用的"侧袋账户"被引入我国以后,颇受争议.2019年8月16日,《公开募集证券投资基金侧袋机制指引》与《证券投资基金侧袋机制操作规范(征求意见稿)》的发布,意味着侧袋机制被监管层认可.文章将从侧袋机制的适用范围、限制条件以及实务操作等角度着手,系统阐述该估值方法.
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