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【摘要】：本文主要阐述了收入保障在本企业的建设情况、处理方式及实际作用。
[关键词]收入 保障 体系 建设 作用
中图分类号：[C979]
1 关于收入保障体系
收入保障原为收入稽核，2011年集团公司结合全业务经营管理要求，对原收入稽核管理办法进行了修订，使用了与行业规范相统一的收入保障概念。收入保障是对收入管理全过程的各业务流程的执行和处理进行的稽查核对，是收入全流程管理的重要组成部分，是保障公司业务收入准确、及时实现的基础性工作。稽核是“稽查”和“复核”的简称，是按照一定规则，通过人工或系统的方式对业务处理过程与结果进行检查、校验与核对等操作，并对数据的准确性、操作的合规性及处理结果的正确性等方面作出评价。
2 包头收入保障体系建设
包头分公司是如何搭建收入保障工作体系呢？我们是从管理体系建设、人员队伍建设、工作制度、考核评价等四个方面着手，齐头并进，创立一套完整的、系统的保证高效运转、卓有成效的稽核体系。
2.1 在收入保障体系组织机构建设上，需要注重的是“完备”。目前，包头分公司是按照收入保障管理工作遵循分级管理，分工负责的原则，实行区公司、盟市分公司两级收入保障管理，区公司、盟市、旗县（含区域营销中心、分局、渠道营销中心）三级稽核操作的管理体系。我公司市场部下设了收入稽核中心，该中心作为端到端收入保障管理工作的主要责任部门，对端到端收入保障工作承担管理责任及部分稽核工作。主要职责包括负责端到端收入保障管理；负责建立收入保障管理机制；维护和下发分公司收入保障本地化矩阵，提出和规划收入保障系统需求；负责横向组织协调业务部门实施收入保障工作；开展纵向收入保障业务管理；组织落实收入保障工作的横向、纵向评价及考核；定期进行收入保障分析等工作。整个稽核体系搭建要确保将企业所有与收入有关的部门都纳入该体系中。
旗县级（含区域营销中心、分局、渠道营销中心）分公司也设立了收入保障管理岗，负责日常收入保障操作工作。
2.2 在收入保障体系人员队伍建设上，按照“岗得其人”“人适其岗”的原则进行分配。由于收入保障工作内容紧密贴合企业业务、财务、帐务、营业等，我公司将企业内真正懂业务、懂技术、责任心强的骨干员工调配到稽核岗位。由于人员紧张，公司部分单位采取交叉稽核的方式，即某收入管理岗位或操作岗位可以兼任其它收入管理岗位或操作岗位的稽核操作工作。
2.3 在收入保障体系工作制度建设上特别注重的是“周密”。收入保障工作制度包括管理制度、操作制度、控制监督制度等三项内容。
（1）收入保障管理制度。目前，有一套完整的收入保障矩阵，矩阵中规定的條目和内容基本做到了规范化、标准化和制度化。2011年9月，集团公司根据实际执行情况，修订了部分矩阵内容，矩阵纵向内容增加了“合作伙伴管理”，取消了“客户投诉”，删除了大量与合规性相关和系统已实现自动化稽核的稽核点。与V3.0版相比本矩阵共减少109个稽核点，新增“预存话费送手机合约计划公允价值调整稽核”、“终端销售政策执行稽核”、“长期逾期欠费清理稽核”、“业务办理条件合规性稽核”、“工号稽核”等10个稽核点。矩阵横向内容调整情况：增加了日常收入保障适用产品、差错是否可量化、差错金额定义、挽回的收入流失/减少的成本支出定义、避免的收入流失/避免的成本支出定义等列。删除了“对应客户群”列，目前共124个稽核点。进入矩阵的每个稽核点都基本符合下列某一项或几项因素：易发生问题的环节，对企业收入流失有直接影响、业务管理较薄弱环节；在以往稽核工作中已发现的问题；具有典型意义的问题；稽核管理其它需要考虑的问题，等等。以稽核矩阵为基础，在收入稽核管理平台下，导入各级收入保障工作计划任务，稽核工作计划任务均以每个稽核点的工作内容周期为参照按照年度、半年、季度、月度、每日的频次进行布局. 根据公司的阶段性营销政策、推出的新业务实时组织相关人员进行专项稽核，同时，根据稽核工作开展情况，定期进行实地稽核。
