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【摘 要】住房公积金制度是一项政策性的住房管理制度，具有强制性、互助性和保障性的特点。住房公积金能够提高职工的购房能力，实现对住房分配体制的转变，对提高社会福利、促进社会和谐都具有重要意义。住房公积金是老百姓的血汗钱，是一种返还性的住房公益性基金，不允许出现风险损失。这就要求公积金管理机构高度重视对公积金个人住房贷款的风险管理。我们需要切实创新管理体制和管理措施，规避风险，更好地发挥出住房公积金的功能。
【关键词】住房公积金；财务管理；规避风险
1.我国住房公积金管理现状
监管不到位、内部控制度失效是目前我国住房公积金管理工作中普遍存在的问题。相关部门对住房公积金的监督工作有所缺失，我国住房公积金管理中存在违规发放贷款和挪用资金等现象。住房公积金管理部门是非盈利性的事业单位，具有很强的服务性，但是在实际工作中，部分地区的住房公积金管理部门对资金的管理分散，而且过分追求自身利益，在一定程度上损害了职工的利益。
住房公积金管理部门属于事业单位，直属于人民政府，不以盈利为目的。但是，不以盈利为目的不代表可以不关心住房公积金的使用效率和收益情况。事实上，住房公积金可以通过贷款、向银行存款和购买国债等方式获取收益。在实际工作中，部分单位对住房公积金的管理不善，忽视对其收益的管理，导致住房公积金没有被活盘，收益性大大降低。
2.创新住房公积金管理对策
2.1建立健全内部控制制度
相关管理部门采用科学的管理手段，是实现住房公积金保值增值的重要保障。资金的筹集和使用，是我国住房公积金管理部门的主要工作，住房公积金资金流转过程相对较为复杂，这就导致住房公积金财务管理必然存在风险。住房公积金管理部门必须要采取有效措施，提高自身住房公积金财务管理的能力，降低风险，实现住房公积金的增值。
2.1.1强化财务管理职能
相关部门应该加强对住房公积金管理中心各部门人员的管理，明确权责划分。加强各个部门之间的合作，采取有效措施，切实提高住房公积金的保障性。充分重视财务来源，合理分配财务来源，实现对住房公积金风险财务管理风险的有效控制。
2.1.2完善内部控制体系
内部控制强调的是住房公积金管理部门对财务管理工作的监督。在具体工作中，要建立起有效的岗位责任制和内部审计制度，要规范财务管理的流程，严格把关，加强对财务状况的监督。要明确相关部门人员的职责，落实责任到人制度，切实提高财务管理人员的责任意识。
2.2实现住房公积金账户的独立管理
住房公积金管理部门，应该将住房公积金业务账户和单位的行政经费账户分开，分别独立核算。首先，对住房公积金账户进行单獨管理，这样，住房公积金业务管理和单位的行政管理泾渭分明，防止住房公积金被不法利用，其次，对住房公积金管理部门的行政经费要建立一个基本的结算账户，实现对部门经费的统一管理，避免各个部门私设账户的情况，最后，在住房公积金管理工作中，财务人员应该将相关款项及时入账，要避免白条抵库和坐支现金等现象，财务管理部门要做到日清月结。另外，要严格禁止私自将本单位资金借给外单位使用。
2.3设计科学规范的信息系统
合理的住房公积金财务管理工作能够有效提高财务管理的效率，实现对住房公积金财务的有效监督。目前，各地区的住房公积金财务管理系统都处于更新和升级状态。相关部门必须要立足于本单位住房公积金财务管理的现状，根据实际工作需求，合理、规范的设计住房公积金财务管理系统。另外，还应该加强现代化技术的使用，充分发挥计算机技术的作用，建立健全风险预警机制，从宏观上把握对住房公积金的管理。
3.积极采取措施规避风险
3.1确立住房公积金管理中心主导地位
解决住房公积金贷款的制度性风险的根本途径在于消除委托与受托两个利益主体的利益冲突。首先必须要充分认识住房公积金制度在住房保障体系中的基础性地位，强化住房公积金管理中心主体地位，实现义务与权利的统一，这样既能有效地消除委托方式中的利益冲突，又能做到了职责分明。另外住房公积金中心应掌握自行选择受托银行的权力，不应由住房公积金管委会决策。住房公积金管委会对具体业务不熟悉，容易造成决策失误。因此由住房公积金自主选择，同时中心对受托银行实行优胜劣汰，定期进行考核，对工作负责并运作高效的受托银行保持长期合作关系，彻底改革和完善我国个人住房公积金贷款的委托运作机制，使委托方始终居于主体地位。
3.2建立贷款风险管理制度
