论文部分内容阅读
【摘 要】 在水利系统现代化建设的过程中，财务管理方式的发展是其重要组成部分。而对于财务预算和财务风险规避的管理与研究，又是财务管理工作的两大重点。现代的水利系统财务管理目标，就是在保护资产的安全完整的前提下，规范单位的经营方针政策，避免或降低运行风险，实现水利单位的快速增益。
【关键词】 水利系统 财务预算 财务风险 问题对策
随着国家经济体制的调整，国有企业的市场化步伐越来越大。水利系统也免不了收到市场竞争的冲击。一方面，新的经济体制，赋予了水利管理部门更大的自主权，有利于尽快的发挥水利工程的效益，造福一方；另一方面，意味着水利系统的经营将会面临更多的风险，只有良好的财务管理手段，才能做好投资预算的规划与风险的规避。
1. 水利系统财务问题原因分析
我国的水利系统，当前阶段面临的挑战有以下两个来源，第一是我国特有的经济体制转型带来的一系列问题，国有化企业在转型中，肯定会面临一系列的矛盾，尤其是涉及国计民生的企业，要综合的考虑到国家利益，地方利益，债权人利益，更要考虑到水利工程的长远效益。第二个来源是全球化经济发展对我国经济带来的挑战。在加入世贸组织后，我国的企业面临着日益强大的挑战，以前，水利系统公司依靠国家法律和政策支持，受到的冲击小，现在，某些保护性的政策，都已经成为限制企业发展的障碍，全球经济化的激烈竞争，已经深入水利系统公司，克服困难，迎接挑战，迫在眉睫。
在经济快速发展的时期，财务管理部门应该发挥更大的作用。在整合调度资源，分配利益，规划资金流动、指导公司发展的方面，财务管理部门的责任不可代替。所有的财务问题，都可以归纳为两个方面，即财务预算与财务风险问题。我国水利系统公司财务管理从这两个那方面引申的一系列问题，归纳为以下几点：
1.1水利系统资金管理制度不健全
由于组织和规章制度上的漏洞，水利专项资金的使用上还存在着一些不足。部分单位私自设立小金库，部分水利资金不入账，逃避相关部门的检查。水利工程的建设涉及到中央、省、市、县不同的单位，资金的流通环节增多，相应的管理漏洞也比较多。例如，中央、省一级的监管部门对市、县的水利资金流动情况了解的甚少，也谈不上同步监管，对违法违纪问题不能及时纠正。部门预算信息不细化，甚至是混乱，削弱了会计集中核算的效应，财政管理系统不透明。社会上出现的水利建设资金被挪用的问题，大多与此相关。
1.2采购制度影响财务预算
目前水利部门普遍采用政府集中采购制度，由上级部门统一招标，这样就限制了工程建设的灵活性，一些急需的物资得不到采购，而某些建设物资却不一定符合变化中的工程进度。僵化的采购模式，不能对市场建材价格及时的做出反应，审定资金额度与采购中心标价不一致，致使财务预算形同虚设。如果财务预算出现了问题，就会造成资金紧张，工程进度缓慢，对单位效益产生影响。
1.3配套建设资金不足，抵御风险能力差
水利工程的建设资金来源于多方面，这本是焕发企业活力，共同承担风险的一项措施，但在实际运行中，地方建设资金不能及时到位，反而增加了工程的财务风险。按照现行的政策，地方政府需要投入一定的配套资金，可是有的工程在竣工后，还没见到地方资金到位。有的工程直接因此而夭折。在没有相关配套建设资金的前提下，水利建设部门会向银行贷款缓解资金紧张的状况。如果不能确定明确的债权主体，又不能保证自身的偿还能力，债务就像滚雪球一样越来越大。水利建设部门，有必要对自身的融资渠道进行规范与调整，在保持融资能力的前提下，降低财务风险。
1.4水利系统会计人员专业素质有待提高