（2）收入保障操作制度。目前，我公司根据实际情况，按三级稽核操作的管理体系，对营业资金、有价卡等重要产品管理实行三级稽核管理体系。要求各级稽核人员认真稽核，并将稽核结果填报至“中国联通收入保障管理平台”，对本单位稽核任务执行情况、具体操作记录、发现问题的整改与后续跟进情况等要按要求填写各类工作表单，同时，要撰写收入保障分析报告，对稽核工作进行阶段性总结和分析，对于发现的问题进行系统分类和量化说明，对存在问题及时进行整改，或上报相关领导组织协调相关部门进行整改，同时要对整改情况进行跟踪。若因流程或规范不完善导致收入流失，收入保障稽核操作人员应向相关责任部门提出优化建议，并跟踪落实。下图为“收入稽核管理系统”填报平台
（3）收入保障控制监督制度。控制监督分为：事前及事中的预防性控制监督，事后的检查性控制监督。事前监督即通过审核、下发业务流程、稽核工作培训等方式进行防范，事后监督即针对某个稽核点的稽核结果或稽核工单进行样本抽查或专项检查，以季度或半年为周期进行全面性稽核工作例行检查，发现问题通过优化流程、修正稽核方法等弥补差错。稽核中心负责对本单位整体收入保障工作进行全程控制监督，并负责对纵向垂直管理的下级稽核部门的稽核工作进行控制监督，依据收入保障处理流程，明确与其它相关部门之间的业务接口与流程时限要求，并严格按照流程执行收入处理和管理工作。
对于在企业收入保障中发现的问题，如只涉及到具体人员，由稽核岗位向相关责任人下达整改通知单。如涉及到部门，由稽核中心向相关责任部门下达整改通知单，限时整改，同时要整改落实情况进行紧密追踪、监督执行。相关责任人或部门应在要求时限内解决问题，并反馈处理结果，由稽核岗位再次稽核确认。如果问题未进行解决、未获解决或未通过再次稽核，稽核岗位应向中心领导报告，部门领导应向上级分管领导报告，提交管理层协调解决。对在收入保障中发现的系统性、普遍性的问题，应及时进行问题汇集，提交相关业务责任部门牵头组织问题的整改。 2.4建立收入保障工作考核评价机制需要“严谨”。收入保障工作考核从管理维度上分为横向考核和纵向考核两种。横向考核主要是稽核中心对本单位各稽核操作部门日常稽核工作完成情况的考核；纵向考核主要是稽核中心对下级单位日常收入保障工作完成情况的考核。收入保障工作考核结果与相关收入保障操作部门、收入保障结果相关责任人的绩效考核直接挂钩。
收入保障工作考核从考核性质角度分为处罚性考核和奖励性考核两种。收入保障的处罚性考核主要指违反收入保障工作流程、制度、时限规定，已通过稽核后发现重大或较大收入处理错误等，由收入稽核中心定期向人力资源部门提交考核结果，执行扣罚。收入保障的奖励性考核包括解决问题奖励和稽核差错率考评奖励，旨在鼓励企业全体员工积极发现问题、解决问题，共同查缺补漏，提高收入管理、收入处理和收入保障工作质量。解决问题奖励是指对于发现的与收入保障相关的问题或问题隐患，提出有效可用的解决方案并取得显著效果的个人、单位或项目小组进行通报与奖励。稽核差错率考评奖励是指对于在收入保障工作阶段性考评中成绩优异、稽核准确率高、查出差错多的单位及个人进行通报与奖励。
3收入保障作用
通过对各类业务处理过程与结果进行检查、校验与核对等操作，预防或纠正企业日常收入核算过程中出现的疏漏、差错、营私舞弊等现象，堵塞“跑、冒、滴、漏”，确保收入的准确性、合规性和及时性，以提高企业收入核算质量，使正确核算后的公司收入达到最大化，为公司创造价值。
4 收入保障体系存在问题
