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在 “大智移云物区”等新技术层出不穷的数字经济时代，所有行业、企业以及人类生活都会受到智能化技术的重大影响。智能财务成为学术界和实务界共同面临的新鲜事物，其理论探讨与实践探索引发广泛社会关注。本文对智能财务的基本框架和建设思路进行系统性阐释和论述，以智能财务研究和实践的背景和现状为引线，在理论层面探讨了智能财务的概念、特点和基本框架。通过本文的阐述以期丰富智能财务的基础理论和方法，为企业探索智能财务建设实践提供切实指导和有益参考。
一、引言
每年高德纳都会发布新一年的十大战略科技发展方向，这些战略科技有两个标准：一是它们必须是一些颠覆性的科技，并且会对所有行业、企业及人类生活产生深远影响; 二是这些技术目前可能还处于成长阶段。智能、数字化和格网三个主题包含在2019 年十大战略科技里面，而以人为中心和智能空间两个主题成功在2020 年十大战略科技中占有一席之地。显而易见，智能化技术将会对所有行业、企业带来深远影响，财务领域也不会成为特例。数据在 “大智移云物区”等新技术百花争艳的数字经济时代，自然而然成为了一种新型生产要素，“上云用数赋智”成为主导经济发展的新动能。在这种情况下，智能财务成为学术界和实务界共同面临的新鲜事物，对其理论探讨和实践探索成为近两年引发广泛社会关注的热点。
近两年智能财务作为一种新鲜事物出现在财务领域近，2018年7月8日，主管全国会计信息化工作的舒惠好副司长指出，财政部在会计信息化领域下一步将重点开展的三项重要工作就包括高度重视区块链、人工智能等新技术在会计信息化领域的应用尝试。截止到目前为止，对其的研究也只是初步探讨智能财务的理念和思路，在实践领域则是呈现点状的尝试性探索并取得一定成效，尚未出现针对企业智能财务建设进行的专门系统化论述。本文对智能财务的基本框架和建设思路进行系统性阐释和论述，以智能财务研究和实践的背景和现状为出发点，在理论上探讨智能财务的概念、特点和基本框架，探讨智能财务建设的总体思路和智能财务平台的建设思路，以期丰富智能财务的基础理论和方法，为企业探索智能财务建设实践提供切实指导和有益参考。
二、智能财务的定义与特点
（一）智能财务的定义
刘梅玲等认为，智能财务是指将以人工智能为代表的“大智移云物区”等新技术应用于财务工作，对传统财务工作进行模拟、延伸和拓展，以提高会计信息质量和会计工作效率，节约会计工作成本、提升会计合规能力和价值创造能力，增强企业财务在管理控制和决策支持方面的作用，以财务的数字化转型带动企业的数字化转型进程。相对稳定的管理会计报告和基于大数据的分析应用都是智能财务对传统财务工作的拓展，这将大大提升财务对于业务部门和管理部门，以及企业高层领导的决策支持能力，促使财务人员思考方式的转变，即从本位思考向换位思考和全局思考的转换。
（二）智能财务的特点
本文从以下五个方面阐述智能财务的特点： 一是全面共享，包括整个企业对于智能财务相关平台、智能财务相关数据、智能财务相关人员和智能财务相关组织的共享; 二是高效融合，在政策、规则、流程、系统、数据、标准统一的基础上，实现企业中业务、财务和管理的一体化融通; 三是深度协同，在新型财务管理模式下，基于智能财务相关平台，实现财务专业分工、各级财务组织，以及业财管各部门之间的深度协同; 四是精细管理，借助智能财务建设的契机，采集最细颗粒度的交易数据和过程数据，实现基层业务单元层面和流程环节层面的精细化管理; 五是力求智能，在智能财务建设过程中，应注重体现智能财务本质特色的智能化应用场景设计和相应新技术的匹配运用。
三、智能财务的基本框架
