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摘要：优化现代建筑施工企业的资金管理工作是一项长期而复杂的工作，既需要针对当前经济形势、行业状况的宏观思考与把握，同时也需要系统筹划，从细节着眼，逐步改善。
关键词：建筑；施工企业；资金管理
一、加强建筑施工企业资金管理的意义
1、有利于提升企业的盈利能力以及市场竞争力
资金好比是企业的“血液”，是企业进行生产、经营的必要基础。资金的合理分配能够在很大程度上提高企业的价值。在当今激烈的市场竞争条件下，企业需要通过提升资金管理工作的水平来增强自身的获利能力，才能在风云变幻的市场竞争中处于不败之地。从实践经验来看，一家企业的资金管理水平能够客观反映企业对资金的控制和运作能力，不仅能有效降低资金的浪费，还能合理缩减企业的运营成本，形成良性循环，不断增强企业的获利能力。
2、有利于提高企业的整体财务管理水平
企业的财务管理水平能够在很大程度上客观反映企业的整体管理水平，而资金管理又是财务管理中的重点、难点。随着现代企业经营理论的不断发展，资金管理渐渐开始成为企业管理中的核心内容，越来越多的管理者意识到资金管理对于企业价值的影响，能够有效地控制企业的资金流，就能较为准确地把握企业整体的经营进程，提高企业的经营管理水平。
3、有利于降低企业财务风险
企业一旦不能按时偿还到期债务就会引发财务风险，因此，为了能最大程度降低企业的财务风险，就要求企业维持充足的资金来加以应对。严重的资金断流，不仅会导致企业无法偿还债务，还会影响企业的信用，使企业遭受罚款甚至导致诉讼等法律风险。鉴于此，企业需要通过良好的资金管理来增强企业现金流的稳定性，防止企业财务风险的出现。
二、建筑施工企业资金管理的现状及风险分析
1、资金管理基础工作薄弱
一是银行账户随意开设，资金管理分散。
二是资金管理粗放，存在滋生“小金库”的风险。
三是工程款项回收效率低下。
2、资金使用未能严格按照预算执行
我国建筑施工企业大多数虽然制定了相关的预算编制制度，每年也能按时编制资金预算计划，但是这项工作往往都流于形式和表面，在实际工作中，没有引起人们足够的重视。项目主管人员没有认识到资金预算管理的重要性，在业务流程中，不按计划支取资金、随意修改资金用途等现象时有发生。这些不规范的操作不仅增加了资金管理部门的管理难度，还会导致计划金额与实际金额产生严重偏差，大额的超支会导致建筑施工企业的成本费用失控，建设项目不仅不能给企业带来良好的经济收益，甚至还会使企业陷入困境。
3、法律诉讼引发针对资金安全问题的思考
在建筑施工企业的日常资金管理工作中，有不少项目负责人的法律意识还十分淡薄，缺乏法律风险意识。在项目进行前签订确立经济责任的法律文书中，负责人对于合同各项条款的严谨性、规范性缺乏深入细致的研究，甚至连付款条件、违约责任这些对于建筑施工单位来说至关重要的保护条款都没有明确界定；还有一些企业为了快速承接项目，签订合同前不仔细考察业主的信誉和能力，结果导致工程款的恶意拖欠。这样的盲目签约十分容易引起纠纷甚至法律诉讼，大大增加企业资金回笼的难度，威胁企业的资金安全。同时，因资金不能及时回笼，造成不能及时偿付各类债务，与供货商、分包商的诉讼时有发生，经常出现银行账户被冻结现象，影响企业的正常运转。
4、垫资施工现象普遍，现金流占用情况严重
随着我国市场经济的不断发展，建筑施工企业的数量越来越多，面对日益饱和的市场份额，买方市场逐渐形成。面对这一客观现象， 不少建筑施工企业为了成功承接建设项目，相互大打价格战，甚至愿意以垫付工程款进行施工的条件来赢得客户。这样的恶性竞争方式，一方面加重了建筑施工企业的弱势地位，同时也损害了整个建筑市场的发展前景。可以说，通过这种方式承接的工程项目，不仅难以给企业带来真正意义上的盈利，甚至还会给企业带来严重的资金紧张，这对建筑施工企业来说是十分危险的。
三、提高建筑施工企业资金管理的措施
1、建立资金结算中心，全面实现资金的集中管理