通过“端到端”收入保障工作的推广，包头联通稽核理念和稽核意识明显增强，分级跨部门稽核協调机制日渐形成，相关稽核流程和制度也逐渐完善，有效降低收入流失和经营风险，提高了企业效益，但在收入保障体系运行过程中，也存在一些问题，主要表现在：
4.1稽核理念和稽核意识仍需进一步加强。目前各稽核分支机构均在不同程度上存在着意识薄弱、重视程度不够的问题。无论单位的管理者还是具体执行者均侧重经营效益、偏轻稽核制度，没有真正意识到稽核的重要性和必要性。
4.2基层稽核力量薄弱，频繁更换稽核人员，而且稽核人员素质和能力有待进一步提高。
4.3 手工稽核工作量大，准确度偏低。目前，我公司已将营销礼品纳入到系统，减少了部分手工操作，但是仍有一些稽核点，需要手工核查，如各类终端稽核。
5 加强、完善收入保障的几点建议
5.1 进一步加强稽核意识。加强稽核意识，特别是领导的稽核意识有待提高，2013年，集团总部要求收入利润两手抓，公司更加注重利润考核，因此，公司领导更应该认真研究、强化全体员工的稽核意识，从而进一步加大稽核收益对公司毛利的贡献。
5.2 强化内部稽核部门的独立性，稽核监督是通信企业内部控制中的重要环节，但是目前内部稽核部门由于多年来受到体制的限制导致其独立性不强，作用不能得到有效发挥，因此应该尽快建立稽核工作垂直领导机制。集团总部的稽核部门应直接对法定代表人或董事会负责，各地的稽核机构直接对上级的稽核部门负责，其费用由上级直接划拨，增强稽核机构的独立性。
6 结论
综上所述，收入保障管理工作是一个对通信企业生产流程进行严格监控的过程；是一项事前预防、事中监控、事后检查的特殊工作，是一套从营业前端受理到形成收费结束的闭环管理流程，是根据实际经验不断完善的通信企业内部管理体系。融入通信企业各个生产环节、点点滴滴、脚踏实地的收入保障管理工作是保证企业收入真实、合理和完善健全企业内部管理制度，降低潜在风险，完善企业管理结构，提升综合竞争实力的坚实保障。
[关键词]收入 保障 体系 建设 作用
中图分类号：[C979]
1 关于收入保障体系
收入保障原为收入稽核，2011年集团公司结合全业务经营管理要求，对原收入稽核管理办法进行了修订，使用了与行业规范相统一的收入保障概念。收入保障是对收入管理全过程的各业务流程的执行和处理进行的稽查核对，是收入全流程管理的重要组成部分，是保障公司业务收入准确、及时实现的基础性工作。稽核是“稽查”和“复核”的简称，是按照一定规则，通过人工或系统的方式对业务处理过程与结果进行检查、校验与核对等操作，并对数据的准确性、操作的合规性及处理结果的正确性等方面作出评价。
2 包头收入保障体系建设
包头分公司是如何搭建收入保障工作体系呢？我们是从管理体系建设、人员队伍建设、工作制度、考核评价等四个方面着手，齐头并进，创立一套完整的、系统的保证高效运转、卓有成效的稽核体系。
2.1 在收入保障体系组织机构建设上，需要注重的是“完备”。目前，包头分公司是按照收入保障管理工作遵循分级管理，分工负责的原则，实行区公司、盟市分公司两级收入保障管理，区公司、盟市、旗县（含区域营销中心、分局、渠道营销中心）三级稽核操作的管理体系。我公司市场部下设了收入稽核中心，该中心作为端到端收入保障管理工作的主要责任部门，对端到端收入保障工作承担管理责任及部分稽核工作。主要职责包括负责端到端收入保障管理；负责建立收入保障管理机制；维护和下发分公司收入保障本地化矩阵，提出和规划收入保障系统需求；负责横向组织协调业务部门实施收入保障工作；开展纵向收入保障业务管理；组织落实收入保障工作的横向、纵向评价及考核；定期进行收入保障分析等工作。整个稽核体系搭建要确保将企业所有与收入有关的部门都纳入该体系中。