面临新的经济形势，我国颁布了新的会计准则，为相关工作人员提出了规范，又赋予了其更加庄重的责任。会计工作者不仅仅是简单的数据整理与采集，更多的，是发挥自身财务数据分析，资金管理的作用，为企业的正常运行和发展做出贡献。而这正是我国当前会计人员所缺乏的职业素养。水利系统会计人员学历偏低，专业技能不足，知识陈旧，加之领导不能正视会计人员在财务管理中的作用，使得会计工作长时间不能走上正轨。
2. 财务风险规避的几大要素
规避风险获取效益是企业追求的主题，水利系统公司也不例外。领导者要充分考虑经营上的风险，引入风险管理概念，采取恰当的措施，降低企业运行的成本，获取更高的利益。在市场经济条件下，高风险与高收益是同时存在的，如何处理两者的关系，需要我们客观的分析财务风险规避的要素。
2.1提高企业财务实力
强大的实力是抵御各种风险的有力保障，企业财务实力的改善，可以在生产经营、投资、筹资方面更具有主动性。对自身财务能力有明确的认识，要分析企业的现金流，包括流入结构、流出结构、流动性分析。要有明确的收益质量分析，分析会计利润和净现金流量的差异，找出差异原因并加以改进，以提高收益質量，降低财务风险。
2.2培育管理者风险意识，提高其财务管理能力
市场情况复杂多变，管理者要捉住稍纵即逝的商机，不仅需要严密的理论分析，还有有感性的风险感知能力。对于某些市场要素，要及时大胆的做出判断，不断地提升管理者掌握风险的能力，依靠丰富的经验，培养敏锐的嗅觉。在企业规范、科学管理的前提下，最大限度的发挥企业经营的韧性，既能规避财务风险，又能捉住有力商机。
2.3建立科学的财务预算与风险预警体系
通过财务预测，使企业能预先知道自己的财务需求，提前安排融资计划，估计可能筹措到的资金，而建立财政预算，依据财政预算的要求，一步一步的投入和收益，从而使水利建设井井有条，避免了资金流的断裂。通过对市场行情的分析与预警，安排企业生产经营和投资，从而使投资与筹资相联系，提高对于未来的确定事件的反应能力，减少不利事件带来的损失。
3. 水利系统公司如何规避财务风险
水利系统公司的经营发展与其他公司既有共性，又有特性。相同的是，共同承担市场风险，在市场竞争机制面前，一切不良经营带来的影响都是平等的。不同的是，水利系统毕竟是国计民生的行业，国家和政策，是有一定扶持的，也就是说，会有上级主管单位分担一定的经营风险。
水利系统公司应该充分的利用这些特点，结合自身实际，实现产业效益。具体要做到的是以下五点：（1）上行下效，严格按照新会计法的要求，从公司领导开始，就要有严谨的财务管理意识，明确责任，承担义务，调动各级职工工作积极性。（2）建立完善的规章制度，指导各项工作的落实开展，以国家相关法律法规为基础，保障各项工作在规章制度下落实。（3）加强调查研究，密切跟地方政府和有关部门的联系，获取更多的支持。（4）以人为本，引进人才，发挥人才的作用。又要加强管理，消除工作人员的惰性，加强对会计信息的收集、整理、分析， 为投资决策提供依据。（5）加强行业间的交流，学习经营管理经验，甚至是向不同行业的公司吸取经验，提升管理水平。
总结
本文结合水利系统公司财务管理状况，首先谈了我国当前阶段在水利部门财务管理中的不足之处，接着指出了财务风险规避的三大要素。从财务预算的制定和财务风险的规避入手，探讨了水利系统公司风险投资的一般原则。最后，笔者提出了在水利系统公司中加强财务管理的一般方法，希望能给相关人员有益的指导。
参考文献：
[1] 张红兵.财务管理问题再分析[J]. 财政研究， 2005.
[2] 全万友.对当前我省水利行业财务管理工作的思考[J] 广东水利水电，2008.
