论文部分内容阅读
摘要：本文通过对2010年全国税收相关数据的分析，提出了一些自己的思考。
关键词：2010；税收
中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1001－828X(2011)07－0226－01
根据国税局官方网站发布消息，2010年全国税收收入完成77390亿元(扣除出口退税后为70062亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税)，相比2009年增收14286亿元，增幅约达22.64％。
2010年全年，居民消费价格指数(CPI)同比上涨3.3％。食品价格上涨明显，居民消费中食品类和居住类价格涨幅分别为7.2％和4.5％。而全年工业品出厂价格(PPI)同比上涨5.5％，其中12月份上涨5.9％。结合2010年中国税收数据，我们同样可以发现通胀压力的痕迹。换句话说，税收数据一定程度反映了通胀背景下我国宏观经济的态势。
首先从占税收最大比例的国内增值税来看，2010年实现增值税税收21091.95亿元，较上年同期增长14.1％，占年度税收总额达29％，而这部分增长主要来自成品油、原油和煤炭行业。这一方面反映出能源等原材料价格的上涨，另一方面也反映出投资在一定程度上催热经济的同时错误引导市场信号，加大通胀压力。
企业所得税税收为12842.79亿元，同比上涨11.2％，占到税收总额的17.5％，结合同比涨幅达到23.8％的营业税收入(11157.64亿元，占税收总额15.2％)，贡献税收的主要行业都显示有建筑业、房地产业等，这反映出不明朗的市场预期严重影响消费者消费信心，消费市场不景气，消费者只能转向投资，对于一般消费者，保险自然成为他们的首选，从而催热了房地产、建筑业、保险业等；同时由于金融市场不稳定、通胀造成的经济不确定性和风险增强，使得保险业经营的风险也相对增加更多，因此该行业企业所得税有所下降，受同样影响的也反映在电信行业、金融行业。
2010年，个人所得税收人为4837.07亿元，同比增长22.5％，占稅收总额的16.6％。个税收入增加当然首先反映居民收入增加，这是个好事情，但是我们要分析的是这个税收的增加主要是由哪部分人创造的，这首先就体现出了一个公平的问题。不管富人还是中产者还是普通工薪阶层都能够同样适用个税征收政策吗?还是这其中由于体制的不健全导致特权阶层的出现?我们比较清楚，中产特别是普通工薪阶层，巧妙转移税费的“机会”显然是不存在的。因此我们看到，在个税方面，弱者叫苦不迭，个税压力对这部分人地收入效应和替代效应明显放大，而这部分人的基数又如此之大，从而经济无效率的情况就更加突出，这就使得通胀背景下的消费环境更加恶化，扩大内需举步维艰。经济发展“三驾马车”中，投资遥遥领先，政府信用规模的扩张能够在一定时间内拉动总需求，却无法形成良好的收入一消费循环，即经济扩张带来的产出分配会进一步趋于集中。而消费每提高1％，将提高国民生产总值1.5－2.7个百分点。所以，要使经济从投资一出口的体外循环变为投资一消费的体内循环，这种良性循环才能使我国经济真正具有可持续性。我们要扩大内需，一方面是要激发消费者的购买欲求，另一方面要保证消费者的购买能力，因此个税一定要改，要朝着提高一般消费者(比如普通工薪阶层)的收入支配能力的方向改，个税改革(税制改革)是一个持续的过程，我们乐意看到体制能够适应市场环境的变化即使做出调整。另外，从扩大内需的角度来说，人民币适当升值对普通老百姓来说也不是什么太坏的事情，让我们感觉手里的货币多，也就意味着我们的购买力增强，这对于实现以出口拉动经济到以内需拉动经济也是有意义的，毕竟，税收最终还是以经济发展为基础的。当然，怎样才能做到适当，这是一个头疼的问题。