“促进财务工作的提升，更好地服务于业务工作和管理工作”作为智能财务的目标，这就有必要针对财务工作任务一一确定智能财务的工作目标，并进一步探讨财务工作目标的实现方式，比如智能化场景设计和新技术匹配运用。智能财务的基本框架涵盖内容涉及财务工作领域、财务工作任务、财务工作分工、智能财务工作目标、智能化场景设计、新技术匹配運用等核心内容。
（一）财务工作领域
企业实务将财务工作划分为财务会计和管理会计两个领域，划分标准是信息提供的对象、时点和目的等方面。财务会计作为会计的一个重要分支，它是对本会计期所发生的经济业务进行确认、计量和记录，并通过编制会计报表将企业财务状况和经营成果提供给外部的报表使用者，例如股东、债权人、政府主管机构等 。管理会计是会计的另一个重要分支，与财务会计不同，它主要服务于单位内部管理需要，是通过应用有关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。
（二）财务工作分工
在新型财务管理模式下，财务工作大致可划分为三个层次的专业分工： 战略财务、业务财务和基础财务。不同的分工有不同的定位，战略财务在实务中大都由总部财务部门负责，规划指导和对战略层的决策支持是对它的精准定位;业务财务在实务中多由总部财务部门和属地财务部门共同负责，它的定位一般为过程控制和服务业务;基础财务也叫操作财务或共享财务，实务中通常由财务共享服务中心负责，一般定位为交易执行和操作控制，也存在由属地财务部门负责的情形。
（三）智能财务工作目标
综上所述，智能财务的目标是提升财务工作，比如降低财务基础工作成本、提高财务工作效率、改善会计信息质量、提升财务合规能力等，从而更好地服务于业务工作和管理工作。提升财务工作本身的同时借助专业洞察和大数据分析辅助业务部门、管理部门和高层领导决策。
（四）智能化场景设计
智能化场景设计的范畴比较广泛，从概念上来讲，只要是将 “大智移云物区”等新技术应用在财务工作领域，模拟、延伸和拓展传统财务工作进行的场景都包含在其中。大数据在财务领域的典型应用场景包括预算的自动推导、风险的自动筛选、客户的精准画像、仓储的排列优化、派单路径的优化等。人工智能在财务领域的应用场景可细分为感知智能、运算智能和认知智能的应用场景。 （五）新技术匹配运用
新技术匹配运用，是指支持某个智能化场景实现的具体技术，包括前文提到的 “大智移云物区”等新技术。
智能财务基本框架的内在逻就是，对于不同财务工作领域有针对性的分配工作任务，进而针对不同财务工作任务划分财务专业分工、确定财务工作目标、设计智能化场景，针对不同智能化财务应用场景匹配可运用的、以人工智能为代表的 “大智移云物区”等新技术，而智能财务的本质特色就是智能化场景设计和新技术匹配运用。
四、智能财务建设的总体思路
财务领域一场举足轻重的变革就是智能财务建设，它是新技术运用前提下的财务管理变革。之所以这样定位，是因为它不仅涉及创新型智能财务平台的建设，更为重要的是要在平台的基础上实现财务转型，构建新型财务管理模式。
（一）智能财务建设的定位
智能财务建设能够满足财务工作提升、企业数字化转型的需要，同时也是行业高质量发展落实的必经之路，企业要想优化自己的财务系统就必须对职能财务建设进行不断的探索和完善，把它作为企业整体数字化建设的重要组成部分和首要突破口，旨在推进财务转型，促成新型财务管理模式的构建，同时加快企业整体数字化的发展进程，达到提高财务管理水平的目的，由此带动企业整体管理水平的全面提升。
（二）建设智能财务的目标
1.财务层次
立足于业务驱动财务，借助智能财务会计共享平台，实现五个自动化，即会计核算的标准化和自动化、资金结算的集中化和自动化、资产盘点和对账的自动化、税务计算和申报的自动化、会计档案管理的电子化和自动化，提升企业财务会计工作效率和信息质量，推动财务从核算型转向管理型;。
2.业务层次
立足于管理规范业务，借助智能管理会计共享平台，实现预算编制和分析的自动化、预算控制的前置化和自动化、成本归集和计算的自动化、项目管理的标准化和过程化、税务风险检测的智能化，以更好地支持业务开展、规范业务管理和强化过程控制，提升企业管控水平。