公积金管理中心是一个事业单位，行使的却是金融机构的职能。住房公积金贷款与商业银行贷款几乎零差异。针对贷款业务数额大，期限长的实际情况，为了有效地防止风险，管理中心内部应建立健全各项风险管理制度。首先结合公积金贷款业务自身的特点，制定具体的操作规程和实施细则，如《贷款风险管理办法》，以规范贷款的发放、管理、控制、收回程序；其次加强日常贷款业务管理，提高经办人员的自律意识和责任意识，建立完善的审核机制、内控机制，加强贷款台账及档案资料的登录和收集，实行规范化、制度化、科学化的管理；三是实行风险清收责任制，对已办理的贷款要加强贷后的管理和催收，并按照“谁放贷、谁清收”的原则落实到人，加大清收力度，并制定《逾期贷款财务管理和会计核算办法》。
3.3采取相关配套政策措施
一是建立以政府为主体的减轻中低收入职工住房贷款负担的贴息和担保制度，可采取政府扶持（实行贷款贴息政策）、社会参与的办法，组建住房置业担保公司，为借款人提供信用担保，既减轻了这部分低收入职工的债务负担，又化解了金融风险。二是住房公积金管理中心按《住房公积金管理条例》规定和相关财务管理办法的规定，在增值收益中按比例提足贷款风险准备金，并制定严格核销坏账制度和程序，认定后及时核销坏账、呆账。三是进一步完善住房保险，在个人住房担保中介机构尚未发育成长起来的情况下，应由保险公司把财产保险和人身保险结合起来，开拓住房保险新业务，既降低保险费用，减轻借款人的负担，又提高借款人的还款能力。
3.4严格个人住房贷款的抵押管理，防范抵押风险
住房抵押贷款是当前住房公积金贷款运营管理的重要环节，严格抵押审查，对降低贷款风险，资金的安全运营提供了重要保证。一是认真审查抵押房屋的合法性，对用存量房作抵押的，产权权属不清或共有比例划分不清的，不予贷款；用期房设置抵押的，严格审查开发商以往的社会资信状况及其已开发房屋的销售结存情况和过去开发工程的质量验审情况，信贷人员要对开发项目进行跟踪管理，确保抵押住宅按时竣工，交付于借款人方能贷款。二是要求售房单位承诺到期及时办理产权过户手续，不履行承诺的，负连带责任。三是抵押率严格控制在70%以内，避免抵押物的变现风险。
4.结语
当前，改善住房条件日益成为广大市民主要的消费需求，而住房公积金作为一种政策性住房资金，取之于民，用之于民，在发放个人住房贷款时实行低存低贷的政策，符合我国的基本国情，也有力地推进了城市住房制度改革和发展，是解决和改善职工住房的政策性融资途径。我们要力求管理制度和管理方法的不断创新，促进住房公积金事业的发展。 [科]
【参考文献】
[1]周操.如何完善我国住房公积金财务管理之初探[J].财经界（学术版），2013（19）.
[2]孙曦.浅议住房公积金贷款存在的财务管理风险[J].四川省干部函授学院学报，2012（03）.
【关键词】住房公积金；财务管理；规避风险
1.我国住房公积金管理现状
监管不到位、内部控制度失效是目前我国住房公积金管理工作中普遍存在的问题。相关部门对住房公积金的监督工作有所缺失，我国住房公积金管理中存在违规发放贷款和挪用资金等现象。住房公积金管理部门是非盈利性的事业单位，具有很强的服务性，但是在实际工作中，部分地区的住房公积金管理部门对资金的管理分散，而且过分追求自身利益，在一定程度上损害了职工的利益。
住房公积金管理部门属于事业单位，直属于人民政府，不以盈利为目的。但是，不以盈利为目的不代表可以不关心住房公积金的使用效率和收益情况。事实上，住房公积金可以通过贷款、向银行存款和购买国债等方式获取收益。在实际工作中，部分单位对住房公积金的管理不善，忽视对其收益的管理，导致住房公积金没有被活盘，收益性大大降低。
2.创新住房公积金管理对策
2.1建立健全内部控制制度
相关管理部门采用科学的管理手段，是实现住房公积金保值增值的重要保障。资金的筹集和使用，是我国住房公积金管理部门的主要工作，住房公积金资金流转过程相对较为复杂，这就导致住房公积金财务管理必然存在风险。住房公积金管理部门必须要采取有效措施，提高自身住房公积金财务管理的能力，降低风险，实现住房公积金的增值。
2.1.1强化财务管理职能
相关部门应该加强对住房公积金管理中心各部门人员的管理，明确权责划分。加强各个部门之间的合作，采取有效措施，切实提高住房公积金的保障性。充分重视财务来源，合理分配财务来源，实现对住房公积金风险财务管理风险的有效控制。
2.1.2完善内部控制体系
内部控制强调的是住房公积金管理部门对财务管理工作的监督。在具体工作中，要建立起有效的岗位责任制和内部审计制度，要规范财务管理的流程，严格把关，加强对财务状况的监督。要明确相关部门人员的职责，落实责任到人制度，切实提高财务管理人员的责任意识。
2.2实现住房公积金账户的独立管理
