论文部分内容阅读
摘 要：企业全面风险管理是一项重要工作，关系到国有资产的保值增值和企业持续、健康、稳定发展，财务风险是全面风险管理中的一级风险，而工程管理风险在财务风险中尤为重要，是大型国有企业经营管理的重点。随着十一五和十二五电网建设投资的增加，国网和省公司对加强工程管理提出了更严格、更具体要求，需要切实加以调整和改进。我公司认真落实省公司进一步加强工程财务管理要求，基于全面风险管理的理论、程序和方法，从生产实际出发，务求实效的原则，通过制定标准、规范流程、项目审核、编制预算、资金支付“五位一体”管控措施，制定工程风险管控目标和体系架构，梳理完善风险管控流程，建立、健全管控机制，控制全过程的风险点，实现工程风险管控的实用性、有效性，促进工程管理的规范化、精细化和高效运转。
关键词：五位一体；工程管理风险；成效；对策
一、主要做法
（一）健全标准制度体系，完善内控建设
1、构建工程财务管理标准体系，就是根据国家、国网公司关于工程财务管理的相关规定，围绕“规范开支，提高效益，服务发展 ”的目标，建立健全包括工程财务管理流程、会计核算、工程成本费用开支、竣工决算编制等覆盖项目建设全过程的工程财务管理标准体系。
2、建立健全管理制度，是工作有效执行的保障，保证正常的生产和经营秩序，公司根据国家电网公司和江西省电力公司的工程财务管理制度，充分利用五位一体协同管理平台修订本公司的《铅山县供电有限责任公司工程财务管理办法》，加强关键点的内部控制，形成科学的制度体系，使各项工作有章可循，做到有章可循，有章必循。
（二）强化财务监督职能，明确工程财务管理流程
在《铅山县供电有限责任公司工程财务管理办法》中明确规定工程立项必须经财务资产部会签，由财务部对项目的合规性进行严格把关；工程项目中物资采购计划，必须经过财务部签批后才能执行，并将管理流程固化到ERP系统中，规范物资、财务、项目、设备管理行为，确保工程支出合理性。
（三）狠抓全过程管理，强化项目审核
按照工程管理流程将工程财务管理划分为“工程立项管理、合同管理、物资管理、概预算执行管理”四个关键控制区域，有效的利用财务管理控制工程管理的各个环节，达到工程支出事前审核、分层控制的要求，从而使工程成本做到可控、能控、在控，实现了工程财务的闭环管理。
（四）严把概预算执行关，实现合理的成本控制
加强预算的执行力。将工程项目资金纳入预算管理，实现预算按年、到月分解，并纳入管控系统进行控制。所有预算细化到具体成本费用项目。充分利用ERP系统对概预算、合同金额、合同变更、物资采购等重要指标进行实时监控，实现系统自动控制、自动预警。
（五）科学安排项目资金预算，规范项目成本费用开支，合理工程资金使用，有效控制工程造价，提高项目投资效益。依托信息化建设，固化管理标准和要求，提高标准执行刚性，实现“横向集成，纵向管控”。
二、主要成效
（一）提高了企业内部控制意识，加大了内部控制管理力度
实施企业内部控制不仅是企业内部会计部门的要求，而且还是企业规范经营管理，降低经营风险，提供企业效益，保证企业的既定目标顺利完成的重要措施。通过五位一体管理平台的推广树立了全员控制理念，强调电网建设工程财务管理内部控制的重要性，要求与电网建设工程管理相关的每一位员工都要有效履行职责。
（二）加强信息化应用，提高集成管理水平
借助ERP 信息系统，实现了工程财务标准化管理的“横向集成，纵向管控”。项目、物资、设备等模块和财务模块的联动，使业务与财务无缝衔接，实现项目全过程动态管理。细化工程项目成本明细，将概算费用进一步细化，满足项目转资时物资、资产、设备之间的对应关系。通过业务流程的系统内操作实现成本费用的实时归集、项目竣工决算及时转增资产，与设备关联，提高了会计信息质量。
（三）实现了项目的均衡、真实发生，规避了财务风险
通过加强项目预算月度计划、季度考核、定期通报等多项举措，公司各项目预算列支进度行对均衡，2016年4月公司各类工程项目关闭率到达70%，同业对标指标达A段，各项目列支进度均控制在计划时间节点，有效规避了内、外部检查风险，提高了公司依法治企的能力。
三、下一步工作举措或对策
（一）加强工程进度管理
从工程实时进度与实际投资的一致性、工程完工决算及时性着手，深入施工现场调查了解工程施工进度和完工情况，检查工程形象进度的真实情况，督促工程管理部门及时办理工程决算，要求工程完工一个决算一个，不允许年底集中决算。
（二）继续优化项目预算执行过程控制
把目标管理和过程控制紧密结合，注重使用效率及投入产出分析，注重提高工程管理人员管理素质和水平，继续把财务控制向项目控制延伸。
（三）建设优良的信息沟通体制，适当划分部门职权