下面再谈谈进口税收，其中进口增值税和进口消费税总额达10487.46亿元，同比增长35.7％。如此高的增幅，进口价格是一个因素。根据商务部报告，2010年大宗商品价格上涨拉动进口明显，有一段时间，资源类产品、包括一些农产品价格增长比较快，例如进口的大豆，数量增长了29％，金额增长了33％，价格的因素还是很明显的。价格的上涨一方面是需求引致的，包括制造业的需求，加之中国人口多，土地资源、水资源相对贫乏的特点，无论是农产品、资源类产品的进口，都是在未来一段时间内中国经济发展所必须的。中国消费者国际购买力增强也是一个因素。中国消费者愿意选择国际产品、国际品牌，那么国产品牌呢?这里不是要批判国内消费者崇洋媚外，也不是要妄自菲薄，而是我们的确需要反思“中国制造”下一步的出路在哪里。国内产品无法引起消费者的消费欲求，这就意味着国内企业的生存环境恶化，央企有中央财政这根救命稻草，可是民营企业从来就不会如此幸运，中国企业需要反思，需要学习，需要创新。转变经济发展方式，调整产业结构，促进产业升级，这是我们一直在提倡的东西。可是如何满足改革过程中记得利益者的需求，冲破既得利益阻碍，这是一个博弈权衡的过程，也牵涉到制度的问题。我们需要更加灵活创新的中国特色的市场经济模式，这不仅是经济体制改革的问题，也需要政治体制改革的配合。所以，正如张维迎教授所说，在改革开放进行了三十多年以后，当经济改革的体制性问题已经基本解决，剩下的主要是技术性问题的时候，政治改革理应提上日程加以推进。
国家统计局报告指出，2010年全社会固定资产投资为278140亿元，比上年增长23.8％，增速比上年回落6.2个百分点，扣除价格因素实际增长19.5％，占到GDP总额的70％以上，这是在通胀压力下内需不足的特殊环境下加之政府干预形成的数字，这必然只能是一种短期性的政策或者行为。为了保证经济社会的长期稳定持续发展，扩大内需才是根本之策。这需要政企个人的多方努力来构筑一个良性循环。在税制改革方面我们要做的就是继续朝转方向调结构、优化收入分配的方向努力。个税改革正在进行，燃油税的推广、增值税的转型、资源税的推行也应该循序渐进地开展。某种程度上说，危机让我们发现了诟病进而推进改革，这是市场的逻辑。
关键词：2010；税收
中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1001－828X(2011)07－0226－01
根据国税局官方网站发布消息，2010年全国税收收入完成77390亿元(扣除出口退税后为70062亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税)，相比2009年增收14286亿元，增幅约达22.64％。
2010年全年，居民消费价格指数(CPI)同比上涨3.3％。食品价格上涨明显，居民消费中食品类和居住类价格涨幅分别为7.2％和4.5％。而全年工业品出厂价格(PPI)同比上涨5.5％，其中12月份上涨5.9％。结合2010年中国税收数据，我们同样可以发现通胀压力的痕迹。换句话说，税收数据一定程度反映了通胀背景下我国宏观经济的态势。
首先从占税收最大比例的国内增值税来看，2010年实现增值税税收21091.95亿元，较上年同期增长14.1％，占年度税收总额达29％，而这部分增长主要来自成品油、原油和煤炭行业。这一方面反映出能源等原材料价格的上涨，另一方面也反映出投资在一定程度上催热经济的同时错误引导市场信号，加大通胀压力。
企业所得税税收为12842.79亿元，同比上涨11.2％，占到税收总额的17.5％，结合同比涨幅达到23.8％的营业税收入(11157.64亿元，占税收总额15.2％)，贡献税收的主要行业都显示有建筑业、房地产业等，这反映出不明朗的市场预期严重影响消费者消费信心，消费市场不景气，消费者只能转向投资，对于一般消费者，保险自然成为他们的首选，从而催热了房地产、建筑业、保险业等；同时由于金融市场不稳定、通胀造成的经济不确定性和风险增强，使得保险业经营的风险也相对增加更多，因此该行业企业所得税有所下降，受同样影响的也反映在电信行业、金融行业。