旗县级（含区域营销中心、分局、渠道营销中心）分公司也设立了收入保障管理岗，负责日常收入保障操作工作。
2.2 在收入保障体系人员队伍建设上，按照“岗得其人”“人适其岗”的原则进行分配。由于收入保障工作内容紧密贴合企业业务、财务、帐务、营业等，我公司将企业内真正懂业务、懂技术、责任心强的骨干员工调配到稽核岗位。由于人员紧张，公司部分单位采取交叉稽核的方式，即某收入管理岗位或操作岗位可以兼任其它收入管理岗位或操作岗位的稽核操作工作。
2.3 在收入保障体系工作制度建设上特别注重的是“周密”。收入保障工作制度包括管理制度、操作制度、控制监督制度等三项内容。
（1）收入保障管理制度。目前，有一套完整的收入保障矩阵，矩阵中规定的條目和内容基本做到了规范化、标准化和制度化。2011年9月，集团公司根据实际执行情况，修订了部分矩阵内容，矩阵纵向内容增加了“合作伙伴管理”，取消了“客户投诉”，删除了大量与合规性相关和系统已实现自动化稽核的稽核点。与V3.0版相比本矩阵共减少109个稽核点，新增“预存话费送手机合约计划公允价值调整稽核”、“终端销售政策执行稽核”、“长期逾期欠费清理稽核”、“业务办理条件合规性稽核”、“工号稽核”等10个稽核点。矩阵横向内容调整情况：增加了日常收入保障适用产品、差错是否可量化、差错金额定义、挽回的收入流失/减少的成本支出定义、避免的收入流失/避免的成本支出定义等列。删除了“对应客户群”列，目前共124个稽核点。进入矩阵的每个稽核点都基本符合下列某一项或几项因素：易发生问题的环节，对企业收入流失有直接影响、业务管理较薄弱环节；在以往稽核工作中已发现的问题；具有典型意义的问题；稽核管理其它需要考虑的问题，等等。以稽核矩阵为基础，在收入稽核管理平台下，导入各级收入保障工作计划任务，稽核工作计划任务均以每个稽核点的工作内容周期为参照按照年度、半年、季度、月度、每日的频次进行布局. 根据公司的阶段性营销政策、推出的新业务实时组织相关人员进行专项稽核，同时，根据稽核工作开展情况，定期进行实地稽核。
（2）收入保障操作制度。目前，我公司根据实际情况，按三级稽核操作的管理体系，对营业资金、有价卡等重要产品管理实行三级稽核管理体系。要求各级稽核人员认真稽核，并将稽核结果填报至“中国联通收入保障管理平台”，对本单位稽核任务执行情况、具体操作记录、发现问题的整改与后续跟进情况等要按要求填写各类工作表单，同时，要撰写收入保障分析报告，对稽核工作进行阶段性总结和分析，对于发现的问题进行系统分类和量化说明，对存在问题及时进行整改，或上报相关领导组织协调相关部门进行整改，同时要对整改情况进行跟踪。若因流程或规范不完善导致收入流失，收入保障稽核操作人员应向相关责任部门提出优化建议，并跟踪落实。下图为“收入稽核管理系统”填报平台
（3）收入保障控制监督制度。控制监督分为：事前及事中的预防性控制监督，事后的检查性控制监督。事前监督即通过审核、下发业务流程、稽核工作培训等方式进行防范，事后监督即针对某个稽核点的稽核结果或稽核工单进行样本抽查或专项检查，以季度或半年为周期进行全面性稽核工作例行检查，发现问题通过优化流程、修正稽核方法等弥补差错。稽核中心负责对本单位整体收入保障工作进行全程控制监督，并负责对纵向垂直管理的下级稽核部门的稽核工作进行控制监督，依据收入保障处理流程，明确与其它相关部门之间的业务接口与流程时限要求，并严格按照流程执行收入处理和管理工作。