当前，财务机构在电力工程管理方面的职能还未完全发挥，应对各机构的职权进行适当划分，并且着手建设通畅的信息沟通体制，以提升财务机构对工程管理方面的参与程度。此外，信息沟通体制是否有效对内控制度能否高效运转有着决定性的影响，并影响着企业的运转效率。而在部门之间划分职权显得十分重要，同时部门之间应经常进行沟通和交流。假如没有良好的沟通体制，在工程管理这种繁杂的工作中就容易出现矛盾。
关键词：五位一体；工程管理风险；成效；对策
一、主要做法
（一）健全标准制度体系，完善内控建设
1、构建工程财务管理标准体系，就是根据国家、国网公司关于工程财务管理的相关规定，围绕“规范开支，提高效益，服务发展 ”的目标，建立健全包括工程财务管理流程、会计核算、工程成本费用开支、竣工决算编制等覆盖项目建设全过程的工程财务管理标准体系。
2、建立健全管理制度，是工作有效执行的保障，保证正常的生产和经营秩序，公司根据国家电网公司和江西省电力公司的工程财务管理制度，充分利用五位一体协同管理平台修订本公司的《铅山县供电有限责任公司工程财务管理办法》，加强关键点的内部控制，形成科学的制度体系，使各项工作有章可循，做到有章可循，有章必循。
（二）强化财务监督职能，明确工程财务管理流程
在《铅山县供电有限责任公司工程财务管理办法》中明确规定工程立项必须经财务资产部会签，由财务部对项目的合规性进行严格把关；工程项目中物资采购计划，必须经过财务部签批后才能执行，并将管理流程固化到ERP系统中，规范物资、财务、项目、设备管理行为，确保工程支出合理性。
（三）狠抓全过程管理，强化项目审核
按照工程管理流程将工程财务管理划分为“工程立项管理、合同管理、物资管理、概预算执行管理”四个关键控制区域，有效的利用财务管理控制工程管理的各个环节，达到工程支出事前审核、分层控制的要求，从而使工程成本做到可控、能控、在控，实现了工程财务的闭环管理。
（四）严把概预算执行关，实现合理的成本控制
加强预算的执行力。将工程项目资金纳入预算管理，实现预算按年、到月分解，并纳入管控系统进行控制。所有预算细化到具体成本费用项目。充分利用ERP系统对概预算、合同金额、合同变更、物资采购等重要指标进行实时监控，实现系统自动控制、自动预警。
（五）科学安排项目资金预算，规范项目成本费用开支，合理工程资金使用，有效控制工程造价，提高项目投资效益。依托信息化建设，固化管理标准和要求，提高标准执行刚性，实现“横向集成，纵向管控”。
二、主要成效
（一）提高了企业内部控制意识，加大了内部控制管理力度
实施企业内部控制不仅是企业内部会计部门的要求，而且还是企业规范经营管理，降低经营风险，提供企业效益，保证企业的既定目标顺利完成的重要措施。通过五位一体管理平台的推广树立了全员控制理念，强调电网建设工程财务管理内部控制的重要性，要求与电网建设工程管理相关的每一位员工都要有效履行职责。
（二）加强信息化应用，提高集成管理水平
借助ERP 信息系统，实现了工程财务标准化管理的“横向集成，纵向管控”。项目、物资、设备等模块和财务模块的联动，使业务与财务无缝衔接，实现项目全过程动态管理。细化工程项目成本明细，将概算费用进一步细化，满足项目转资时物资、资产、设备之间的对应关系。通过业务流程的系统内操作实现成本费用的实时归集、项目竣工决算及时转增资产，与设备关联，提高了会计信息质量。
（三）实现了项目的均衡、真实发生，规避了财务风险
通过加强项目预算月度计划、季度考核、定期通报等多项举措，公司各项目预算列支进度行对均衡，2016年4月公司各类工程项目关闭率到达70%，同业对标指标达A段，各项目列支进度均控制在计划时间节点，有效规避了内、外部检查风险，提高了公司依法治企的能力。
三、下一步工作举措或对策
（一）加强工程进度管理
从工程实时进度与实际投资的一致性、工程完工决算及时性着手，深入施工现场调查了解工程施工进度和完工情况，检查工程形象进度的真实情况，督促工程管理部门及时办理工程决算，要求工程完工一个决算一个，不允许年底集中决算。
（二）继续优化项目预算执行过程控制
把目标管理和过程控制紧密结合，注重使用效率及投入产出分析，注重提高工程管理人员管理素质和水平，继续把财务控制向项目控制延伸。
（三）建设优良的信息沟通体制，适当划分部门职权
当前，财务机构在电力工程管理方面的职能还未完全发挥，应对各机构的职权进行适当划分，并且着手建设通畅的信息沟通体制，以提升财务机构对工程管理方面的参与程度。此外，信息沟通体制是否有效对内控制度能否高效运转有着决定性的影响，并影响着企业的运转效率。而在部门之间划分职权显得十分重要，同时部门之间应经常进行沟通和交流。假如没有良好的沟通体制，在工程管理这种繁杂的工作中就容易出现矛盾。