2010年，个人所得税收人为4837.07亿元，同比增长22.5％，占稅收总额的16.6％。个税收入增加当然首先反映居民收入增加，这是个好事情，但是我们要分析的是这个税收的增加主要是由哪部分人创造的，这首先就体现出了一个公平的问题。不管富人还是中产者还是普通工薪阶层都能够同样适用个税征收政策吗?还是这其中由于体制的不健全导致特权阶层的出现?我们比较清楚，中产特别是普通工薪阶层，巧妙转移税费的“机会”显然是不存在的。因此我们看到，在个税方面，弱者叫苦不迭，个税压力对这部分人地收入效应和替代效应明显放大，而这部分人的基数又如此之大，从而经济无效率的情况就更加突出，这就使得通胀背景下的消费环境更加恶化，扩大内需举步维艰。经济发展“三驾马车”中，投资遥遥领先，政府信用规模的扩张能够在一定时间内拉动总需求，却无法形成良好的收入一消费循环，即经济扩张带来的产出分配会进一步趋于集中。而消费每提高1％，将提高国民生产总值1.5－2.7个百分点。所以，要使经济从投资一出口的体外循环变为投资一消费的体内循环，这种良性循环才能使我国经济真正具有可持续性。我们要扩大内需，一方面是要激发消费者的购买欲求，另一方面要保证消费者的购买能力，因此个税一定要改，要朝着提高一般消费者(比如普通工薪阶层)的收入支配能力的方向改，个税改革(税制改革)是一个持续的过程，我们乐意看到体制能够适应市场环境的变化即使做出调整。另外，从扩大内需的角度来说，人民币适当升值对普通老百姓来说也不是什么太坏的事情，让我们感觉手里的货币多，也就意味着我们的购买力增强，这对于实现以出口拉动经济到以内需拉动经济也是有意义的，毕竟，税收最终还是以经济发展为基础的。当然，怎样才能做到适当，这是一个头疼的问题。
下面再谈谈进口税收，其中进口增值税和进口消费税总额达10487.46亿元，同比增长35.7％。如此高的增幅，进口价格是一个因素。根据商务部报告，2010年大宗商品价格上涨拉动进口明显，有一段时间，资源类产品、包括一些农产品价格增长比较快，例如进口的大豆，数量增长了29％，金额增长了33％，价格的因素还是很明显的。价格的上涨一方面是需求引致的，包括制造业的需求，加之中国人口多，土地资源、水资源相对贫乏的特点，无论是农产品、资源类产品的进口，都是在未来一段时间内中国经济发展所必须的。中国消费者国际购买力增强也是一个因素。中国消费者愿意选择国际产品、国际品牌，那么国产品牌呢?这里不是要批判国内消费者崇洋媚外，也不是要妄自菲薄，而是我们的确需要反思“中国制造”下一步的出路在哪里。国内产品无法引起消费者的消费欲求，这就意味着国内企业的生存环境恶化，央企有中央财政这根救命稻草，可是民营企业从来就不会如此幸运，中国企业需要反思，需要学习，需要创新。转变经济发展方式，调整产业结构，促进产业升级，这是我们一直在提倡的东西。可是如何满足改革过程中记得利益者的需求，冲破既得利益阻碍，这是一个博弈权衡的过程，也牵涉到制度的问题。我们需要更加灵活创新的中国特色的市场经济模式，这不仅是经济体制改革的问题，也需要政治体制改革的配合。所以，正如张维迎教授所说，在改革开放进行了三十多年以后，当经济改革的体制性问题已经基本解决，剩下的主要是技术性问题的时候，政治改革理应提上日程加以推进。
国家统计局报告指出，2010年全社会固定资产投资为278140亿元，比上年增长23.8％，增速比上年回落6.2个百分点，扣除价格因素实际增长19.5％，占到GDP总额的70％以上，这是在通胀压力下内需不足的特殊环境下加之政府干预形成的数字，这必然只能是一种短期性的政策或者行为。为了保证经济社会的长期稳定持续发展，扩大内需才是根本之策。这需要政企个人的多方努力来构筑一个良性循环。在税制改革方面我们要做的就是继续朝转方向调结构、优化收入分配的方向努力。个税改革正在进行，燃油税的推广、增值税的转型、资源税的推行也应该循序渐进地开展。某种程度上说，危机让我们发现了诟病进而推进改革，这是市场的逻辑。