对于在企业收入保障中发现的问题，如只涉及到具体人员，由稽核岗位向相关责任人下达整改通知单。如涉及到部门，由稽核中心向相关责任部门下达整改通知单，限时整改，同时要整改落实情况进行紧密追踪、监督执行。相关责任人或部门应在要求时限内解决问题，并反馈处理结果，由稽核岗位再次稽核确认。如果问题未进行解决、未获解决或未通过再次稽核，稽核岗位应向中心领导报告，部门领导应向上级分管领导报告，提交管理层协调解决。对在收入保障中发现的系统性、普遍性的问题，应及时进行问题汇集，提交相关业务责任部门牵头组织问题的整改。 2.4建立收入保障工作考核评价机制需要“严谨”。收入保障工作考核从管理维度上分为横向考核和纵向考核两种。横向考核主要是稽核中心对本单位各稽核操作部门日常稽核工作完成情况的考核；纵向考核主要是稽核中心对下级单位日常收入保障工作完成情况的考核。收入保障工作考核结果与相关收入保障操作部门、收入保障结果相关责任人的绩效考核直接挂钩。
收入保障工作考核从考核性质角度分为处罚性考核和奖励性考核两种。收入保障的处罚性考核主要指违反收入保障工作流程、制度、时限规定，已通过稽核后发现重大或较大收入处理错误等，由收入稽核中心定期向人力资源部门提交考核结果，执行扣罚。收入保障的奖励性考核包括解决问题奖励和稽核差错率考评奖励，旨在鼓励企业全体员工积极发现问题、解决问题，共同查缺补漏，提高收入管理、收入处理和收入保障工作质量。解决问题奖励是指对于发现的与收入保障相关的问题或问题隐患，提出有效可用的解决方案并取得显著效果的个人、单位或项目小组进行通报与奖励。稽核差错率考评奖励是指对于在收入保障工作阶段性考评中成绩优异、稽核准确率高、查出差错多的单位及个人进行通报与奖励。
3收入保障作用
通过对各类业务处理过程与结果进行检查、校验与核对等操作，预防或纠正企业日常收入核算过程中出现的疏漏、差错、营私舞弊等现象，堵塞“跑、冒、滴、漏”，确保收入的准确性、合规性和及时性，以提高企业收入核算质量，使正确核算后的公司收入达到最大化，为公司创造价值。
4 收入保障体系存在问题
通过“端到端”收入保障工作的推广，包头联通稽核理念和稽核意识明显增强，分级跨部门稽核協调机制日渐形成，相关稽核流程和制度也逐渐完善，有效降低收入流失和经营风险，提高了企业效益，但在收入保障体系运行过程中，也存在一些问题，主要表现在：
4.1稽核理念和稽核意识仍需进一步加强。目前各稽核分支机构均在不同程度上存在着意识薄弱、重视程度不够的问题。无论单位的管理者还是具体执行者均侧重经营效益、偏轻稽核制度，没有真正意识到稽核的重要性和必要性。
4.2基层稽核力量薄弱，频繁更换稽核人员，而且稽核人员素质和能力有待进一步提高。
4.3 手工稽核工作量大，准确度偏低。目前，我公司已将营销礼品纳入到系统，减少了部分手工操作，但是仍有一些稽核点，需要手工核查，如各类终端稽核。
5 加强、完善收入保障的几点建议
5.1 进一步加强稽核意识。加强稽核意识，特别是领导的稽核意识有待提高，2013年，集团总部要求收入利润两手抓，公司更加注重利润考核，因此，公司领导更应该认真研究、强化全体员工的稽核意识，从而进一步加大稽核收益对公司毛利的贡献。
5.2 强化内部稽核部门的独立性，稽核监督是通信企业内部控制中的重要环节，但是目前内部稽核部门由于多年来受到体制的限制导致其独立性不强，作用不能得到有效发挥，因此应该尽快建立稽核工作垂直领导机制。集团总部的稽核部门应直接对法定代表人或董事会负责，各地的稽核机构直接对上级的稽核部门负责，其费用由上级直接划拨，增强稽核机构的独立性。
6 结论
综上所述，收入保障管理工作是一个对通信企业生产流程进行严格监控的过程；是一项事前预防、事中监控、事后检查的特殊工作，是一套从营业前端受理到形成收费结束的闭环管理流程，是根据实际经验不断完善的通信企业内部管理体系。融入通信企业各个生产环节、点点滴滴、脚踏实地的收入保障管理工作是保证企业收入真实、合理和完善健全企业内部管理制度，降低潜在风险，完善企业管理结构，提升综合竞争实力的坚实保障。