住房公积金管理部门，应该将住房公积金业务账户和单位的行政经费账户分开，分别独立核算。首先，对住房公积金账户进行单獨管理，这样，住房公积金业务管理和单位的行政管理泾渭分明，防止住房公积金被不法利用，其次，对住房公积金管理部门的行政经费要建立一个基本的结算账户，实现对部门经费的统一管理，避免各个部门私设账户的情况，最后，在住房公积金管理工作中，财务人员应该将相关款项及时入账，要避免白条抵库和坐支现金等现象，财务管理部门要做到日清月结。另外，要严格禁止私自将本单位资金借给外单位使用。
2.3设计科学规范的信息系统
合理的住房公积金财务管理工作能够有效提高财务管理的效率，实现对住房公积金财务的有效监督。目前，各地区的住房公积金财务管理系统都处于更新和升级状态。相关部门必须要立足于本单位住房公积金财务管理的现状，根据实际工作需求，合理、规范的设计住房公积金财务管理系统。另外，还应该加强现代化技术的使用，充分发挥计算机技术的作用，建立健全风险预警机制，从宏观上把握对住房公积金的管理。
3.积极采取措施规避风险
3.1确立住房公积金管理中心主导地位
解决住房公积金贷款的制度性风险的根本途径在于消除委托与受托两个利益主体的利益冲突。首先必须要充分认识住房公积金制度在住房保障体系中的基础性地位，强化住房公积金管理中心主体地位，实现义务与权利的统一，这样既能有效地消除委托方式中的利益冲突，又能做到了职责分明。另外住房公积金中心应掌握自行选择受托银行的权力，不应由住房公积金管委会决策。住房公积金管委会对具体业务不熟悉，容易造成决策失误。因此由住房公积金自主选择，同时中心对受托银行实行优胜劣汰，定期进行考核，对工作负责并运作高效的受托银行保持长期合作关系，彻底改革和完善我国个人住房公积金贷款的委托运作机制，使委托方始终居于主体地位。
3.2建立贷款风险管理制度
公积金管理中心是一个事业单位，行使的却是金融机构的职能。住房公积金贷款与商业银行贷款几乎零差异。针对贷款业务数额大，期限长的实际情况，为了有效地防止风险，管理中心内部应建立健全各项风险管理制度。首先结合公积金贷款业务自身的特点，制定具体的操作规程和实施细则，如《贷款风险管理办法》，以规范贷款的发放、管理、控制、收回程序；其次加强日常贷款业务管理，提高经办人员的自律意识和责任意识，建立完善的审核机制、内控机制，加强贷款台账及档案资料的登录和收集，实行规范化、制度化、科学化的管理；三是实行风险清收责任制，对已办理的贷款要加强贷后的管理和催收，并按照“谁放贷、谁清收”的原则落实到人，加大清收力度，并制定《逾期贷款财务管理和会计核算办法》。
3.3采取相关配套政策措施
一是建立以政府为主体的减轻中低收入职工住房贷款负担的贴息和担保制度，可采取政府扶持（实行贷款贴息政策）、社会参与的办法，组建住房置业担保公司，为借款人提供信用担保，既减轻了这部分低收入职工的债务负担，又化解了金融风险。二是住房公积金管理中心按《住房公积金管理条例》规定和相关财务管理办法的规定，在增值收益中按比例提足贷款风险准备金，并制定严格核销坏账制度和程序，认定后及时核销坏账、呆账。三是进一步完善住房保险，在个人住房担保中介机构尚未发育成长起来的情况下，应由保险公司把财产保险和人身保险结合起来，开拓住房保险新业务，既降低保险费用，减轻借款人的负担，又提高借款人的还款能力。
3.4严格个人住房贷款的抵押管理，防范抵押风险
住房抵押贷款是当前住房公积金贷款运营管理的重要环节，严格抵押审查，对降低贷款风险，资金的安全运营提供了重要保证。一是认真审查抵押房屋的合法性，对用存量房作抵押的，产权权属不清或共有比例划分不清的，不予贷款；用期房设置抵押的，严格审查开发商以往的社会资信状况及其已开发房屋的销售结存情况和过去开发工程的质量验审情况，信贷人员要对开发项目进行跟踪管理，确保抵押住宅按时竣工，交付于借款人方能贷款。二是要求售房单位承诺到期及时办理产权过户手续，不履行承诺的，负连带责任。三是抵押率严格控制在70%以内，避免抵押物的变现风险。
4.结语
当前，改善住房条件日益成为广大市民主要的消费需求，而住房公积金作为一种政策性住房资金，取之于民，用之于民，在发放个人住房贷款时实行低存低贷的政策，符合我国的基本国情，也有力地推进了城市住房制度改革和发展，是解决和改善职工住房的政策性融资途径。我们要力求管理制度和管理方法的不断创新，促进住房公积金事业的发展。 [科]
【参考文献】
[1]周操.如何完善我国住房公积金财务管理之初探[J].财经界（学术版），2013（19）.
[2]孙曦.浅议住房公积金贷款存在的财务管理风险[J].四川省干部函授学院学报，2012（03）.