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[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
案例某税务稽查组至甲公司例行检查,检查两天后,稽查组孙组长发现甲公司实际的负责人为赵总,并非纳税申报表和税务登记证上的吴某.询问财务负责人,得到的解释是,吴总身体不好...
[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
新《企业会计准则一应用指南》附录规定：“长期待摊费用”科目用来核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用.但必须注意的是,会计准则对长期......
[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
案例某税务稽查组至甲公司进行例行检查,据甲公司被检查年度的会计报表反映,公司全年实现销售收入虽达到了2.95亿元,但账面上实现的营业利润仅为486万元,且其中还包括投资收...
[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
案例某税务稽查组至A公司例行检查.A公司既有征税项目又有免税项目,稽查组刚进点时,公司财务部杨经理就向稽查组顾组长提出在免税项目上多缴了企业所得税的问题,请稽查组帮助...
[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
新《企业会计准则一应用指南》规定,“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.资产负债表日,企业应按确认的递延所得税资产,借记该科...
[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
案例某税务检查组至A公司进行企业所得税年度汇算清缴检查.A公司财务部杨部长虽然喜欢钻研业务,也自认为精通业务,但很是固执己见,常常自以为是,这次接受纳税检查,让他在事实...
[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
案例A公司系服装生产企业,公司蔡老板原是一国有企业采购员,企业裁员后他下了海,从经营服装的小生意做起,把资本逐渐盘大.蔡老板旗下经营服装、宾馆、罐头食品、建材、房地产...
[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
案例某稽查组至甲公司例行检查.甲公司被检查年度实现营业收入1895万元,应扣除的营业成本、费用及税金（非增值税及附加）等共计1415万元.取得购买国债的利息收入90.6万元,按照权...
[期刊论文] 作者：刘志耕,
来源：纳税 年份：2014
企业所得税汇算清缴是企业一年一度对所得税究竟应该如何缴纳、应该缴纳多少的一次总把关,涉及到收入、成本及费用的方方面面.如果关把好了,相关涉税风险会由大变小甚至解除,...
[期刊论文] 作者：刘志耕,,
来源：财务与会计 年份：2014
我走上工作岗位的第二年即1982年的夏天,一次去企业检查纳税情况,偶然发现了《财务与会计》,仔细翻翻,其较强的实务性和通俗易懂的语言深深吸引了我,让当时从事税务工作的我...
[期刊论文] 作者：刘志耕,,
来源：财务与会计 年份：2014
《中国注册会计师协会会费管理办法》(以下简称《会费管理办法》)规定,中国注册会计师协会会员应当交纳会费。会费分为个人会员会费和团体会员会费;个人会员会费分为执业会员...
[期刊论文] 作者：王维伟,刘志耕,,
来源：新理财 年份：2014
在日常涉税处理实务中,一些企业对三年以上应付未付款项进行规范处理的意识不强,由此给其带来涉税风险。在日常涉税处理实务中,一些税务征管人员对企业三年以上应付未付款项...
[期刊论文] 作者：景春平, 刘志耕,,
来源：财务与会计 年份：2014
国家税务总局公告2014年第29号《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(以下简称29号公告)第一项和第二项分别对企业接收政府划入资产和接收股东划入资产的企业所...
[期刊论文] 作者：陈卫珊,刘志耕,,
来源：财务与会计 年份：2014
企业职工福利费不仅是企业所得税汇算清缴的重点,也是日常涉税处理的难点,为此,笔者梳理了职工福利费税前扣除可能涉及的几个风险点,供同行参考。一、职工福利费不是企业...
[期刊论文] 作者：王总胜,刘志耕,,
来源：财务与会计 年份：2014
工资薪金的税前扣除是历年来企业所得税汇算清缴的重点和难点,也是企业的主要涉税风险点之一。针对以往一些企业对工资薪金理解及税前扣除中存在的一些问题,结合近年来国...
[期刊论文] 作者：王总胜,刘志耕,,
来源：财务与会计 年份：2014
中国注册会计师审计准则第1231号《针对评估的重大错报风险采取的应对措施》(以下简称第1231号准则)第八条对应当实施控制测试的情形进行了规定,但日常审计实务中对该规定的...
[期刊论文] 作者：蒋筱刚,刘志耕,,
来源：新理财 年份：2014
预提费用是指企业预先提取、实际也已经发生或肯定会发生，但尚未实际支付的各项费用。从发生的表象来看，预提费用一般是以企业某一具体或偶发性业务为多，其特点是收益和预提先同......
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