一是规范企业的银行账户管理工作，实现资金的集中管理。资金管理结算中心将秉承“集中管理，分户核算、互不挪用，按规定用途使用”的管理原则，通过对《资金集中管理工作方案》的充分运用，使得企业的资金管理水平得到实质性提升。
二是通过资金的统一结算管理，加强对资金流向的监控，杜绝“小金库”的出现。资金的集中管理给对资金流向的监督管对建筑施工企业实际施工过程中所涉及到的废料变卖、工程签证、索赔等收入，要监督其及时入账，纳入企业统一管理的资金账户，杜绝有人在工作中利用职务之便设立“小金库”。
2、加强资金管理的制度建设，以完善的内部控制制度保障资金的顺利周转
建筑施工企业要充分重视资金管理的制度建设和日常管理，通过对内部控制的合理设计和认真落实不断提高资金管理水平，加快企业的资金周转，增加企业的财务活力。对于大额资金的支付与审批，不仅要有相关制度进行保驾护航，还必须发挥内部监督核查功能，落实相关资金是否按照既定用途使用，坚决杜绝对工程款的未计价拨款和超拨款现象。
企业还要加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。加大资金在内部单位之间的调度，如X 公司收取的工程款多为银行承兑汇票，总部可考虑采用收取内部利息的方式解决其现金流问题，减少向银行支付的贴现费用。
3、重视对应收账款的清理，防范债务风险，多元化应用债务资金
一方面，企业应该从与客户签订合同入手，全面掌握应收账款的实际情况，对其实施科学合理的动态管理。明确每一笔应收账款的相关责任人，建立激励约束机制，从而充分调动员工积极性与主动性； 把应收账款的回款情况作为分公司及项目部考核的一项指标，使相关责任人从思想上高度重视。另一方面，企业要重视对于债务风险的防范，对金额较大的物资、设备采购，可以根据具体情况，合理运用多样化的债务资金，比如可以采用签发银行承兑汇票方式，充分利用银行贷款商业信用及长期债务资金等。通过这样的一系列举措，对企业内部的长短期债务做到全面监控与筹划，防止企业难以收回工程款项与难以支付债务的双重风险。
4、科学编制预算，严格实行全面预算管理
建筑施工企业应改变过去依靠经验的被动资金管理模式，应根据自身筹资、投资、生产等环节的具体需求，定期编制各个部门的资金预算，并且严格执行，强化预算的严肃性和执行力，使得资金管理逐渐规范化、制度化。同时，企业应当充分重视现金流的变化，关注每个关键时点的现金流入、流出状况，分析差异，及时分析现金流背后的运作现象，及时采取相应的措施进行调整，帮助企业应对在经营管理中遇到的问题。同时，由于建筑施工企业在实际业务运作中很难做到百分之百的与预算匹配，因此，企业应该根据实际情况进行应变，对资金预算实施动态化管理，提高预算的指导性功能。
5、合理增加银行信用额度，拓宽筹资渠道，缓解资金紧张
以往我国的融资渠道比较单一，再加上建筑施工企业承接的项目风险会让一些银行在贷款时的审核制度比较严苛，融资难的问题困扰着不少建筑施工企业。随着市场经济的不断深入发展，商业信用也得到了推广和运用，金融市场为企业融资带来了新的机遇。除了传统的银行贷款，建筑施工企业还可以运用银行提供的应收账款保理及工程保理业务获得银行流动资金的支持；同时，有条件的企业可采取融资租赁和售后回租等创新型的融资方式以缓解企业所面临的资金紧张的局面。
四、结束语
随着时代的发展和环境的改变，建筑施工企业资金管理的内涵和外延都得到了不断的丰富和拓展，贯穿于企业的整个业务运作包括筹资、投资、分配等等关键环节，成为了一项重要的系统工作。通过加强对企业资金的集中管理，提高资金使用效率，优化资产结构，从而确保建筑施工企业各项业务的顺利运行。
参考文献：
[1]崔可萍.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J].现代商业，2010（12）.
[2]丁美红.企业货币资金管理内部控制研究[J].财经界（学术）， 2010（3）.
[3]孙志军.谈如何做好大型企业的资金管理及运用[J].中国外资，2012（6）.