[3] 郦金良，陈晓华.当前水利专项资金中存在的主要问题及建议 [J]. 农村财政与财务，2009.
（作者单位：宁夏唐徕渠管理处）
【关键词】 水利系统 财务预算 财务风险 问题对策
随着国家经济体制的调整，国有企业的市场化步伐越来越大。水利系统也免不了收到市场竞争的冲击。一方面，新的经济体制，赋予了水利管理部门更大的自主权，有利于尽快的发挥水利工程的效益，造福一方；另一方面，意味着水利系统的经营将会面临更多的风险，只有良好的财务管理手段，才能做好投资预算的规划与风险的规避。
1. 水利系统财务问题原因分析
我国的水利系统，当前阶段面临的挑战有以下两个来源，第一是我国特有的经济体制转型带来的一系列问题，国有化企业在转型中，肯定会面临一系列的矛盾，尤其是涉及国计民生的企业，要综合的考虑到国家利益，地方利益，债权人利益，更要考虑到水利工程的长远效益。第二个来源是全球化经济发展对我国经济带来的挑战。在加入世贸组织后，我国的企业面临着日益强大的挑战，以前，水利系统公司依靠国家法律和政策支持，受到的冲击小，现在，某些保护性的政策，都已经成为限制企业发展的障碍，全球经济化的激烈竞争，已经深入水利系统公司，克服困难，迎接挑战，迫在眉睫。
在经济快速发展的时期，财务管理部门应该发挥更大的作用。在整合调度资源，分配利益，规划资金流动、指导公司发展的方面，财务管理部门的责任不可代替。所有的财务问题，都可以归纳为两个方面，即财务预算与财务风险问题。我国水利系统公司财务管理从这两个那方面引申的一系列问题，归纳为以下几点：
1.1水利系统资金管理制度不健全
由于组织和规章制度上的漏洞，水利专项资金的使用上还存在着一些不足。部分单位私自设立小金库，部分水利资金不入账，逃避相关部门的检查。水利工程的建设涉及到中央、省、市、县不同的单位，资金的流通环节增多，相应的管理漏洞也比较多。例如，中央、省一级的监管部门对市、县的水利资金流动情况了解的甚少，也谈不上同步监管，对违法违纪问题不能及时纠正。部门预算信息不细化，甚至是混乱，削弱了会计集中核算的效应，财政管理系统不透明。社会上出现的水利建设资金被挪用的问题，大多与此相关。
1.2采购制度影响财务预算
目前水利部门普遍采用政府集中采购制度，由上级部门统一招标，这样就限制了工程建设的灵活性，一些急需的物资得不到采购，而某些建设物资却不一定符合变化中的工程进度。僵化的采购模式，不能对市场建材价格及时的做出反应，审定资金额度与采购中心标价不一致，致使财务预算形同虚设。如果财务预算出现了问题，就会造成资金紧张，工程进度缓慢，对单位效益产生影响。
1.3配套建设资金不足，抵御风险能力差
水利工程的建设资金来源于多方面，这本是焕发企业活力，共同承担风险的一项措施，但在实际运行中，地方建设资金不能及时到位，反而增加了工程的财务风险。按照现行的政策，地方政府需要投入一定的配套资金，可是有的工程在竣工后，还没见到地方资金到位。有的工程直接因此而夭折。在没有相关配套建设资金的前提下，水利建设部门会向银行贷款缓解资金紧张的状况。如果不能确定明确的债权主体，又不能保证自身的偿还能力，债务就像滚雪球一样越来越大。水利建设部门，有必要对自身的融资渠道进行规范与调整，在保持融资能力的前提下，降低财务风险。
1.4水利系统会计人员专业素质有待提高
面临新的经济形势，我国颁布了新的会计准则，为相关工作人员提出了规范，又赋予了其更加庄重的责任。会计工作者不仅仅是简单的数据整理与采集，更多的，是发挥自身财务数据分析，资金管理的作用，为企业的正常运行和发展做出贡献。而这正是我国当前会计人员所缺乏的职业素养。水利系统会计人员学历偏低，专业技能不足，知识陈旧，加之领导不能正视会计人员在财务管理中的作用，使得会计工作长时间不能走上正轨。