3.管理层次
立足于数据驱动管理，借助大数据分析应用平台，通过建立多维分析模型和数据挖掘模型，实现服务业务经营、精細协同管理、辅助决策支持和全面风险评估，促进企业数字化转型升级，服务企业高质量发展。
（三）智能财务平台的建设重点
1.业务流程梳理—改造优化业务流程。
智能财务建设可通过流程梳理的过程是流实现再造。对现有业务流程梳理的基本思路是梳理—优化—转换，从而实现智能财务共享模式下的业务流程，并在智能财务建设和运营过程中持续优化。流程梳理实施中，可通过业财管一体化的流程图和蕴含丰富灵活信息的流程矩阵，来展示自上而下划分层级的、业财管一体化的企业业务流程全景图。
2.表单附件梳理—实现表单附件的标准化、电子化和数字化。
表单附件梳理，可为数据标准梳理和信息系统改造提供依据。通过业务驱动财务实现核算自动化是智能财务建设的重要目标之一，想要达成这个目标就需要以实际业务大类和业务细类为基础，有针对性的进行相关梳理。对业务发生过程中产生的会计核算用表单及附件进行详细梳理，比如表单编码、表单名称、样式、数据项，以及表单对应的附件编码、附件名称、附件内容、附件样式和附件排序等细项。
3.数据标准梳理—调整或新建数据标准。
智能财务建设是企业实现数据标准梳理不可错失的良机，为达到数出一门、数存一处和一数多用这一根本目的提供助力。数据梳理的基本思路是抽取数据项，数据项来源于最底层业务流程节点的表单，还有使用中和将要使用的内部管理报表。通过整合同类数据项，规范数据项的名称、含义、参考来源、使用维度等关键属性，数据标准梳理为信息系统对接提出内容要求、格式要求和方式要求。
4.信息系统梳理—改造提升和新建信息系统。
智能财务建设简单说就是信息系统的再造，实施该再造一是需要引进全新的智能财务共享专用信息系统，包括财务共享运营管理平台、影像管理平台、电子会计档案管理系统等; 其次，需要解决智能财务建设过程中的系统对接问题和系统整体优化问题，也就是要改造优化与智能财务共享相关的业务、财务和管理系统，最终达成文件附件的电子化和数字化、财务处理的自动化，以及电子会计档案归集的自动化。
（作者单位：山东外事职业大学）
一、引言
每年高德纳都会发布新一年的十大战略科技发展方向，这些战略科技有两个标准：一是它们必须是一些颠覆性的科技，并且会对所有行业、企业及人类生活产生深远影响; 二是这些技术目前可能还处于成长阶段。智能、数字化和格网三个主题包含在2019 年十大战略科技里面，而以人为中心和智能空间两个主题成功在2020 年十大战略科技中占有一席之地。显而易见，智能化技术将会对所有行业、企业带来深远影响，财务领域也不会成为特例。数据在 “大智移云物区”等新技术百花争艳的数字经济时代，自然而然成为了一种新型生产要素，“上云用数赋智”成为主导经济发展的新动能。在这种情况下，智能财务成为学术界和实务界共同面临的新鲜事物，对其理论探讨和实践探索成为近两年引发广泛社会关注的热点。
近两年智能财务作为一种新鲜事物出现在财务领域近，2018年7月8日，主管全国会计信息化工作的舒惠好副司长指出，财政部在会计信息化领域下一步将重点开展的三项重要工作就包括高度重视区块链、人工智能等新技术在会计信息化领域的应用尝试。截止到目前为止，对其的研究也只是初步探讨智能财务的理念和思路，在实践领域则是呈现点状的尝试性探索并取得一定成效，尚未出现针对企业智能财务建设进行的专门系统化论述。本文对智能财务的基本框架和建设思路进行系统性阐释和论述，以智能财务研究和实践的背景和现状为出发点，在理论上探讨智能财务的概念、特点和基本框架，探讨智能财务建设的总体思路和智能财务平台的建设思路，以期丰富智能财务的基础理论和方法，为企业探索智能财务建设实践提供切实指导和有益参考。
二、智能财务的定义与特点