[4]赵慧.浅谈国有工程施工企业资金管理[J].现代会计，2011 （1）.
关键词：建筑；施工企业；资金管理
一、加强建筑施工企业资金管理的意义
1、有利于提升企业的盈利能力以及市场竞争力
资金好比是企业的“血液”，是企业进行生产、经营的必要基础。资金的合理分配能够在很大程度上提高企业的价值。在当今激烈的市场竞争条件下，企业需要通过提升资金管理工作的水平来增强自身的获利能力，才能在风云变幻的市场竞争中处于不败之地。从实践经验来看，一家企业的资金管理水平能够客观反映企业对资金的控制和运作能力，不仅能有效降低资金的浪费，还能合理缩减企业的运营成本，形成良性循环，不断增强企业的获利能力。
2、有利于提高企业的整体财务管理水平
企业的财务管理水平能够在很大程度上客观反映企业的整体管理水平，而资金管理又是财务管理中的重点、难点。随着现代企业经营理论的不断发展，资金管理渐渐开始成为企业管理中的核心内容，越来越多的管理者意识到资金管理对于企业价值的影响，能够有效地控制企业的资金流，就能较为准确地把握企业整体的经营进程，提高企业的经营管理水平。
3、有利于降低企业财务风险
企业一旦不能按时偿还到期债务就会引发财务风险，因此，为了能最大程度降低企业的财务风险，就要求企业维持充足的资金来加以应对。严重的资金断流，不仅会导致企业无法偿还债务，还会影响企业的信用，使企业遭受罚款甚至导致诉讼等法律风险。鉴于此，企业需要通过良好的资金管理来增强企业现金流的稳定性，防止企业财务风险的出现。
二、建筑施工企业资金管理的现状及风险分析
1、资金管理基础工作薄弱
一是银行账户随意开设，资金管理分散。
二是资金管理粗放，存在滋生“小金库”的风险。
三是工程款项回收效率低下。
2、资金使用未能严格按照预算执行
我国建筑施工企业大多数虽然制定了相关的预算编制制度，每年也能按时编制资金预算计划，但是这项工作往往都流于形式和表面，在实际工作中，没有引起人们足够的重视。项目主管人员没有认识到资金预算管理的重要性，在业务流程中，不按计划支取资金、随意修改资金用途等现象时有发生。这些不规范的操作不仅增加了资金管理部门的管理难度，还会导致计划金额与实际金额产生严重偏差，大额的超支会导致建筑施工企业的成本费用失控，建设项目不仅不能给企业带来良好的经济收益，甚至还会使企业陷入困境。
3、法律诉讼引发针对资金安全问题的思考
在建筑施工企业的日常资金管理工作中，有不少项目负责人的法律意识还十分淡薄，缺乏法律风险意识。在项目进行前签订确立经济责任的法律文书中，负责人对于合同各项条款的严谨性、规范性缺乏深入细致的研究，甚至连付款条件、违约责任这些对于建筑施工单位来说至关重要的保护条款都没有明确界定；还有一些企业为了快速承接项目，签订合同前不仔细考察业主的信誉和能力，结果导致工程款的恶意拖欠。这样的盲目签约十分容易引起纠纷甚至法律诉讼，大大增加企业资金回笼的难度，威胁企业的资金安全。同时，因资金不能及时回笼，造成不能及时偿付各类债务，与供货商、分包商的诉讼时有发生，经常出现银行账户被冻结现象，影响企业的正常运转。
4、垫资施工现象普遍，现金流占用情况严重
随着我国市场经济的不断发展，建筑施工企业的数量越来越多，面对日益饱和的市场份额，买方市场逐渐形成。面对这一客观现象， 不少建筑施工企业为了成功承接建设项目，相互大打价格战，甚至愿意以垫付工程款进行施工的条件来赢得客户。这样的恶性竞争方式，一方面加重了建筑施工企业的弱势地位，同时也损害了整个建筑市场的发展前景。可以说，通过这种方式承接的工程项目，不仅难以给企业带来真正意义上的盈利，甚至还会给企业带来严重的资金紧张，这对建筑施工企业来说是十分危险的。
三、提高建筑施工企业资金管理的措施
1、建立资金结算中心，全面实现资金的集中管理
一是规范企业的银行账户管理工作，实现资金的集中管理。资金管理结算中心将秉承“集中管理，分户核算、互不挪用，按规定用途使用”的管理原则，通过对《资金集中管理工作方案》的充分运用，使得企业的资金管理水平得到实质性提升。