2. 财务风险规避的几大要素
规避风险获取效益是企业追求的主题，水利系统公司也不例外。领导者要充分考虑经营上的风险，引入风险管理概念，采取恰当的措施，降低企业运行的成本，获取更高的利益。在市场经济条件下，高风险与高收益是同时存在的，如何处理两者的关系，需要我们客观的分析财务风险规避的要素。
2.1提高企业财务实力
强大的实力是抵御各种风险的有力保障，企业财务实力的改善，可以在生产经营、投资、筹资方面更具有主动性。对自身财务能力有明确的认识，要分析企业的现金流，包括流入结构、流出结构、流动性分析。要有明确的收益质量分析，分析会计利润和净现金流量的差异，找出差异原因并加以改进，以提高收益質量，降低财务风险。
2.2培育管理者风险意识，提高其财务管理能力
市场情况复杂多变，管理者要捉住稍纵即逝的商机，不仅需要严密的理论分析，还有有感性的风险感知能力。对于某些市场要素，要及时大胆的做出判断，不断地提升管理者掌握风险的能力，依靠丰富的经验，培养敏锐的嗅觉。在企业规范、科学管理的前提下，最大限度的发挥企业经营的韧性，既能规避财务风险，又能捉住有力商机。
2.3建立科学的财务预算与风险预警体系
通过财务预测，使企业能预先知道自己的财务需求，提前安排融资计划，估计可能筹措到的资金，而建立财政预算，依据财政预算的要求，一步一步的投入和收益，从而使水利建设井井有条，避免了资金流的断裂。通过对市场行情的分析与预警，安排企业生产经营和投资，从而使投资与筹资相联系，提高对于未来的确定事件的反应能力，减少不利事件带来的损失。
3. 水利系统公司如何规避财务风险
水利系统公司的经营发展与其他公司既有共性，又有特性。相同的是，共同承担市场风险，在市场竞争机制面前，一切不良经营带来的影响都是平等的。不同的是，水利系统毕竟是国计民生的行业，国家和政策，是有一定扶持的，也就是说，会有上级主管单位分担一定的经营风险。
水利系统公司应该充分的利用这些特点，结合自身实际，实现产业效益。具体要做到的是以下五点：（1）上行下效，严格按照新会计法的要求，从公司领导开始，就要有严谨的财务管理意识，明确责任，承担义务，调动各级职工工作积极性。（2）建立完善的规章制度，指导各项工作的落实开展，以国家相关法律法规为基础，保障各项工作在规章制度下落实。（3）加强调查研究，密切跟地方政府和有关部门的联系，获取更多的支持。（4）以人为本，引进人才，发挥人才的作用。又要加强管理，消除工作人员的惰性，加强对会计信息的收集、整理、分析， 为投资决策提供依据。（5）加强行业间的交流，学习经营管理经验，甚至是向不同行业的公司吸取经验，提升管理水平。
总结
本文结合水利系统公司财务管理状况，首先谈了我国当前阶段在水利部门财务管理中的不足之处，接着指出了财务风险规避的三大要素。从财务预算的制定和财务风险的规避入手，探讨了水利系统公司风险投资的一般原则。最后，笔者提出了在水利系统公司中加强财务管理的一般方法，希望能给相关人员有益的指导。
参考文献：
[1] 张红兵.财务管理问题再分析[J]. 财政研究， 2005.
[2] 全万友.对当前我省水利行业财务管理工作的思考[J] 广东水利水电，2008.
[3] 郦金良，陈晓华.当前水利专项资金中存在的主要问题及建议 [J]. 农村财政与财务，2009.
（作者单位：宁夏唐徕渠管理处）