（一）智能财务的定义
刘梅玲等认为，智能财务是指将以人工智能为代表的“大智移云物区”等新技术应用于财务工作，对传统财务工作进行模拟、延伸和拓展，以提高会计信息质量和会计工作效率，节约会计工作成本、提升会计合规能力和价值创造能力，增强企业财务在管理控制和决策支持方面的作用，以财务的数字化转型带动企业的数字化转型进程。相对稳定的管理会计报告和基于大数据的分析应用都是智能财务对传统财务工作的拓展，这将大大提升财务对于业务部门和管理部门，以及企业高层领导的决策支持能力，促使财务人员思考方式的转变，即从本位思考向换位思考和全局思考的转换。
（二）智能财务的特点
本文从以下五个方面阐述智能财务的特点： 一是全面共享，包括整个企业对于智能财务相关平台、智能财务相关数据、智能财务相关人员和智能财务相关组织的共享; 二是高效融合，在政策、规则、流程、系统、数据、标准统一的基础上，实现企业中业务、财务和管理的一体化融通; 三是深度协同，在新型财务管理模式下，基于智能财务相关平台，实现财务专业分工、各级财务组织，以及业财管各部门之间的深度协同; 四是精细管理，借助智能财务建设的契机，采集最细颗粒度的交易数据和过程数据，实现基层业务单元层面和流程环节层面的精细化管理; 五是力求智能，在智能财务建设过程中，应注重体现智能财务本质特色的智能化应用场景设计和相应新技术的匹配运用。
三、智能财务的基本框架
“促进财务工作的提升，更好地服务于业务工作和管理工作”作为智能财务的目标，这就有必要针对财务工作任务一一确定智能财务的工作目标，并进一步探讨财务工作目标的实现方式，比如智能化场景设计和新技术匹配运用。智能财务的基本框架涵盖内容涉及财务工作领域、财务工作任务、财务工作分工、智能财务工作目标、智能化场景设计、新技术匹配運用等核心内容。
（一）财务工作领域
企业实务将财务工作划分为财务会计和管理会计两个领域，划分标准是信息提供的对象、时点和目的等方面。财务会计作为会计的一个重要分支，它是对本会计期所发生的经济业务进行确认、计量和记录，并通过编制会计报表将企业财务状况和经营成果提供给外部的报表使用者，例如股东、债权人、政府主管机构等 。管理会计是会计的另一个重要分支，与财务会计不同，它主要服务于单位内部管理需要，是通过应用有关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。
（二）财务工作分工
在新型财务管理模式下，财务工作大致可划分为三个层次的专业分工： 战略财务、业务财务和基础财务。不同的分工有不同的定位，战略财务在实务中大都由总部财务部门负责，规划指导和对战略层的决策支持是对它的精准定位;业务财务在实务中多由总部财务部门和属地财务部门共同负责，它的定位一般为过程控制和服务业务;基础财务也叫操作财务或共享财务，实务中通常由财务共享服务中心负责，一般定位为交易执行和操作控制，也存在由属地财务部门负责的情形。
（三）智能财务工作目标
综上所述，智能财务的目标是提升财务工作，比如降低财务基础工作成本、提高财务工作效率、改善会计信息质量、提升财务合规能力等，从而更好地服务于业务工作和管理工作。提升财务工作本身的同时借助专业洞察和大数据分析辅助业务部门、管理部门和高层领导决策。
（四）智能化场景设计
智能化场景设计的范畴比较广泛，从概念上来讲，只要是将 “大智移云物区”等新技术应用在财务工作领域，模拟、延伸和拓展传统财务工作进行的场景都包含在其中。大数据在财务领域的典型应用场景包括预算的自动推导、风险的自动筛选、客户的精准画像、仓储的排列优化、派单路径的优化等。人工智能在财务领域的应用场景可细分为感知智能、运算智能和认知智能的应用场景。 （五）新技术匹配运用
新技术匹配运用，是指支持某个智能化场景实现的具体技术，包括前文提到的 “大智移云物区”等新技术。