二是通过资金的统一结算管理，加强对资金流向的监控，杜绝“小金库”的出现。资金的集中管理给对资金流向的监督管对建筑施工企业实际施工过程中所涉及到的废料变卖、工程签证、索赔等收入，要监督其及时入账，纳入企业统一管理的资金账户，杜绝有人在工作中利用职务之便设立“小金库”。
2、加强资金管理的制度建设，以完善的内部控制制度保障资金的顺利周转
建筑施工企业要充分重视资金管理的制度建设和日常管理，通过对内部控制的合理设计和认真落实不断提高资金管理水平，加快企业的资金周转，增加企业的财务活力。对于大额资金的支付与审批，不仅要有相关制度进行保驾护航，还必须发挥内部监督核查功能，落实相关资金是否按照既定用途使用，坚决杜绝对工程款的未计价拨款和超拨款现象。
企业还要加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。加大资金在内部单位之间的调度，如X 公司收取的工程款多为银行承兑汇票，总部可考虑采用收取内部利息的方式解决其现金流问题，减少向银行支付的贴现费用。
3、重视对应收账款的清理，防范债务风险，多元化应用债务资金
一方面，企业应该从与客户签订合同入手，全面掌握应收账款的实际情况，对其实施科学合理的动态管理。明确每一笔应收账款的相关责任人，建立激励约束机制，从而充分调动员工积极性与主动性； 把应收账款的回款情况作为分公司及项目部考核的一项指标，使相关责任人从思想上高度重视。另一方面，企业要重视对于债务风险的防范，对金额较大的物资、设备采购，可以根据具体情况，合理运用多样化的债务资金，比如可以采用签发银行承兑汇票方式，充分利用银行贷款商业信用及长期债务资金等。通过这样的一系列举措，对企业内部的长短期债务做到全面监控与筹划，防止企业难以收回工程款项与难以支付债务的双重风险。
4、科学编制预算，严格实行全面预算管理
建筑施工企业应改变过去依靠经验的被动资金管理模式，应根据自身筹资、投资、生产等环节的具体需求，定期编制各个部门的资金预算，并且严格执行，强化预算的严肃性和执行力，使得资金管理逐渐规范化、制度化。同时，企业应当充分重视现金流的变化，关注每个关键时点的现金流入、流出状况，分析差异，及时分析现金流背后的运作现象，及时采取相应的措施进行调整，帮助企业应对在经营管理中遇到的问题。同时，由于建筑施工企业在实际业务运作中很难做到百分之百的与预算匹配，因此，企业应该根据实际情况进行应变，对资金预算实施动态化管理，提高预算的指导性功能。
5、合理增加银行信用额度，拓宽筹资渠道，缓解资金紧张
以往我国的融资渠道比较单一，再加上建筑施工企业承接的项目风险会让一些银行在贷款时的审核制度比较严苛，融资难的问题困扰着不少建筑施工企业。随着市场经济的不断深入发展，商业信用也得到了推广和运用，金融市场为企业融资带来了新的机遇。除了传统的银行贷款，建筑施工企业还可以运用银行提供的应收账款保理及工程保理业务获得银行流动资金的支持；同时，有条件的企业可采取融资租赁和售后回租等创新型的融资方式以缓解企业所面临的资金紧张的局面。
四、结束语
随着时代的发展和环境的改变，建筑施工企业资金管理的内涵和外延都得到了不断的丰富和拓展，贯穿于企业的整个业务运作包括筹资、投资、分配等等关键环节，成为了一项重要的系统工作。通过加强对企业资金的集中管理，提高资金使用效率，优化资产结构，从而确保建筑施工企业各项业务的顺利运行。
参考文献：
[1]崔可萍.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J].现代商业，2010（12）.
[2]丁美红.企业货币资金管理内部控制研究[J].财经界（学术）， 2010（3）.
[3]孙志军.谈如何做好大型企业的资金管理及运用[J].中国外资，2012（6）.
[4]赵慧.浅谈国有工程施工企业资金管理[J].现代会计，2011 （1）.