智能财务基本框架的内在逻就是，对于不同财务工作领域有针对性的分配工作任务，进而针对不同财务工作任务划分财务专业分工、确定财务工作目标、设计智能化场景，针对不同智能化财务应用场景匹配可运用的、以人工智能为代表的 “大智移云物区”等新技术，而智能财务的本质特色就是智能化场景设计和新技术匹配运用。
四、智能财务建设的总体思路
财务领域一场举足轻重的变革就是智能财务建设，它是新技术运用前提下的财务管理变革。之所以这样定位，是因为它不仅涉及创新型智能财务平台的建设，更为重要的是要在平台的基础上实现财务转型，构建新型财务管理模式。
（一）智能财务建设的定位
智能财务建设能够满足财务工作提升、企业数字化转型的需要，同时也是行业高质量发展落实的必经之路，企业要想优化自己的财务系统就必须对职能财务建设进行不断的探索和完善，把它作为企业整体数字化建设的重要组成部分和首要突破口，旨在推进财务转型，促成新型财务管理模式的构建，同时加快企业整体数字化的发展进程，达到提高财务管理水平的目的，由此带动企业整体管理水平的全面提升。
（二）建设智能财务的目标
1.财务层次
立足于业务驱动财务，借助智能财务会计共享平台，实现五个自动化，即会计核算的标准化和自动化、资金结算的集中化和自动化、资产盘点和对账的自动化、税务计算和申报的自动化、会计档案管理的电子化和自动化，提升企业财务会计工作效率和信息质量，推动财务从核算型转向管理型;。
2.业务层次
立足于管理规范业务，借助智能管理会计共享平台，实现预算编制和分析的自动化、预算控制的前置化和自动化、成本归集和计算的自动化、项目管理的标准化和过程化、税务风险检测的智能化，以更好地支持业务开展、规范业务管理和强化过程控制，提升企业管控水平。
3.管理层次
立足于数据驱动管理，借助大数据分析应用平台，通过建立多维分析模型和数据挖掘模型，实现服务业务经营、精細协同管理、辅助决策支持和全面风险评估，促进企业数字化转型升级，服务企业高质量发展。
（三）智能财务平台的建设重点
1.业务流程梳理—改造优化业务流程。
智能财务建设可通过流程梳理的过程是流实现再造。对现有业务流程梳理的基本思路是梳理—优化—转换，从而实现智能财务共享模式下的业务流程，并在智能财务建设和运营过程中持续优化。流程梳理实施中，可通过业财管一体化的流程图和蕴含丰富灵活信息的流程矩阵，来展示自上而下划分层级的、业财管一体化的企业业务流程全景图。
2.表单附件梳理—实现表单附件的标准化、电子化和数字化。
表单附件梳理，可为数据标准梳理和信息系统改造提供依据。通过业务驱动财务实现核算自动化是智能财务建设的重要目标之一，想要达成这个目标就需要以实际业务大类和业务细类为基础，有针对性的进行相关梳理。对业务发生过程中产生的会计核算用表单及附件进行详细梳理，比如表单编码、表单名称、样式、数据项，以及表单对应的附件编码、附件名称、附件内容、附件样式和附件排序等细项。
3.数据标准梳理—调整或新建数据标准。
智能财务建设是企业实现数据标准梳理不可错失的良机，为达到数出一门、数存一处和一数多用这一根本目的提供助力。数据梳理的基本思路是抽取数据项，数据项来源于最底层业务流程节点的表单，还有使用中和将要使用的内部管理报表。通过整合同类数据项，规范数据项的名称、含义、参考来源、使用维度等关键属性，数据标准梳理为信息系统对接提出内容要求、格式要求和方式要求。
4.信息系统梳理—改造提升和新建信息系统。
智能财务建设简单说就是信息系统的再造，实施该再造一是需要引进全新的智能财务共享专用信息系统，包括财务共享运营管理平台、影像管理平台、电子会计档案管理系统等; 其次，需要解决智能财务建设过程中的系统对接问题和系统整体优化问题，也就是要改造优化与智能财务共享相关的业务、财务和管理系统，最终达成文件附件的电子化和数字化、财务处理的自动化，以及电子会计档案归集的自动化。
（作者单位：山东外事职业大学）